會計師事務所內控

A. 四大會計師事務所認為內部控制是哪個部門建立的

中國地質大學 專科 地質工程 1年畢業 考試兩次 專業可考建造師 。
特色與優勢
1、超強師資力量，對報名的學員進行考前輔導，確保通過。
2、校本部考試，輕松易過。
3、學習、考試時間集中，周期短，1年可畢業！
4、考試合格可獲自考畢業證書，符合條件者可以申請學士學位，教育部官方網站查詢，國家承認，社會認可度高。
5、專科科畢業即可參加一級建造師，二級建造師，公務員考試，是廣大建築類考生的最佳選擇！
6、學歷認證無憂！

B. 會計師事務所有哪些審計種類名稱我只知道有年報審計、內控審計和竣工決算審計，其他的還有些什麼

專項審計，離任審計。上京師財稅看看吧。

C. 會計師事務所內部控制的要素-——急

會計師事務所內部質量控制制度的要素有七個方面：
1、對業務質量承擔的領導責版任
2、職業道德規范
3、客戶關權系和具體業務的接受與保持
4、人力資源
5、業務執行
6、業務工作底稿
7、監控
一般企業的內部控制要素包括一下五個要素（採用COSO框架）
1、控制環境
2、風險評估過程
3、信息系統與溝通
4、控制活動
5、對控制的監督

D. 為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，為什麼不得同時為同一企業提供內部控制審計服務

1.會計師事務所行使審計客戶的管理層職責將對其獨立性產生重大不利影響，導致沒有防範措施將其降至可接受水平。會計師事務所不應承擔審計客戶的管理層職責。
2.內部控制的設計、執行和維護是管理層的責任
3.內部控制是企業會計核算非常重要的環節，同一事務所不同人員也有密切聯系，因此換不同人員執行內部控制審計不足以將因自我評價導致的對獨立性重大影響降至可接受水平。
4.其他不重大的情形，例如其他近親屬對審計客戶有直接經濟利益或重大間接經濟利益，則可由其他成員復核項目組的工作，並將相關審計組成員調離，或處置經濟利益

E. 為什麼不能由同一會計師事務所提供內部控制評價服務與財務報表審計服務

內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制的有效性進行全面評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。如果由注冊會計師提供內部控制評價服務，注冊會計師則承擔了部分董事會或類似權力機構的職責，此時注冊會計師再提供財務報表審計服務，就會因自我評價產生對獨立性的不利影響。
需要區別內部控制評價服務與內部控制審計服務。注冊會計師為審計客戶同時提供內部控制審計服務和財務報表審計服務不但是允許的，而且是被提倡的，因為能夠提高審計的效率和效果。

F. 會計師事務所應具備哪些內控文件

出報告？ 審核 出報告 一級審核 一般為項目負責人審核 二級審核 一般為事務所內核符合 三級審核 合夥人審核 都通過後才能出報告

G. 會計師事務所與企業 內部控制 區別 或者會計師事務所內部控制特點

同學你好，很高興為您解答！

（一）企業內部控制對會計師事務所的影響

隨著企業制度的發展和日益完善，內部控制制度成為現代企業發展的必然產物，內部控制制度的發展又促使審計從詳細審計發展成為以測試內部控制為基礎的抽樣審計。這種有別於以經濟業務抽查為基礎的科學審計方法既能提高審計效率，又能保證審計質量。新審計准則下，對內部控制的評價是注冊會計師用以確定審計程序的重要依據，因此，出現了以對企業內控制度評價為基礎的現代審計。

企業資產是否安全、會計資料是否正確和發生錯弊的可能性與企業內部控制制度有著密切的關系。企業內部控制有效，企業資產就比較安全，會計資料也就比較正確，各種舞弊和技術性錯誤發生的可能性就會降低。完善、有效的企業內部控制能夠排除各種偶然因素對財務信息的影響，防止和及時發現舞弊行為或技術性錯誤，使各項業務活動的發生和財務信息的產生建立在可靠的基礎之上，從而為抽樣審計技術的應用創造了條件，保證了抽樣樣本對總體的代表性，進而為保證抽樣質量、降低審計風險提供了有效手段。此時，內部控制促進了審計工作的開展和順利進行。反之，若企業缺乏完善、有效和一貫執行的內部控制制度，就會缺乏評價的具體標准和尺度，很難對固有風險進行量化處理，僅憑抽象的專業性判斷，難以使人信服。同時，不同的注冊會計師可能會有不同的判斷結果，一旦判斷失誤，將導致審計報告失真，審計失敗。

（二）會計師事務所對企業內部控制的影響

同樣，會計師事務所的審計也可以促進企業不斷改善其內部控制。與原有的審計准則相比，審計風險准則的主要變化是要求注冊會計師加強對被審計單位及其環境的了解。注冊會計師應當通過有效及相應的檢查、審查和評價內部控制系統來發現被審計單位在組織管理上的漏洞和內部控制中的薄弱環節，進而對企業內部控制的薄弱環節提出合理的建議，幫助企業設計可行的內部控制制度，以便企業採取正確的方法優化其內部控制，使內部控制制度趨於健全和科學。

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H. 為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，為什麼不得同時為同一企業提供內部控制審計服務

1.是為了避免自我評價風險；
2.自我評價風險可理解為兩個層面：
2.1事務所自己審計自己的咨詢服務結果；
2.2注冊會計師當事人自我審計自己的咨詢成果；
3.事務所安排不同的人分別提供內控咨詢和內控審計服務僅能排除2.2的自我評價風險，並不能排除2.1的自我評價風險

I. 注冊會計師和會計師事務所執行內部控制審計業務的執業准則是

注冊會計師執業來准則是自用來規范CPA執行審計業務，獲取審計證據，形成審計結論，出具審計報告的專業標准。
包括鑒證業務准則和相關服務准則。
鑒證業務包括 審計業務，審閱業務和其他鑒證業務。
相關服務包括代編財務信息，對財務信息執行商定程序，對客戶提供稅務咨詢，管理咨詢等。
具體可參見CPA審計教材。

J. 在會計師事務所做內控工作，未來職業該往哪個方向發展

內部控制的設計、執行和維護是管理層的責任 。內部控制是企業會計核算非常重要的環節，同一事務所不同人員也有密切聯系，因此換不同人員執行內部控制審計不足以將因自我評價導致的對獨立性重大影響降至可接受水平。未來職業發展方向：
1、會計信息系統實施專家，ERP專家：側重於企業信息化，和財務管理，財務會計信息化，了解會計和軟體。
2、理顧問，財務顧問：側重對企業實踐進行策劃，指導，輔助，咨詢。
3、會計專家，教授學者：側重研究和規范會計制度，准則，理論，教學。
4、財務總監：企業財務管理，管理會計，報告，分析，預算，控制，成本，價格，流程，制度，等等。
5、基金經理，CFA（財務經理）：資本運作，資金管理，投資管理，基金股票，企業並購，籌資，上市操作，等等。
6、內部審計師，內部控制經理：側重企業內部財務制度控制，財務風險控制，舞弊控制等等。
7、CPA，合夥人，會計師事務所：外部審計師，職業資格。
8、稅務經理，稅務代理：側重於政策法規，企業策劃，稅收籌劃，商務設計，企業並購。
9、風險經理：保險，風險控制，保險經濟人：側重於企業財產風險控制，責任風險控制，經營風險控制。
10、財務部經理（會計經理）：會計，企管，政策，組織。
11、CFO：股東價值，戰略，決策。
12、公司法律顧問：策劃，股份制改造，兼並收購，企業政策咨詢，合同審核，商務結構安排。
13、總經理，副總經理，總經理助理，部門經理：企業全方位管理，必須了解銷售及市場等業務流程。