內控與審計培訓心得體會

1. 風險導向審計與內控導向審計的本質區別有哪些

對審計風險考慮的內容和范圍
會計系統和程序中存在的風險，控制環境中的風險因素，企業經營面臨的外部風險。
固有風險、控制風險和檢查風險，但沒有考慮控制環境中存在的風險。

確定重點審計領域的依據
對風險的評估結果
內部控制制度

2. #審計經理#內控與內審工作方向和工作內容的本質區別是什麼

內審是內控的重要組成部分，是實現內控管理的手段和方法。內控是實現現代化企業管理的措施，包括內控設計和執行。一流企業靠文化管理，二流企業靠內控管理，末流企業靠人為管理。雖有此說，但絕不是說一流企業就沒有內控建設的必要了。個人認為，文化建設和管理是基於內控建設之上的。 來自職Q用戶：李先生
內控是對公司內部各管理部門內部制度建立健全及執行情況的審計，通俗點說就是部門是否有規章制度，制度是否有漏洞，制度是否得到有效執行，是否有具體考核措施。內審面就大了，這么說吧，有管理的地方就有內審，內控也是內審的部分業務。 來自職Q用戶：鞠先生

3. 內部控制與審計的關系

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內部控制制度是為了使企業經濟活動的操作處理方法制度化、規范化而制定的一系列要求員工遵照執行的相關規章制度。它包括內部會計控制制度和內部管理控制制度，會計控制制度包括組織機構的設置以及與財產保護和財務會計記錄可靠性有直接關系的各種措施；管理控制制度除組織機構的設置外。還應包括管理部門對事項核准和決策步驟上的程序與記錄。

內部控制的方法包括組織控制、經營控制、人事控制、檢查控制和設施設備控制。它涉及企業的購貨循環、銷售循環、薪資循環。理財循環（包含投融資決策），這五大循環涉及企業的各個領域、各類交易。

廿世紀七十年代初，美國政府在對水門事件的調查中，發現某些公司為了做成貿易和保持貿易關系，竟賄賂某些外國官員。而為了掩蓋這些不合法支出，他們往往偽造會計記錄，或另設帳外記錄。有鑒於此，1977後，美國政府就將「每個公司必須設計和建立有效的內部控制制度」，以立法形式在《國外行賄法》中予以頒布。這是第一次強制性地將建立內部控制制度納入法律管轄的范圍。同時，審計人員在短時間內，要對被審計單位的財務狀況和經營情況作出正確評價，也需要依賴被審計單位相關的內部控制制度。否則，審計風險將難以控制。因此，審計與內部控制聯系日趨緊密。

隨著對外開放的不斷深入，審計理論與方法也在逐步更新，原有的對會計資料的詳細檢查，已逐步被以評價內部控制制度為基礎的審計方法所取代，這在國外俗稱為制度基礎審計，也稱風險基礎審計。這是一種通過對被審計單位內部控制存在性、合理性及有效性的評價，來確定審計重點、范圍，進而達到對該單位進行總體評價的目的。為保證審計評價的客觀公正，審計人員必須抓住控制點，所謂控制點，是指經營活動過程中容易發生錯弊，因而需要加以控制的關鍵環節，任何經營活動都可能存在幾個控制點。要求企業採取不同的控制措施，以保證內部控制目標得以實現。

近年來，強化企業內部控制因其在經營管理中的重要性，已越來越受到各級管理人員的普遍關注，這為內部審計提供了一個良好的外部環境。但是也應該注意到，內部控制的目標並非總能實現，不管控制制度和組織設置多麼完善，如果得不到管理層的有效執行，其結果只能等同於沒有控制，易導致錯弊行為。如果能採取有效措施來監督和限制違反內部控制的行為，良好的控制就能得到維持。

根據幾年來審計工作的體會，不少企業控制制度表面看起來非常完善，但實際執行效果卻不理想。如規定通過招標的方式選擇供應商，但如果每次參加競標的都是同樣的幾個供應商，招標也發揮不出真正的作用。因此，建立和完善相關內控制度體系和運行機制固然重要，但更要注意加強對制度執行人及執行效果的監督。建立領導集體決策機制，充分發揮股東大會、董事會、監事會及外部專家機構在經營決策中的作用，以避免決策失誤，投資效益低下。特別是對一些規模大、經營業務多元化的集團型公司，因其投資的范圍廣，資金投入多，投入產出周期較長，加強領導幹部及重要崗位人員的任期經濟責任考核，強化各級領導幹部正確行使權力的監督，顯得尤為重要。作為審計人員，應在這方面多加關注，以確保各項制度在企業經營活動中發揮其應有的作用，避免制度僅僅流於形式，變成一紙空文。

需要指出的是，任何一項內部控制措施都不可能盡善盡美，總有其固有的局限性。主要表現為由於人為因素使得內部控制措施失效。包括對控制責任的誤解、執行控制時的粗心大意、疲勞以及舞弊等。此外，隨著時間的推移，經營活動可能不斷發生變化，原來完善的控制措施也可能會逐漸失效。因此，內部控制制度建設是一項長期任務。

從內部控制體系分析，員工與企業的利益沖突是對內部控制有效性的一大威脅。如一位采購員與本公司的一個潛在供應商有著財務上的利益關系，采購員個人的收入不僅來源於本公司，還來源於該供應商與公司交易中所獲取的利潤。這種潛在的利益沖突，使其在選擇供應商的時候，為謀取私利而違反正規的采購程序，從而選擇了與其有利益關系的供應商。此外，裙帶關系也會引發許多利益沖突問題。由於內部串通舞弊是審計人員無法控制的主要風險之一，因此，許多大型的企業都嚴格限制有親戚關系的員工數量。審計人員應督促企業制定相應制約措施，同時，加強企業文化建設，提高員工整體素質，以保證各項制度都能得到正確執行。

審計人員承擔著服務與監督兩方面的職能，在企業內控制度建設中，應加強各類政策法規和專業知識的學習，不斷拓寬審計思路，改進審計方法，提高自己的業務綜合能力，增強宏觀意識。審計過程中，不能僅僅拘泥於一般的財務收支，更要注意搜集企業經營管理過程中的各類信息；平時，要多了解國際國內最新審計動態，為企業決策者提供祥實的財務信息和管理信息，提出的意見和建議應可操作性，注意原則性和靈活性相結合，不能脫離實際，紙上談兵，以促進企業內部控制制度不斷健全和完善。

4. 內部控制審計的審計內涵

1．內部控制審計的性質 內部控制審計業務是一項專門鑒證業務，注冊會計師執行這一業務時，應當事先與委託人就內部控制審核范圍達成一致意見。凡是業務約定書確定的內部控制審核范圍，注冊會計師都要進行審核。
2．內部控制審計的范圍 內部控制審計的范圍限於特定日期與財務報表相關的內部控制。通常，注冊會計師對某特定日期的內部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結束日，也可以是某中期結束日。注冊會計師對某特定日期的內部控制審核時，應在接近於此日期之前的一段時間內對內部控制進行了解和測試，並對該日期的內部控制有效性發表審核意見。
3．相關責任 被審計單位管理層應當就內部控制的有效性提供書面認定，其作用類似於財務報表，它用於明確被審核單位管理層建立健全內部控制並保持其有效性的責任。

5. 內部控制與審計是干什麼的

你這是兩個問題還是一個問題？內部控制是企業為了管理下屬各部門及員工所建立的各項制度。而審計就是對會計已經做好的財務進行審查。對會計的合規性，合法性，公允性，真實性等進行認定並出具審計報告。沒有抄書上的，不知道這樣對你有沒有幫助？

6. 研究內部控制與審計的意義是什麼

研究內部控制與審計的意義是什麼?
內部控制是衡量現代企業管理的標志,是現代企業進行經營、管理的基礎。而要真正保證企業內部控制發揮最大效用,內部監督措施的到位與否將具有決定性的意義,缺乏嚴格的監督,最嚴密的內部控制制度也沒有任何意義。目前,隨著安然申請破產保護、安達信退出審計業,人們不得不把關注的焦點從企業的外部環境轉向企業內部控制監督機制上,人們把內部審計看作是維護企業利益的最後一道防線。內部審計在企業經營管理中處於極其重要的地位,它既是企業內部控制機制的重要組成部分,又是監督與評價內部控制的主要手段,相對於外部審計實施的內部控制評審,內部審計的內部控制審計業務在審計的同時還要直接促進內部控制的完善,比外部的控制和監督更具有基礎性和根本性。

評估作用。在企業經營管理當中,內部控制佔有較為重要的地位,從制度上對一切經營活動進行規范,才能在根本上降低企業的經營風險。內部審計是內部控制的一個環節,它可以對企業內部控制系統的合理性、完善性以及遵循性進行科學的評價與評估,從而保證了內部控制系統的有效性。對內部控制系統的合理性評價是內部審計中一項重要的工作,內部控制體系的合理與否直接影響了企業預期目標的實現。

優化控制環境作用。控制環境是內部控制所有其他要素的基礎,它反映的是企業高層對內部控制的認識、態度以及行動。內部審計對企業控制環境有一定的優化作用。

監控與再控製作用。為了保證內控能有效發揮作用,並不斷得到完善,企業必須對內控的執行情況進行監督和考核。內部審計可以對企業活動和內部控制活動發揮內部監督與監控作用。監控是對內部控制的有效性進行評估的過程,可以通過內部審計來實現。

提高信息質量的作用。會計信息是企業管理者以及相關信息使用者進行決策的重要依據,因此,不管是哪個層次,對會計信息的質量都有很高的要求。加強會計信息質量管理是企業內部控制的一項重要任務,而內部審計可以對會計信息質量控制進行有效地檢查。在這個過程中,內部審計主要側重於檢測企業是否建立了科學的原始憑證生成和傳遞制度、嚴格的憑證審查制度、規范的賬務處理程序與稽核制度等。

7. 《企業內部控制自我評價與審計》怎麼樣

《企業內部控制自我評價與審計:操作指引與典型案例研究》內容簡介:為落實回中國會答計學會第七屆理事會科研規劃，繁榮中國的會計理論研究，中國會計學會組織實施了財政部重點會計科研課題(2008)的研究。本次重點會計科研課題是針對我國企業內部控制和會計准則建設以及理論研究中出現的亟待解決的重點難點問題等予以立項的，共有25個課題項目、59個課題組中標。
內容很適合企業使用。

8. 內部控制與審計的關系

兩者相互依賴，互相促進，共同為實現企業價值最大化的目標服務。
審計版，權一般指注冊會計師審計，隨著商品經濟的發展受託經濟責任制度的興起而逐漸發展壯大。因其獨立、客觀、公正的屬性特點，承擔著過濾會計信息，確保會計信息質量，維護市場經濟秩序的重任。
內部控制是被審計單位為了確保財務報告的可靠性、評價經營效率和成果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計執行的單位內部政策及程序。
內部控制制度設計的合理性、執行的有效性是注冊會計師進行審計前必須考慮的問題，會極大地影響審計成本的高低及審計意見的正確性。內部控制設計不合理或者未得到有效執行，會造成較大的審計風險，注冊會計師就必須執行更多的審計程序，以獲取更多的審計證據將審計風險降低到可以接受的低水平。
審計對內部控制的促進在於內部控制不僅提供合理的財務報表保證，同時具有經濟評價職能，能幫助企業改善經營模式、提高經濟效益、鞏固經濟責任制。注冊會計師在對內部控製作出評價建議時，有利於被審計單位改正自身錯誤，優化管理結構，更好地從事生產經營活動。

9. 審計:說說你對內部控制的理解,不少於400字

內部控制，是指由企業董事會（或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。

內部控制的目標：
（1）企業戰略；
（2）經營的效率和效果；
（3）財務會計報告及管理信息的真實可靠；
（4）資產的安全完整；
（5）遵循國家法律法規和有關監管要求。

內部控制的作用：

1、保證國家的方針、政策和法規在企業內部的貫徹實施。
2、保證會計信息的真實性和准確性。
3、有效的防範企業經營風險。
4、維護財產和資源的安全完整。
5、促進企業的有效經營。