電力企業內控意識不足

⑴ 電力行業內部控制操作指南繼續教育試題庫

這個是企業內部出題的，怎麼可能真題流出來。
不過樓主可以做其他會計考試的題目，比如招聘考試，他們選題的時候也要去網上找的，所以相同的題目幾率是很大的。

⑵ 如何構建電網企業全面風險管理及內部控制體系

電網企業全面風險管理框架

（一）第一個維度是電網發展目標體系

1.戰略目標：電網發展高層次目標，與電網企業戰略發展相關聯並支撐電網企業目標實現。

2.經營報告：高效率地利用電網企業所佔有的各種資源。

3.報告目標：電網企業風險管理報告的准確性、及時性、可靠性。

4.合規目標：符合電網企業相關業務所在國家的法律與法規。

（二）第二個維度是電網企業管理要素

1.內部環境：電網企業內部員工確立風險理念，並確定各類風險管理的風險容量，電力企業的核心都是內外部人員以及經營所處的環境，內部環境的認知為員工確立了怎麼樣看待風險和風險的基礎。

2.目標設定：確立電網企業管理目標，發現影響管理目標實現的潛在事項。確保風險管理中採取恰當的風險管理程序進行目標設定，並確保目標的選定支持電網企業發展需求並適應其風險容納程度。

3.事項識別：對可能產生影響的各種潛在事項必須進行識別，包括風險事項和機會事項，以及可能二者兼而有之的事項。事項的識別應追溯到電網企業戰略目標制定的過程。

4.風險評估：對識別出的電網企業風險進行分析，以便確認電網企業風險管理的准確依據，風險評估過程應注意風險可能與被影響的目標有關，評估要考慮到風險的可能性和實際影響。

5.風險應對：制定電網企業風險應對措施，包括風險降低、轉移、承擔或分擔。一系列控制措施的選擇要使風險與電網企業自身的風險承受能力相適應。

6.控制活動：電網企業進行合理的風險控制過程，以確保有效實施所制定的風險控制措施。

7.信息與溝通：電網企業的各個層級部門都需要藉助可靠的信息渠道來識別、評估以及應對潛在風險或已經發送的風險事項。

8.監控：整個電網企業風險管理處於內審部門的監控之下，必要時外部專家還會進行完善和補充，監控方式應能夠動態地反映風險管理狀況，並使之根據內外部環境條件的要求而變化。監控通過持續的電網企業的經營管理活動，對企業風險管理的單獨評價或者兩者的結合來完成。

（三）第三個維度是主體單元，包括集團、企業、業務部門、分支機構四個層面

電網企業全面風險管理三道防線的構建

電網企業全面風險管理的框架是由一個基礎、三道防線來構架的。這個基礎指的是電網公司治理結構三道防線分別是公司各級業務部門、風險管理與內部控制委員會及辦公室三道防線為公司各級審計部門。

第一道防線為公司各級業務部門，電網企業日常業務經常面臨各種不同特徵的風險，電網業務部門是電網企業的第一道防線，因此必須把電網企業全面風險管理手段融入到相應的工作和流程中，才能建立好防範風險的第一道防線。這也是內控流程層面上的重要問題。

第二道防線是風險管理與內部控制委員會及辦公室。在電網監管部門的要求下，電網企業開始建立風險管理委員會。第二道防線在電網業務部門之上建立一個更高層次的風險管理功能部門——風險管理與內部控制委員會，主要是要確保企業風險管理方法在業務部門得到落實，並持續性監控相關工作的進展。其主要職責是對各類電網業務單位所存在的不同風險進行有效的組合性管理，披露相關風險信息，協助各業務單位完成符合全面風險管理要求的管理工作。

第三道防線是公司各級審計部門。第三道防線是內控制度得以有效執行的最重要部門，在配備足夠的具有專業知識技能的人員基礎上，使其具有相對的獨立性和權威性。現代電網企業建立風險管理系統是持續發展之道，而不是一種可有可無的選擇。隨著電網企業外部環境的風雲變換，其所存在的風險也隨之復雜變化，這更加迫切要求電網企業應該在內部控制的發生可能性和影響程度的基礎上進行風險的組合排序，把對電網企業內外部風險的考慮融入到電網企業的內部控制決策流程中。

⑶ 如何開展電力企業內控制度審計

（一）高度重視內部控制環境建設，營造良好氛圍。各級管理層要按照國家電網公司在2009 年初提出的依法從嚴治企的各項要求，提高認識，牢固樹立依法治企、規范經營的意識，高度重視內部控制和風險管理，加強企業風險防範，處理好內控與發展、效率與風險等方面的關系。加大企業經濟安全文化的引導和灌輸，強化員工風險意識，加強職業道德、內控意識的培養；規范員工行為，使其深刻認識內部控制和風險管理的目的、意義、方法和途徑；明確各單位的風險管理職責，建立風險管理的考核機制，進一步鞏固風險管理初始階段的成果，形成風險管理長效機制，提高風險管理的效率和效果，實現規范管理和經營安全的企業目標。
（二）不斷完善企業內部控制體系，強化內部控制的執行。
1.全面梳理，保證管理機制、內部控制實施環節和業務管理制度的一致。公司系統要結合ERP 系統運行過程中出現的問題，認真分析原因，全面查找內部管理機制與內控實施環節相矛盾的方面，並在符合內部控制要求的前提下，進一步完善各項業務管理制度，使內部管理機制、內控實施環節、業務管理制度之間達成一致，促使公司逐步形成業務管理服從規章制度、業務操作服從處理流程的工作規范。
2.落實責任，強化內部控制的執行。由相關管理單位負責人兼任各業務流程責任人，使每一管理層級工作職責與內控環節趨於一致，並把流程執行結果與責任人的崗位考核、晉升直接掛鉤，以此強化中層管理人員的職責。另一方面，對業務流程中關鍵控制點的內控執行責任明確納入每一崗位職責進行考核，以此落實內控責任制，將內控執行責任最終落實到每個責任崗位和責任人，實現全過程式控制制。這樣內部控制執行才能真正落到實處，達到控制的目標，才能實現內部控制日常化、規范化的管理和監控，收到控制的良好效果。
（三）逐步建立健全全面風險管理體系，有效化解風險。目前，我國很多電力企業對風險管理的認識在許多方面還存在不足，在主觀意識上沒有認識到風險管理對企業自身的重要性，在企業風險管理的建設方面還存在一些滯後性。然而，我國電力企業要想完善其內部控制，風險管理制度的建設不可或缺，電力企業必須將風險管理的思想融入企業生產經營的各個環節，做到時時進行風險管理，事事想到風險存在。建立完善的風險管理體系具體可以從以下幾個方面進行：首先，建立風險管理組織機構。風險管理組織機構是整個企業進行有效風險管理的基礎。電力企業要根據自身的實際情況，建立與之適應的組織機構。通過組織機構制定完善的風險制度以保證企業在日後行事時有法可依，有章可循。同時，電力企業藉助風險管理組織機構可以及時分析風險產生的原因和所處的風險階段，及時不斷地調整企業的應對策略，以降低企業風險。此外，建立風險預警系統。風險預警系統可以有效地保證電力企業預測風險的存在，使有關部門及時做好准備，降低風險帶來的損失。
（四）大力開展內部控制評價，促進和推動風險管理。整體工作供電企業實施內部控制評價是開展風險管理審計的有效方法，內部審計部門科學有效地對電網企業各經營環節內控制度進行評價，可以有效地檢查基建、生產、營銷等各個經營環節控制系統的設置是否合理，執行是否有效，幫助企業建立預警機制，控制企業經營風險，防患於未然。公司系統各單位要充分發揮審計職能，將內部控制評價作為開展風險管理監督評價的重要手段，全面開展企業內部控制評價活動，促進和推動公司系統內部控制的健全和有效執行，實現風險的在控與可控。

⑷ 如何提高供電企業內部控制管理能力

1 提高對內部控制建設的認識程度。供電企業的各級領導在做好其他業務工作並對各項工作進行考核的同時,還應清楚地認識到內部控制建設的重要性。做好企業內部控制的建設工作能夠有效增強企業內部的管理力度,確保企業能夠順利開展各項工作,從而促進企業實現長期穩定發展的目標。通過加大對企業內部控制工作的重視程度,增強企業工作人員完善內部控制制度的積極性,利用多種方法,實現提高企業內部控制有效性的目的。
2 根據企業的實際情況,完善相關內部控制制度。供電企業在進行內部控制時應充分考慮企業的實際情況,將生產經營活動作為控制點,對企業的生產、經營、采購、銷售等活動進行控制管理。企業在提高內部控制的有效性後,能夠確保企業獲得良好的經濟效益,從而促進企業業務活動的順利開展。一般,供電企業在進行內部控制時,應根據企業的實際發展要求,對各個方面進行全面優化,通過完善相關內部控制制度,並嚴格按照制度明確各個崗位的職責,在各個崗位間形成相互牽制、相互監督的力量,最大限度地避免企業在內部控制工作中出現違法亂紀的行為。
3 加強企業內部控制風險分析。供電企業在進行內部控制時,應通過採取相關措施提高企業工作人員的風險意識,並對可能存在的資金風險、投資風險以及經營風險等進行合理控制,確保能夠充分發貨處內部控制的有效性作用,從而促進供電企業的進一步發展。供電企業網店過於分散且流動性較大,不易控制其風險。通過加強企業內部的資金管理來實現對資金風險的控制。資金集中管理能夠有效減少企業的資金沉澱和分散,因此有利於企業實現可持續發展的目標。
供電企業還可通過與銀行進行合作,充分利用現代信息技術,對金融風險進行全面預防,以保障企業資金的安全。此外,供電企業具有強大的固定資產投資規模,且利息負擔較重。因此,通過建立科學合理的投資融資決策制度能夠有效規避企業的投資風險。企業運用科學的決策方法來提高自身的投資效益,並適量降低工程成本和融資成本,已實現企業的投資收益最大化。
4 建立內審部門,實現對內部控制的監督。企業在實施內部控制時通過充分發揮內部審計部門的審計功能,以實現對企業管理的有效監督工作。內部審計部門通過協助管理層進行評估、調查,以最大限度地提高供電企業內部控制的效率。從某種程度上講,內部審計不能能夠對企業的內部控制進行再次控制,是對高層領導負責的不同於其他審計的內部審核。因此,我國供電企業可同規格建立相關內審部門,以實現對內部控制的再監督。此外,還應加大對工作人員的培訓力度,努力提高員工的綜合素質水平和職業道德素質。還應不斷增強企業的專業設計能力,以促進企業內部控制建設工作的順利完成。

⑸ 如何提高電力企業財務管理水平

(一)強化資金管理,加強財務控制

1.實施資金管理精細化,提高資金管理水平。

首先,要從資金的源頭,即電費的回收加強管理,嚴格管理電費等各項經營收入,所有電費帳戶統一納入財務管理,利用銀行的服務網路和先進的資金結算系統,保證用戶方便、快捷、准確的上繳電費,按日匯總結算,避免中間環節的截留和資金的沉澱,形成電費回收的閉環管理。

其次是加強電費資金發行、收繳過程中的管理和監督,准確執行電價政策。

最後是加大資金歸集力度,發揮資金的規模效益。完善資金管理辦法,嚴格按企業內部資金調度的許可權和程序,加強資金管理,提高資金使用效益,控制負債規模,改善債務結構,減少資金沉澱,建立以現金流為核心的資金管理制度。對資金實施集中管理、統一調度,集約經營,實現集中、在控的現金流管理,使資金運作有序進行。對於流動資金,正確核定流動資金定額,編制定額流動資金計劃,及時組織資金的平衡調度,制定嚴格的資金支付業務程序,加強支付申請、審批、復核、辦理等各環節資金安全管理,從日常活動中資金流動最頻繁的源頭上控制現金流量。要合理規化現有的資金,進行有效的管理和投資,流動資金和固定資金的佔用應合理匹配。

再次,對於資本性支出,建立跟蹤機制,加強資金動態管理,積極促進貨幣資金回籠。優化資金合理配置,減少資金沉澱,加速資金回籠,提高資金使用效率和運作效益。

2.加強固定資產的管理。建立建全固定資產管理的內部控制制度,在固定資產采購、領用等方面建立規范的操作程序。定期對固定資產檢查、盤點,固定資產的管理與記錄必需分開,以形成有力的內部牽制,促進管理的改善及責任的加強。定期對固定資產質量進行跟蹤管理,以戰略的眼光,創新的思維去防範和杜絕不良資產的產生,並加強對企業發展規劃的前瞻性研究,靈活設置資產保全機制,以確保資產運營的合理性、安全性和有效性,切實提高企業固定資產運行質量,同時要注意不良資產的後續管理。

3.加強存貨的管理。建立健全存貨管理制度,及時清理盤點庫存物資,避免資金呆滯,並制定辦法以確保存貨資金的最佳結構。

4. 加強應收賬款的管理。加強對應收賬款的事前、事中、事後的控制管理,制定完善的應收賬款管理辦法及應收賬款清欠領導責任制,建立用戶欠費預警考核機制,明確各崗位在用戶欠費預警機制中的責任,從制度上保障用戶欠費預警機制發揮應有的作用,使電費回收風險處於可控在控狀態。建立反映用戶實時欠費的預警平台,對欠費實行分級管理,不同層次的管理人員關注不同的欠費額度用戶,對於欠費的原因要實時掌握,並協同收費管片人員收回欠費。加強用戶欠費要與企業等級信用機制相結合,而且對企業用電信用評級實行動態評價管理,特別是要密切關注專變用戶的生產經營情況及其財務狀況,一旦出現異常情況,應採取果斷應對措施。對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據後,進行妥善的會計處理。要定期召開經營活動及應收帳款情況分析會,對合同的履行、資金回收、存在的風險等情況進行研究,並提出應對措施。應將應收帳款作為考核經營管理人員業績的主要內容,與工資、績效掛鉤,以充分調動經營管理人員及時清理應收款的積極性。

(二)建立全面預算管理體系

開展全面預算管理,建立科學、高效、有序的預算管理體系,完善預算審批制度,加強預算的控制,嚴格企業生產、經營和建設各個環節的預算管理。通過業務、資金、信息的整合,明確適度的分權、授權,以及戰略驅動的業績評價等來實現資源合理配置、作業高度協同、戰略有效貫徹的目標,應堅持「所有經濟活動都必須納入預算,所有預算收支都必須延伸到項目,所有預算項目都必須細化到月度」的原則,以效率和效益配置生產要素,合理分配有限資源。藉助財務軟體,將預算編制從過去的年度預算,逐步發展成為季度預算、月度預算;同時將過去的固定預算發展成為滾動預算,建立合理的預算體系。

電力企業預算重點是成本費用預算,需要財務人員不斷拓寬預算內涵,形成產、供、銷全過程的預算體系。投資預算告訴管理層何時進行投資、資金從何處來、何時收回投資,應加強對以電價為基礎倒推投資的預算,降低盲目投資的概率。

在預算的執行過程中,要建章立制,落實權責是保證預算管理規范化和程序化的首要任務,同時完善預算管理組織機構,從組織上保證預算體系的正常運行,各級預算責任單位均要承擔起本單位預算管理的責任,財務人員要不斷學習相應的編制預算的方法,定期組織召開經濟活動分析會,對預算的執行情況進行全面的分析,反映預算執行中發現的新問題,查找原因,改進措施和建議,適時控制預算的執行。崗位上應縱向分層級、橫向分專業,

落實各預算單位的責任和權利,量化、分解經營目標,規范管理,加強考核,為經營目標的實現提供有效保證。

(三)實施「節點」控制,提高成本管理水平

首先,成本費用要抓住事前事中控制兩個環節,事前控制要採用成本避免的方法,事中控制要採用建立一個機制,培養一個意識,注重控制每個「節點」的辦法。建立一個機制就是公司針對每項可控費用出台管理辦法,形成一個機制。培養一個意識,就是注重培養、宣傳全員節約意識。

其次,要切實貫徹成本核算的科學方法,通過有效地進行標桿管理、作業成本和責任成本制度,建立科學規范的標准成本體系,認真編製成本分解計劃,著力從內部挖潛增效,制定成本費用定額,細化成本支出項目,減少不必要的浪費,將盈利水平提高一個台階。特別需要強化對項目投資規劃、科研、物資采購、施工過程的成本管理,加強經濟調度,優化上網電量結構,控制購電成本上升;拓寬融資渠道,充分利用各類金融工具,努力降低資金成本。

(四)加強內部控制,完善財務風險預警機制

1.通過建立健全各項內部控制制度,明確職責分工,規范工作程序,完善授權分權,健全文件記錄,加強內部稽核,防範和化解風險。堅持不相容職務必須分離的原則,完善崗位責任制,形成崗位之間的輪換制度和崗位考核制度,增強崗位之間的約束以加強會計信息的監督,充分注重計算機網路技術的運用,避免因會計信息失真而導致決策失誤等現象的發生。建立內部控制評價制度,定期對內部控制制度的執行情況進行檢查。同時要完善內部審計制度,內部審計是對內部經濟活動的再監督,嚴格執行企業內審和上級審計制度。

2.加強銀行存款賬戶的管理,嚴格按照國家有關規定在銀行開立賬戶,不多頭開戶分散資金,應選擇金融信譽較好的銀行辦理存款、結算等業務。不以任何方式對外拆借資金,不出借本單位銀行賬戶為外單位辦理代收、代墊款項。堅持適度舉債原則,保持合理的資產負債率和債務結構。加強擔保管理,嚴禁為個人提供擔保。建立責任追究制度,控制違規風險,提高經濟效益。

3.目前由於有些電力企業條件所限,農村電費還存在農電工收費的方式。農電工一旦出現大額資金虧空,供電企業遭受損失在所難免。因此,應加強農電工電費收取管理的實時監管:一是供電所要按月統計農電工實際欠費,並按照規定組織精幹人員,從法律賦予的權利和合法手段維護企業自身利益,幫助其對欠費實施催收;二是應定期與農電工對實際欠費進行書面確認,證明其無欠費或雖按照發票統計但實際欠費等情況,以明確雙方在電費風險上的責任,減少企業電費管理風險。

4.每月召開經濟活動分析會,將上月生產經營情況及時通報並將存在的問題及時反映出來。結合實際情況進行客觀分析,找出生產環節中對完成經營目標的影響,從中總結出影響完成經營目標的主要因素,並制定相應可行的措施。

5.通過對資產負債率、財務杠桿系數、流動比率等指標進行計算、比較和分析,了解企業所處的財務風險狀況,從而及時採取應對措施,調整財務策略。

(五)加強財務信息化,全面提升財務工作質量

財務信息化是促進公司財務管理規范化、科學化的科技手段,以信息化建設促進財務現代化工作,為財務管理工作搭建良好的信息平台,從而提升了財務基礎工作質量。首先,要實施集中化的財務管理模式,尤其是企業集團及時、准確、完整地掌握以財務信息為核心的經營管理信息,對企業內部的各種資源進行高度集中的管理、控制和配置,才能做到「數出一門、信息集中」,迅速地對各種財務、管理方案作出科學的、價值最大化的決策。集中化管理就是實現信息集中,目的是為了信息共享,而實時的信息共享又是為了應對瞬息萬變的內外環境變化,實時做出必要的決策,提高企業核心競爭力和應變能力。過去受技術手段的制約,只能處理單一會計主體的信息,各關聯會計主體之間不能進行很好的信息溝通。現在,隨著廣域網、互聯網、大型資料庫的出現,已經使在地理上分散的一個集團公司范圍內的業務和財務數據集中存放和統一處理成為可能,解決了財務信息孤島問題,使企業領導、財務主管能夠在世界各地隨時查詢信息、分析問題、指導工作。其次,通過財務信息化實現會計集中核算、資金的集中管理、全面預算管理和集中財務分析來加強財務會計監控和資金管理,規避和防範財務風險;全面、及時、准確提供財務信息,為經營決策及時提供准確的經營狀況信息。通過信息在企業各部門的快速傳遞和各管理環節對信息的響應,預防和及時發現經營管理瓶頸,加強對分子公司、控股公司的監控,降低投資、大修項目成本,提高資金周轉效率,從而實現經營目標。最後,應加大對財務信息硬體投資,引入科學的財務軟體平台並且不斷進行培訓,按模塊完成整個企業的財務信息化進程。

(六)優化財務結構

優化財務結構是企業財務穩健的關鍵,其具體標志是綜合資金成本低、財務杠桿效益高、財務風險適度。一是優化資本結構。企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例,使負債水平始終保持一個合理的水平上;二是優化負債結構。負債結構管理的重點是負債的到期結構。由於預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致,這就要求企業在允許的現金流量波動的前提下,確定合理的債務到期結構。在一般情況下,負債成本必須低於投資項目預期回報額,否則,經營無利可圖,任何優惠的籌資條件和誘人的投資項目都是不可取的。因此,最大限度地提高企業經濟效益是負債投入的總原則,合適的負債成本是負債經營的前提條件。在負債經營時,應正確把握負債的量與度。企業的息稅前資金利潤率應高於借款利息率。這是企業負債經營的先決條件。如果計算出的利息率高於息稅前資金利潤率,就不能舉債,只能用增資的方法籌資,並且應努力減少現有債務,避免財務杠桿的反作用,否則就會使企業陷入財務困難。三是優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營,又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多的利潤的流動資金水平,其核心指標是反映流動資產和流動負債間差額的凈營運資本;四是優化投資結構。主要是從提高投資回報的角度,對企業投資情況進行分類比較,確定合理的比重和格局。

優化財務結構從企業的長遠規劃來看,最重要的是不斷改進經營管理體制,提高經營管理水平,增強企業競爭力,提高贏利水平。只有這樣才能使負債經營走上良性循環的軌道,財務結構才能從根本上得到優化。

結語:通過上文的分析,我們明白了只有全面加強企業財務管理工作,大力推進企業財務信息化管理進程,對提高企業綜合管理水平,促進企業發展有著十分重要的意義,並為企業可持續發展奠定堅實基礎。