應收賬款如何內控

⑴ 應收賬款內部控制的執行應採取哪些措施

1、財務賬定期與業務賬核對。
2、業務人員定期與重要客戶對賬。
3、分析應收賬回款的賬齡，及時履行催答收措施。
4、事前，還要注意控制應收賬款的發生額，就是要加強客戶的信用管理。年初，集體決策各信用等級的信用額度，然後，發貨時，財務人員要注意控制該賒銷是否在信用額度范圍內，對不在額度范圍內的不準許發貨~

⑵ 應收賬款內部控制制度的定義是什麼

應收賬款內部控制制度相關准則
第一章
總
則
第一條：應收賬款的大量存在，導致企業大量流動資金被不合理佔用，以至企業無法順利實現由商品到貨幣的轉變。
第二條：為保證公司能最大可能的拓展市場以利於公司的發展，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並盡可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特製定本制度。
第三條：本制度所稱應收賬款，包括提供管理服務所產生的應收賬款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。
第四條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務承辦部門或個人負責聯系和款項催收，財務部門和業務部門共同負責應收賬款的確定。
第二章
應收賬款的回收責任制度
第五條：應收賬款發生以後，公司業務部門、項目經理都應採取各種措施，盡量爭取按期收回款項，避免因為時間過長而發生壞賬。財務部門定期核對應收賬款的回收情況，並報公司領導。
第六條：收賬制度應包括從債務人處收取超過或沒有超過期限的應收賬款程序，制定操作性強且便於理解和貫徹執行的收賬制度。企業要採取強有力的催收措施收取應收賬款，一旦應收賬款到期，就要及時通過信函、電話或電報等方式催收（以免超過訴訟時效）。如仍未收到賬款，應分析原因，尋找對策，再次通過函電或專程上門實施催收，必要時通過法律程序解決，直至賬款收回。
第三章
應收帳款的獎懲辦法
第七條：收回應收賬款堅持誰主管誰負責原則，做到責任到人。因沒盡到責任造成損失的，應追究當事人責任。在收回應收帳款過程中，為公司及時挽回經濟損失貢獻突出者，應根據數額大小給予一定獎勵。每筆應收賬款結束後，財務部門及時向公司領導匯報，並處理好賬務。

⑶ 淺議財務如何加強中小企業應收賬款內部控制

摘要：應收賬款是企業流動資產的重要組成部分，隨著企業競爭的不斷加劇，應收賬款對企業的生存至關重要。尤其是對於融資能力較弱的中小型企業要想在競爭中不被淘汰，保持競爭能力,必須加強應收賬款管理，提高資金使用率降低企業經營風險。如何加強應收賬款管理是一個重要問題，本文從合同環節、成品環節、會計系統控制等方面談談財務如何加強應收賬款內部控制。
關鍵詞：財務 應收賬款 內部控制 控制措施
一、應收賬款對中小企業的影響 應收賬款是企業因為銷售產品、材料，提供勞務等業務而向購貨方、接收勞務的單位或個人收取的款項。在市場經濟條件下，企業為了穩定自己的銷售渠道、擴大產品銷路、減少存貨、增加收入，除了依靠產品質量、價格、售後服務、廣告來擴大銷售外，賒銷也成為擴大銷售的手段之一，並逐步成為當代經濟的一個特徵。應收賬款對企業的生產經營有利好的一面，它是企業穩定銷售渠道、擴大產品銷路、減少存貨、增加收入必不可少的手段之一，這是應當肯定的。但是企業通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷的背後就是不斷上升的應收賬款，應收賬款的積累和不能收回，就造成很多企業在既有良好銷售業績並盈利的情況下，卻因應收賬款管理不善而面臨財務危機。而且逾期應收賬款對企業的危害直接體現在壞賬風險上，根據統計，逾期應收賬款收回時間在一年以上的，追賬成功率僅在50%以下。 二、應收賬款內部控制存在的問題 要消除賒銷給企業帶來的不利影響，必須加強應收賬款內部控制。但是在中小企業中經常存在的問題是： 1. 企業沒有落實應收賬款的責任部門和嚴格的授權審批制度 在應收賬款管理中權責不夠明確。有許多不應產生的應收賬款產生了，有大量的應收賬款對不上、收不回，造成這樣現象的原因主要是沒有明確的權責劃分，沒有明確的責任人來負責，常常一人多職，一支筆說了算，缺少必要的內部控制制度，從而使應收賬款無法收回而帶來損失，卻最終無法追究責任。 2. 應收賬款的會計監督相當薄弱 首先，沒有建立應收賬款台賬管理制度，沒有對應收賬款進行輔助管理或者僅按賬齡進行輔助管理。 其次，財務部門沒有專人負責對應收賬款定期、定向的清欠；沒有建立應收賬款定期清查制度，長期不對賬。有的即便是對了賬，但並沒有形成合法有效的對賬依據，只是口頭上的承諾，起不到應有的作用。對於收不回的應收賬款未建立壞賬核銷管理制度，有些企業對沒有收回的應收賬款長期掛帳，而這部分資產其實早已經收不回了。 3．企業未對應收賬款按風險程度進行信用管理 目前大多數企業都不對應收賬款進行風險評價，沒有建立一套完善的賒銷制度，對形成的逾期應收賬款能否收回、收回多少沒有底數。 三、中小企業財務人員完善應收賬款內部控制的具體措施 財務部作為公司內部控制機構的重要部門，在應收賬款內部控制方面該怎樣加強控制，充分發揮財務的作用呢？ （一） 加強合同管理 1.財務人員要預先依據公司成本參與制定報價體系，作為業務人員訂立合同的標准。在訂立環節、履行環節容易產生風險，財務人員要參與制定、審核合同條款，重點審核價格、付款方式及公司業務人員是否按許可權簽訂合同。 2、報價後，財務人員要監督銷售合同回簽的落實，免得客戶到時不履行合同，不按合同金額付款，產生經濟糾紛。對於非書面事項事後要書面合同給對方補簽，在這點上許多小企業重視不夠，僅憑對方的未蓋章的訂購單就安排生產了，結果產生糾紛了無法提請法律訴訟。 3、重視合同的檔案管理，合同簽訂後財務部要由專人負責合同檔案管理，進行合同編號，建立客戶檔案資料及保密制度。 （二）加強成品環節的管理 1、依據成本計算的異常狀況查找是否有漏入庫，依據成品盤點盤虧狀況查明是否有出庫未開單現象。 2、加強成品出倉程序的審核。財務負責人依客戶合同付款方式、收款風險簽字確認同意出貨才能安排裝櫃，對於出貨後憑提單復印件付款的國外客戶報關員必須將正本提貨單交財務保管，收款後再交還報關員。 此項控制中財務審批作用非常重要，一定要認真對照合同，該貨前收款出貨的一定要收款後才才能簽字出貨，在成品這個環節把收款風險控制住。 3.加強出貨單據的管理。客戶簽收的送貨單、快遞單、空運單、托運單這些原始單據一定要專人負責，與合同放在一起保管，這是收款的原始單據。 （三）會計系統控制 一）財務部日常管理 1.合理配置應收帳款會計人員，負責登記應收帳款台帳。及時登記每一客戶應收賬款余額增減變動和信用額度使用情況。 2.應收帳款總帳會計次月要將未收款客戶按照帳齡分類反饋給主管及相關業務人員，由業務人員對逾期未收款進行催款，應收款會計配合催款工作，對確認為呆帳的由業務人員申請經批准後交會計作壞帳損失處理。 3.實行定期對賬制度

⑷ 如何建立應收帳款內部控制制度

企業應當完善應收款項管理制度，嚴格考核，實行獎懲。銷售部門負責應收款項的催收回，催收記錄（包括往來函電）答應妥善保存；財會部門負責辦理資金結算並監督款項回收。
企業應當加強應收款項壞賬的管理。應收款項全部或部分無法收回的，應當查明原因，明確責任，並嚴格履行審批程序，按照國家統一的會計准則制度進行處理。
應當建立應收賬款分析制度、考核評價制度。

⑸ 什麼是應收賬款的內部控制制度，希望能列點說明

應收賬款做為企業的一項重要資產，應該訂立相關制度。應收賬款的內部控制制度內的訂立容應從產生應收賬款開始到收回應收款為止的一項制度，為此應從發貨到貨款到賬的各環節制訂出相關的條例，你可根據你公司的實際情況，從倉庫發貨－－銷售業務部門－－財務部門等著手，制定出手續齊全，責任明確的條款即可。

⑹ 請問應收賬款內部控制 和應收賬款管理怎麼區分

個人覺得，兩者很那區分！
內部控制是指一個單位為了實現其經營目標，保護資回產的安全完整，保證會計答信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。
管理是指在特定的環境條件下，以人為中心，對組織所擁有的資源進行有效的決策、計劃、組織、領導、控制，以便達到既定組織目標的過程。
如果嚴格從定義來看，內部控制屬於管理的一部分！
但大家所說的應收賬款內部控制和應收賬款管理，我覺得是一個概念，都是通過一系列手段，保證企業的利益！

⑺ 如何加強應收、應付賬款的內部控制

一、應收賬款和應付賬款的內部控制
應收賬款是企業本身在生產經營過程當中產生的，債權性資產類科目所包含的款項。應付賬款本身是歸集企業尚未支付的短期流動負債的會計科目，也可以從一般意義上而言，表示應當及時償付的企業債務。對兩者的內部控制，分別從屬於資產類科目和負債類的財務和經營管理控制。
（一）應收賬款的內部控制
應收賬款在財務工作的作用屬於資產類科目的一個環節，因此，對應收賬款的控制工作應當注重對相關科目的會計操作流程進行梳理和對重點環節的把握。資產類科目本身在企業本身的生產經營當中是形成企業權益的主要方面。企業擁有的經濟價值和財務價值的直接表現就在於企業本身具有的資產規模的大小，但同其他資產具有實質性差別的是，應收賬款本身是賬面存在的資產，而不是企業的生產經營過程當中能夠直接實際控制的資產項目。在權責發生制的企業會計准則得以確立之前，應收賬款項目甚至由於不能在當期直接反映於企業實際控制的資產事項當中，而不被計入資產類科目。在權責發生制會計准則得以確定的情況下，企業的會計操作過程將直接根據事項的發生而不是金額的償付流動來進行賬面的反映和計量，因此產生了賬面資產這一概念。在賬面積壓的資金存在償付風險，一旦不能得到及時的付款，應收賬款科目就將成為企業需要面臨的呆賬和壞賬，這種風險對企業的資金回籠和持續經營具有嚴重的威脅。應收賬款的產生流程包括事項的發生和財務工作處理，以及財務賬戶沖銷等三個環節，其中事項發生過程是進行內部控制工作所需要注重的難點，而應收賬款事項的發生過程事實上並不產生於企業的財務工作過程，因此其內部控制過程需要向企業的其他經營管理過程進行延伸。
（二）對應付賬款項目的內部控制
應付賬款科目是企業本身面臨的流動負債的重要組成部分，是企業在過去的事項當中形成的應當進行及時償付款項的義務。該種義務的履行將使得企業本身面臨的經濟利益流出企業本身，但及時履行付款義務過程應當作為企業經營管理的重要責任，並同企業本身的商業信用具有極大的關系。
企業內部控制過程當中的應付賬款項目管理應當立足於應付賬款的基本產生過程，並依照內部控制的基本原則把握企業內部控制需要著力解決的基本問題。應付賬款項目的產生過程主要表現為企業的負債的產生過程。負債類項目本身是企業的付款義務的直接表現，負債類項目往往產生於企業生產經營過程當中的資金短缺和生產規模變動過程。控制應付賬款的產生應當著力於企業本身的資金鏈條的管理，以及企業的生產經營決策的改進過程，其生產經營決策主要集中於超出財務工作范圍的其他方面。在資金的調配使用工作當中具有決定意義的決策是財務管理工作所要解決的基本問題，因此進行應付賬款的內部控制對加強企業的財務管理和經營決策的科學程度具有直接的要求。

二、對應收賬款和應付賬款的內部控制過程的改進
（一）拓展同金融機構的聯系加強應收賬款管理
應收賬款管理工作過程本身往往涉及到金融業務，在現代的經濟貿易管理過程當中，同商業銀行進行緊密聯系，實現應收賬款的代收和委託，對企業的生產經營過程當中的引起關系的改善和資金回籠過程具有十分重大的意義。
為加強金融領域內的應收賬款控制工作，應當主動與金融機構拓展保理業務。保理業務是進行保付代理業務的簡稱，也稱承購應收賬款，是商業銀行或其下屬機構對賒銷產生的應收賬款項目，進行生產融資、銷售賬戶處理和應收賬款代收，以及買方擔保的一種綜合金融業務，這種金融業務主要針對應收賬款項目而存在。一般情況下銀行的保付代理業務主要針對已經在途的物資進行，通過將這些貨物的應收賬款項目進行買斷，銀行將直接具有大量的可銷售貨物債權，而賣方本身將直接取得大量的現金迴流，減輕企業本身的資金長期在賬面擠壓，資金利用效率不高的問題。
進行應收賬款項目的控制往往伴隨銀行本身的生產經營項目的拓寬，同時也需要企業內部加強對應收賬款的賬面處理。由於進行代理業務產生的費用進行合理的攤銷，需要企業的賬面工作能夠合理的將經濟利益的流出和減值進行計量和分攤。
（二）加強企業的現金流管理，實現應付賬款控制
進行應付賬款控制需要企業的管理人員進行財務管理工作的優化，實現對現金流量的優化。企業擁有資產的最終目的是實現未來的現金流，在進行現金流量管理的過程當中，不應當僅僅進行對資金等值計算而產生的時間價值進行計量和評估，也應當根據企業生產經營的可能的風險因素，進行不同時間節點上的增量現金流的預估，確保企業在不同的生產經營時間節點，能夠及時的支取一定的貨幣資金及時的清償相關的債務。
對應付賬款的內部控制工作應當立足於企業的生產經營全局進行。應付賬款作為負債類科目的重要組成部分是企業的生產經營中的商業信譽的直接表現，各種商業信用本身對企業生產發展和銷售業務的拓寬具有十分重要的現實意義。立足企業的生產經營全局，使不同的生產經營環節和企業管理環節，更加註重應負擔的責任與義務的履行所產生的經濟利益的流出，從而更加有效的進行應收款的管理和控制。

⑻ 目前我國應收賬款內部控制制度存在的問題有哪些

事前預防：對抄客戶的資信進行評襲估，確定授信額度和賬期、客戶資質評級及管理辦法等。
事中控制：根據已確定的客戶授信額度和賬期，以及其實際還款情況，結合業務訂單情況，控制其應收賬（包括已發貨的和在製作的）不超過原訂的客戶授信額度，其應收賬期不超過授信賬期。如有突破，則按原定管理辦法進行處理，包括臨時提高授信額度和延長賬期、要求還款以滿足授信要求、暫停生產和追討應收賬等措施。
事後評估：根據客戶實際還款情況，業務訂單金額及頻次等情況，進行評估原有確定的授信評價並完善，包括收緊、放寬、暫停和終止等，並結合客戶貢獻的毛利潤及利潤率等資料，對客戶進行資信評級。
如此反復循環，不斷完善客戶資信評估體系，確保應收款在受控之中。

⑼ 什麼是應收賬款的內部控制

1、抓好資信調查，進行事前控制。應收賬款是由企業的賒銷產生的，要有效的控制應收賬款必須從其產生的源頭即從企業的銷售環節抓起。事前控制的關鍵是應設立一個專門的信用部門（獨立於銷售部門）對賒銷進行管理，目的是防患於未然。信用管理部門負責收集客戶信用狀況的資料，這些資料是通過銷售部門去掌握客戶的資料、客戶的其他供應商調查情況、網路數據和其他公開的信息，信息管理部門從獲取的資料中重點了解客戶的規模、財務狀況、發展前景、經濟效益、以往信譽、管理水平等，通過這些信息建立客戶信用等極檔案，採用「5c」評估法、信用評估等方法對已獲去資料進行分析，然後決定是否給予賒銷。賒銷客戶信用等級評定一般每年一次，用客戶的信譽差別來合理確定賒銷產品品種、賒銷期限、賒銷金額等。賒銷業務一經確定，經有審批資格的經辦人審批後才能生效，企業可根據自身的特點設立賒銷審批制度，對每一筆應收賬款業務都明確到相關責任人，不同級別的人員給予不同金額的審批許可權，經辦人員只能在自己許可權范圍內辦理審批，超過限額范圍須報上級領導審批，金額特別巨大的須報企業最高領導批准，不要越權審批，以免給企業造成壞賬損失。同時各經辦人經辦的業務應自己負責，要保證回款率，企業可將貨款回籠作為考核銷售人員業績的主要依據，這樣可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收。
2、好做會計核算和監控，加強事中控制。企業財務部門應為賒銷客戶建立核算應收賬款明細表，對賒銷業務進行會計核算，並定期統計應收賬款各客戶的金額、賬齡及增減變動情況，及時反饋到企業主管領導及銷售部門，為評估、調整賒銷客戶的信用等級提供可靠的依據。財務部門應定期向賒銷客戶寄送對賬單和催交通知書，對未超過期限的客戶，主要是獲得經雙方供銷、財會經辦人確認無誤並簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據；對超過期限的賒銷客戶，在發出對賬單的同時，需分發催交欠款通知書，及時催收欠款。企業供銷部門及有關經辦人員應積極配合財務部門做好此項工作。對賬過程中發現差錯應及時處理，防止發生呆賬、壞賬。財務部門對應收賬款的核算必須遵循謹慎性原則。建立壞賬准備金制度，對壞賬缺失的可能性預先進行估計，按期按比例對應收賬款提取壞賬准備金，對無法收回的壞賬進行核銷。
3、採用合理的清對和催收辦法，做好事後控制。企業在應收賬款拖欠發生後，業務部門要採取各種措施，爭取按期收回款項。企業可建立以營銷業務人員為主，財務監察人員為輔的催收欠款責任中心，將收回遠期老款和控制壞賬作為考核的業績；對遠期、近期應收賬款清理回收緩慢的客戶，限制發貨或拒絕發貨，並大力催債；對一些有償債能力的客戶人的有意賴賬，不履行償債義務的行為，採取法律手段，付諸仲裁或訴訟；欠款方確無支付能力的，在了解其抵款葯品的價格、質量和銷售情況下，採取物資抵款，也可以要求客戶開等值的商業承兌匯票，以抵消應收的賬款，早日實現欠款回籠；對在經營中由於質量、重量等牽涉到自身因素而被客戶拖欠貨款的，應主動採取措施，給予折讓或其他補償形式，盡快收回資金

⑽ 怎樣加強應收賬款內部控制

從下面幾點進行完善抄，可能對你會有所幫助：
1.財會部門是否依規定入賬，並於規定時限內編制會計賬冊。
2.發票內容是否與訂單、合約相符。
3.是否保障應收帳款記錄之安全，防止應收帳款數據遭未經授權之更動。
4.是否定期檢視應收帳款帳齡狀況，並追蹤逾期未收現及異常帳款之原因，並向客戶催收。
5.是否定期評估備抵呆賬之提列是否適當足夠，及已確定之壞帳是否已列為損失。
6.是否向債務人對帳或函證應收帳款余額。
7.應收帳款明細賬與總賬是否相符。
8.退貨有無扣抵應收帳款。