積極落實內控建設任務
『壹』 如何完善企業內部控制以提高經營管理效率
對企業實施內部控制是提升企業的運行效率，促進企業合法經營，保障會計信息真實可靠，從而企業實現各種戰略目標的一種活動，也是現代企業制度中的一個根本性要求，還是企業各項具體管理工作之基礎，更是提升企業管理水平與防範相關風險的有效機制。從內部控制制度的產生與發展過程來判斷，內部控制和會計之間具有十分密切的關系。企業內部控制的開端就是藉助於會計控制來實施的。從企業生產經營的實踐來看，會計內部控制在企業內控體系中的中心地位並沒有什麼改變，企業內部控制也主要是圍繞會計內部控制而實施的，其目的就是為了確保企業資產之安全與會計信息之真實准確。因此，將內部會計控製作為企業內控體系的重要內容，是防範企業內部控制出現問題，保障會計信息真實有效所一定要落實到位的重要制度。
一、完善企業內部控制制度建設的必要性
現代企業的內部控制制度范圍十分廣泛，其作用已經遠遠不止進行防弊和糾錯，較為完善的內部控制制度至少能夠發揮四個方面的作用：其一是能保障企業財產物資的安全與完整。內部控制制度對於企業財產物資保管及使用能夠運用多種控制手段以防止和減少財產物資遭到損壞，從而杜絕浪費、挪用及不合理利用等各類問題之發生：其二是能提升企業會計資料的准確性與可靠性。准確而可靠的會計數據是企業的經營管理者了解以往、控制當前、預測今後、作出決定的必備條件，而內部控制主要是通過制定與執行本企業的業務處理程序，科學規范地作出職責分工，讓會計資料能夠相互進行牽制，有效地防止出現錯誤與弊端，確保會計資料能夠正確而且可靠：其三是確保國家對於企業所進行的宏觀控制。國家所制定的各類財政紀律與法規均要求企業自身的內部控制制度予以落實，企業應通過內部控制制度來加以自我約束，並切實遵守國家的財經法規：其四是能保障企業能夠進行高效經營。內部控制制度能合理地對本企業內部的各職能機構與人員開展分工、控制與協調，促使企業內部機構與人員能夠履行好職責，明確自身目標，保障企業的生產經營活動能夠有序而高效地開展。
二、完善企業內部控制制度建設的原則
現代企業在設置其內部會計控制制度的框架時，一定要遵循與依據客觀規律，也就是內部控制的主要原則。企業在完善內部會計控制制度時，應當遵循的原則主要有：其一是合法性原則，也就是各企業在制定內部控制制度時應嚴格實施法律法規國家統一的財務管理規定。其二是適應性原則，也就是各企業所制定的內部控制制度要體現出自身在生產經營以及業務管理上的特點與要求。三是規范性原則，也就是各企業所制定的內部控制制度要全面而規范地反映出本企業的會計工作，應當符合與體現出會計的重要原理與方法，並能規范性地做好會計事務的各方面的工作，並做到不顧此失彼。四是科學性原則，也就是在制定本企業內部控制制度時一定要做到科學而合理，從而讓所制定出來的內部控制制度都能易於操作執行。同時，一定要有利於控制與檢查，從而完善控制制度的執行手段與途徑。
三、當前企業內部控制中存在的不足
1.內部控制建設不夠完整與科學
一部分企業由於受到利益之驅動，過於注重經營卻輕視了管理。自我防範與自我約束體系還沒有建立起來，企業內部控制的組織網路還不夠健全，導致內部控制缺乏足夠的完整性，大量企業在建立內部控制時主要側重於進行事後控制，一般都是在違法亂紀的事情發生以後再實施補救。更加嚴重的是企業常常偏重於對錢財等有形資產進行控制，而對於人員素質以及信息等無形資源的控制力度還不夠，導致企業受到了嚴重損失，並且在內部控制執行上也存在著大量的問題，而已經建立起來的內部控制要確保其有效執行，還必須要有更加完善的監督、檢查與考核制度相互配合，當前，企業負責內部監督的內審部門中有大量是形同虛設的，未能進行真正的監督檢查，最終造成內部控制的執行力度不夠大。
2.內部控制未能建立起評價體系
我國目前還沒有真正形成進行內部控制的合理框架，而且在內控制度的設計中顯然存在各自為政與就事論事之傾向，比如，財政部門注重的是內部控制制度的建設，證券監管部門注重的是對上市公司內部控制報告的規定等。企業內部審計的一項重要職能就是評估本企業的內部控制方式，鑒於我國企業的內部審計人員對於企業負責人負責，因而內部審計人員沒有足夠的獨立性，再加上內審人員的個人素質不夠高，讓內部審計難以完成評價內控之任務。
3.公司的治理結構不完善導致難以形成有效的內控機制
現代企業中的股東大會與董事會間，董事會和管理層間，經理層和普通員工間均存在代理關系。也就是說，公司治理主要是指股東、董事會、監事會以及經理層相互之間所形成的權責分配、激勵、約束及制衡關系，其中股東大會是企業最終控制的主體，董事會接受了股東大會之委託而決定企業的路線政策方針，並對經理層加強監督，董事會則對自身行為實施監督，他們均各負其責，且能協調運轉。內部控制主要是企業董事會與管理層為了保障企業的財產完整，提高企業會計信息的質量，實現經營管理的目標而完善的一系列關於控制職能之措施與程序。然而，我國企業普遍存在著治理結構不夠成功之現象，尤其是董事會缺乏足夠的獨立性，無法對經理層產生有效的控制；同時，監事會的功能較為有限，無法對董事會與經理層進行合理的監督。
四、完善企業內部控制制度建設的對策
1.營造企業良好的內部控制環境
任何一家企業的控制活動都是存在於必要的控制環境當中。控制環境通常是指建立、強化或者減少特定政策、程序與效率所產生影響的各類因素，一般是指那些重要的影響因素。控制環境的優劣將直接影響到企業內部控制之貫徹與執行、企業的經營目標和整體目標的實現程度，從而加強本企業的內部控制機制。應當注意到企業內部的控制環境之營造。要完善企業的內部控制環境，就應當規范企業的治理結構。規范性的企業治理結構主要應當看董事會與企業的負責人是否能夠充分地發揮作用。企業的內部控製成效主要取決於該企業員工之控制意識以及行為，而企業管理層內部控制所具有的自覺意識與行為十分重要。就理論而言，內部控制自身就具有局限性，其中關鍵在於企業主要負責人的控制是否隨意，或者是否會相互串通，從而搞出內部人控制。所以，提高企業主要負責人自覺地執行內部控制之意識變得十分重要。要建立起更加合理的組織機構，明確相關管理職能與關系，從而為每一個組織的內部劃分責任許可權明確實施辦法。企業內部的組織和管理機構主要有股東會或者股東代表大會、董事會、經理層及監事會。股東會一般是從資產所有者的角度實施重大決策的，通過監督經營者，能夠有效防止企業資產的流失，以促進資產的增值與保值。在所有權和經營權分離之時，經營管理機構和股東會的責任是不一樣的，有利於經營管理崗位上的人員選拔，並自主地開展經營與管理。董事會與經營管理部門之分設，有利於企業進行科學化管理與經營。
2.設置富有成效的內部控制活動
針對企業人員的內部控制活動，具體包括以下內容：一是職責分離。職責分離可以說是現代企業進行內部控制的主要要求，而企業的交易或者事項均應嚴格地依照不相容職務彼此分離之原則，科學規范地劃分各種職責許可權，從而形成彼此制衡之機制。二是工作流程。要確定各個崗位的具體職責，讓每一位員工的工作均能自動地檢查另一位員工或者更多人的工作過程，以實現相互牽制之目的。為了真正實現以上目標，應當對每一個崗位設計採用工作流程圖之辦法，在工作流程圖當中，應當明確地規定每一個員工應當做些什麼，怎麼去做，什麼時候去做和怎麼正確地進行工作等等。工作流程圖設計之目的應實現讓管理的過程更加標准化，也就是要能實現讓不同的員工都依據工作流程圖去開展相同的工作，並能得到一樣的工作結果。三是票據和記錄控制。票據可以說是證明交易發生之證據。應當實行票據保管、收款和會計記錄人員之崗位分離：對全部票據開展預先編號，全部作廢票據都應妥善地保存，對於已使用的票據主要是由會計人員開展定期消號，並及時和票據保管人員加以核對，從而防止交易漏記或者出現重復記錄等現象，以保障全部收入與結算款項均能及時和准確地入賬。四是資產接觸和記錄使用。資產接觸和記錄使用一般是指限制接近資產與接近重要的記錄，從而保障資產與記錄之安全。保護資產與記錄安全所具有的重要措施是運用實物與技術保護措施。例如，把存貨存入倉庫從而防止偷盜，倉庫主要是由勝任的員工來管理的，還能減少存貨之殘損。對於憑證與記錄實施實物安全保護，從而能夠有效地降低因為憑證與記錄出現丟失而重新建立所需要的支付成本。在應用電算化核算的狀況下，每一個崗位均只能應用自身所設置的密碼接觸由自身所負責的數據，而復核崗位只能開展數據查詢與復核，而並不具備修改已形成數據記錄之權力。五是績效考評。為實現一定的工作目標，應當進行更有成效的激勵與獎懲機制，從而能夠激勵各位員工參與到企業的管理與控制的主動性。企業各個部門可以通過定期進行績效考評會議的方式，作為對其工作目標最後完成情況進行事後控制，不但能夠總結一定時期內的工作成果，而且也是一個發現問題與改進工作之過程。運用績效考評，並配合相關的獎懲措施，並將各部門之目標和個人的工作目標進行緊密地結合，而部門之工作目標也能夠通過個人工作目標之達成而實現。
3.強化內部審計以提高內控制度的執行力
在企業各層級的員工當中，從企業內部財務控制來說，內部審計人員一般都具有十分重要而且又極為特殊的地位，內部審計不僅是企業內部控制的重要內容之一，也是監督內部控制其他環節當中的重要力量。在企業的經營管理過程當中，內部審計人員一般都被賦予了全新的職責與使命。所以，企業審計部門之作用不但要監督本企業的內部控制是否真正被執行，而且還應當幫助企業去進行控制環境之建設，從而成為內部控制過程中設計之顧問，建議企業管理層建立起一種健康而積極的公司文化，讓員工們能夠自覺地將辦事准確與職業道德放置於第一位。企業總部應當建立起審計部門，直接接受企業董事會的領導，而且二級公司也應當建立起審計部門，並做到和財務部門平級，從而確保審計具有獨立性，而各審計部門的主要職責是對下一級單位實施審計，並對本級公司負責。
4.提高內部控制人員的綜合素質
提高內控人員的綜合素質是企業內部控制機製得以合理運行之前提條件。為此，一是要真正改變當前會計人員的年齡結構與知識結構，從而引進與招聘所需的高校財經專業大學生。他們不僅知識水平比較高，而且觀念比較新，能夠快速接受新事物，從而能夠為企業帶來更新的觀念與思想，從而有利於各項新制度之制定與落實。二是要強化專業會計人員的方針政策教育、法製法規教育和會計職業道德教育等，從而提高財務管理人員的紀律性，讓其能夠具有更為強烈的責任感。在履行職責的過程中應當遵紀守法，不管什麼情況都不能喪失應有的原則。三是要強化對於專業會計人員的業務教育，要堅持定期開展培訓，定期進行考核，進行嚴格的上崗證管理，從而提高會計人員的業務知識與素質。與此同時，會計人員還要掌握本崗位所需要的內部會計控制方面知識，並能合理地運用內部控制之方法，並實現企業之內部控制目標。同時，對於企業內部審計人員所具有的道德教育與技能培訓也不可忽視，唯有讓企業內部審計人員真正地意識到自身職責所具有的重要性，從而掌握了更加科學的企業內部審計辦法，內部審計才能真正地發揮對於內部控制進行監督的作用。
5.切實提高企業的風險意識
對於風險的關注程度將直接影響到企業的生存和發展等能力，並將對企業的市場競爭力產生作用。在企業的實際經營與管理過程當中，風險管理和內部控制之間的關系並非是一成不變的。在制定戰略這一階段，內部控制主要是服務於風險管理之需求：而到了戰略實施這一階段之後，風險管理主要就體現在內部控制之過程。不管以上兩者之間的關系怎麼樣，對於風險進行積極管理依然是實施內部控制之大勢所趨。當前，我國的內部會計控制規范主要是依據業務項目分別加以制定的，對於風險評估與風險管理之要求一般都是分散在貫穿於各個規范當中的。在今後對於規范的制定和修訂之時，應當不斷加強對於風險因素的重視程度，從而督促各家企業真正地建立起風險意識。要圍繞著各個風險控制點，建立起富有成效的企業風險管理機制，並通過對風險進行預警、識別、評估、分析與報告等各種措施，對於財務風險與經營風險開展全面性防範與控制。
五、結語
總而言之，鑒於我國經濟的持續快速發展和改革開放的不斷深化，國際市場中的競爭變得愈來愈激烈。為切實提高我國企業在市場中的競爭實力，在加快建設現代企業制度的基礎之上，一定要強化企業內部控制制度建設的步伐，並致力於向國際化標准靠近。內部控制已成為企業能夠生存與發展之保障。企業的規模一旦越大，其重要性也會變得越明顯。因此，內部控制是否完善是企業經營成敗的重要環節。因此，加強企業內部控制顯得任重道遠。企業必須將近期利益與遠期利益相互結合起來，在日常管理當中強化內部控制之實施，特別是要注重於內控制度的相互監督。從而讓企業的內部控制制度更加有利於提升管理效率，進而維護我國資產的安全與完整。
『貳』 如何加強內控文化建設
加強合規文化是規范行為一種理念、思維方式以及在這種理念指導下的行為習慣。只有當銀行經營管理者和各級員工形成合規文化的理念和思維時，銀行風險的防範才會變得積極主動，更加有效，進而才能形成風險防範的長效機制。
銀行合規文化不足是風險防範存在問題的重要原因
當前，我國銀行案件防範形勢仍然嚴峻，銀行風險防範對中國銀行業來說是一個十分重要而緊迫的課題。銀行內部案件產生的原因，主要在於制度、文化和員工職業操守方面存在明顯的薄弱環節和管理漏洞。任何操作風險都是人的行為造成的，盡管人的行為要受制度約束，但決定人的行為的影響力來自於所受文化的熏陶。內控合規文化不足是銀行風險防範工作存在問題的重要原因，基層銀行內控合規文化在風險管理中的不足主要體現在以下幾個方面：
（一）風險防範意識淡薄，良好的內控合規文化氛圍沒有建立。目前，基層銀行對管理風險缺乏全面、系統的認識，尚未形成濃厚的控制文化。首先，缺乏對風險的整體把握。對風險還停留在分離、局部的認識層次上。其次，在風險防範上未能做到未雨綢繆，往往就事論事，缺乏事前防範和系統管理。再次，在風險控制的責任認定上，認為風險是內控、紀檢監察等管理部門的事情，與業務部門關聯度不強，管理層監督力度不夠，責任不清。
（二）內控制度體系疏漏，內控合規文化引導機制未能彰顯。存在內控管理部分環節無章可依、內控管理制度滯後和制度執行缺乏剛性等問題。此外，內控部門獨立性不夠，審計的客觀公正難以保證，也是強有力的內控合規文化引導機制未能彰顯的重要表現。
（三）職業操守缺失。面對社會變化會、業務發展、工作壓力、機會和誘惑，風險事件及案件隨之發生。
國外銀行業對內控文化建設可借鑒之處
巴塞爾協議明確指出，任何大量損失的產生都反映出管理層未能重視控制文化，控制文化的鬆弛，造成銀行內部缺乏適當的激勵。西方發達國家的商業銀行，盡管成立時間不同、歷史背景不同、監管環境不同，但在巴塞爾協議的統一要求下，都從各自的管理實際出發，逐步形成了各具特色各有側重的操作風險管理流程和內控文化框架。他們的實踐表明，在內控文化建設中，以下幾點是都是不可少的因素，這些方面對我國銀行提升內控合規文化建設水平具有重要的借鑒意義：
第一，內控合規文化一定要包含強烈的風險意識。首先，必須明確風險與銀行成本之間的關系，使所有員工意識到風險控制行為能直接使他們自身受益。其次，要有高層管理者的支持，高層管理者應在機構內部創造一種員工充分參與的內控文化，還要設定禁止員工逆風險管理價值行事。
第二，內控合規文化一定要具有細致的建設流程。內控合規文化需要有一個非常詳盡細化的框架來設計其建設流程，每個環節都應具備具體的實施程序和步驟，以增強建設流程的可操作性。同時，整個建設工作要體現動態持續、協調發展。
第三，內控合規文化一定要突出協作的內部關系。內控合規文化的建設必須強調有效的風險管理取決於業務部門、內部審計部門、風險管理部門，以及其他部門之間的協作關系。
第四，內控合規文化一定要強調良好的職業操守。提升員工素質和職業道德意識是構建有效風險控制過程的關鍵。
強化基層銀行合規文化建設，推進建立風險防範長效機制的建議
如何做好內控文化建設，可以考慮從以下方面著手，強化基層銀行內控合規文化建設，進一步推進基層銀行風險防範長效機制的建立：
（一）形成科學有效的內控合規文化建設制度體系。一是要保證制度的科學性。在制度體系的規劃層面，劃分層次，力求簡潔，使得各項制度有適用范圍的清晰界定和執行效力高低的明顯順序；建立制度制定的過程管理，形成固有的流程和許可權；完善制度使用效果的信息收集和傳導反饋機制；周期性評審、修訂、梳理和清理制度，保持制度持續有效。要強調制度執行的嚴肅性。
（二）積極引導對內控合規文化的深度認同。激發員工樹立操作風險的防範和規范意識，使員工明確，首先，風險的防範是銀行核心競爭力的本質體現，是銀行持續健康發展的重要基礎，而一個強大的銀行是實現個人利益的根本保證，因此，銀行風險防範符合共同的價值觀。其次，風險自始至終是與業務活動相伴的一個持續的長期過程。第三，風險分布於銀行的所有工作崗位，這種分散化性決定了每一個業務點都是操作風險點，操作風險無處不在，每一名員工都是防範操作風險的第一責任人，其行為的合規與否將直接決定操作風險控制的成效。
（三）形成細節決定成敗的文化約束。銀行風險的發生是難以避免的，但是，依靠員工的敬業精神和專業態度，風險事件及案件發生的概率和造成的損失是可以降低的，這種敬業精神和專業態度就體現在細節上。「千里之堤，潰於蟻穴」，一些大案要案之所以得逞，都是日積月累的結果。「魔鬼在細節中」，一時的違規，可能形成不了損失，但卻埋下了風險的種子，如果不能及時制止，就會生根發芽，形成毒瘤。風險的防範就是要樹立和強化「違規就是風險」的思想觀念，養成扎實的工作作風，從小處著手，從點點滴滴做起，兢兢業業做好、做細一切工作，使管理不留死角。
（四）嚴格隊伍管理築牢內控合規文化基石。從國內外銀行業發生的風險事件誘因來看，道德風險佔了很大比重。銀行作為經營貨幣的特殊企業，這種行業特點決定了銀行工作人員必須要有良好的職業操守，形成較強的自我約束能力，如果員工的職業操守出了問題，自律行為減弱，道德風險隨時產生，那麼即使最嚴密的管理制度，往往也會失去應有的效力。培養員工良好的職業操守，必須從職業道德、文化知識、業務技能和現代人格塑造等方面全面提高員工素質。以管理來激發員工的積極性，使員工有更多的機會參與管理與決策，以主人翁的態度對待工作，從而表現出高度的職業責任心和良好的職業素質，克服違規行為的發生。基層行必須加快內控合規文化建設步伐，促進農發行安全、穩健、快速的發展。
『叄』 19.各級紀律檢查機關必須加強自身建設，健全內控機制，自覺接受（ ），確保權力受到嚴格約束。
各級紀律檢查機關必須加強自身建設，健全內控機制，自覺接受黨內監督、社會監督、群眾監督，確保權力受到嚴格約束。
根據《中國共產黨黨內監督條例》第三十四條規定：加強對紀律檢查機關的監督。發現紀律檢查機關及其工作人員有違反紀律問題的，必須嚴肅處理。各級紀律檢查機關必須加強自身建設，健全內控機制，自覺接受黨內監督、社會監督、群眾監督，確保權力受到嚴格約束。
此外，第二十七條還規定：紀律檢查機關必須把維護黨的政治紀律和政治規矩放在首位，堅決糾正和查處上有政策、下有對策，有令不行、有禁不止，口是心非、陽奉陰違，搞團團伙伙、拉幫結派，欺騙組織、對抗組織等行為。
(3)積極落實內控建設任務擴展閱讀：
《中國共產黨黨內監督條例》是一部十分重要的黨內法規，《條例（試行）》自2003年12月頒布施行以來，對於堅持黨要管黨、從嚴治黨的方針，發展黨內民主，加強黨內監督，維護黨的團結統一，保持黨的先進性，始終做到立黨為公、執政為民，起到重要作用。
但是，隨著形勢任務發展變化，其監督主體比較分散、監督責任不夠明確、監督制度操作性和實效性不強等與新實踐新要求不相適應的問題顯現出來。形勢發展需要對條例進行修訂。
2016年2月，中央政治局決定，黨的十八屆六中全會專題研究全面從嚴治黨問題，制定新形勢下黨內政治生活的若干准則，修訂《中國共產黨黨內監督條例（試行）》，成立文件起草組，由習近平擔任組長，劉雲山、王岐山同志任副組長，在中央政治局常委會領導下進行工作。
修訂後的《中國共產黨黨內監督條例（試行）》於2016年10月27日中國共產黨第十八屆中央委員會第六次全體會議通過。
『肆』 如何加強企業內部管理，建立健全內控制度
加強企業內部管理，建立健全內控制度：
1、授權批准控制
授權批準是指單位在處理經濟業務的過程中必須經授權批准以進行控制。企業每一層的管理人員既是上級管理人員的授權客體，又是對下級管理人員授權的主體。內部控制要求明確一般授權和特別授權的責任和許可權，以及每筆經濟業務的授權批准程序。
2、組織結構控制
實行和完善內部控制，首先要從本單位的組織結構開始，主要包括：確定單位的組織形式，明確相關的管理職能和報告關系，以及為每個組織單位內部劃分責任許可權。
3、會計記錄控制
會計記錄控制的要求是保證會計信息反映及時、完整、准確、合法。一個單位的會計機構實行會計記錄控制，要建立會計人員崗位責任制，對會計人員進行科學的分工，使之形成相互分離和制約的關系。
經濟業務一經發生，就應對記載經濟業務的所有憑證進行連續編號，通過復式記賬，在兩個或兩個以上相關帳戶中進行登記，以防止經濟業務的遺漏、重復，揭示某些弊端問題。
4、資產保護控制
資產保護控制主要包括接近控制、盤點控制，廣義上說，資產保護控制，可以包括對實物的采購、保管、發貨及銷售等各個環節進行控制。
5、職工素質控制
職工素質控制包括企業在招聘、使用、培養、獎懲等方面對職工素質進行控制。招聘是保證單位的職工應有素質的重要環節。單位的人事部門和用人部門應共同對應聘人員的素質、水平、能力等有關情況進行全面的測試、調查、試用，以確保受聘人員能夠適應工作要求。
如果管理層重視對單位內職工的投資、管理和使用，合理配置組織內的人力資源，職工所創造的價值必然會增加；反之，就會造成人力資源價值的不充分發揮，甚至損失和浪費。
6、預算控制
預算控制是內部控制的一個重要方面。經過批準的預算就是單位的法令，單位內部的各部門都必須嚴格履行，完不成預算，將要受到處罰。
預算控制也是一個系統，該系統的組織由預算編制、預算執行、預算考核等構成。預算控制的內容可以涵蓋單位經營活動的全過程，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等諸多方面，也可以就某些方面實行預算控制。
7、風險控制
企業所面臨的風險按形成的原因一般可分為經營風險和財務風險兩大類。
經營風險是指因生產經營方面的原因給企業盈利帶來的不確定性。財務風險又稱籌資風險，是指由於舉債而給企業財務成果帶來的不確定性。
8、編制業績報告
業績報告也稱責任報告，是單位內部各級管理層掌握信息，加強內部控制的報告性文件，也是內部控制的重要組成部分。業績報告是為單位內部控制服務的，屬於管理會計的范疇。
因此，編制業績報告必須與單位內部的組織結構和其他控制方式相結合，明確反映各級管理層負責人的責任。業績報告可以有日報、周報、月報、季報、年報等，並通過文件的形式予以規定。
(4)積極落實內控建設任務擴展閱讀：
企業內部控制主要有以下幾方面的作用：
1、保證會計信息的真實性和准確性
健全的內部控制，可以保證會計信息的採集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實地反映企業的生產經營活動的實際情況，並及時發現和糾正各種錯誤，從而保證會計信息的真實性和准確性。
2、有效地防範企業經營風險
在企業的生產經營活動中，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部控製作為企業管理的中樞環節，是防範企業風險最為行之有效的一種手段。
它通過對企業風險的有效評估，不斷加強對企業經營薄弱環節的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，是企業風險防範的一種最佳方法。
3、維護財產和資源的安全完整
健全完善的內部控制能夠科學有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等各個環節，從而確保財產物資的安全完整，並能有效地糾正各種損失浪費現象。
4、促進企業的有效經營
健全有效的內部控制，可以利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企業的經營目標。
同時，由於嚴密的監督與考核，能真實地反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發員工的工作熱情及潛能，從而促進整個企業經營效率的提高。
『伍』 內控做了哪些工作，採取了哪些措施，解決了哪些方面問題，取得了什麼成效
（一）進一步加強幹部對防控機制建設重要性的認識。繼續加強幹部的教育，統一思想，提高認識，大力宣傳防控機制建設的重要意義和作用，正確引導幹部加強內控、防範風險意識，糾正幹部對防控機制建設的不理解、不配合等錯誤認識和傾向，增強幹部對防控機制建設的積極性和主動性，使幹部充分認識加強防控機制建設，是應對稅收管理、稅收執法和行政管理中的各類風險，加強權力運行的監控制約，打造廉潔、高效的稅務幹部隊伍，推動黨風廉政建設和制度建設，防範稅務部門行政管理和稅收執法兩權運行風險的重要保證。認識到加強內控機制建設出於對幹部的愛護和保護，就是要我們的幹部在履職、執法、廉政方面不出問題或少出問題。
『陸』 如何做好財政部門內部控制制度建設工作
該通知專門向各單位發布了《財政部內部控制基本制度(試行)》。此前不久的10月30日，財政部內部控制委員會成立，財政部部長樓繼偉兼任內控委主任;11月5日，財政部召開落實黨風廉政建設主體責任和實施內部控制工作會議，專題部署落實主體責任和實施內部控制工作，樓繼偉出席會議並講話。
一系列緊鑼密鼓的舉措證實，財政部正在政府部門中帶頭推進內控工作。
財政內控已做好頂層設計
《財政部內部控制基本制度(試行)》於今年9月底，就已經財政部黨組會議審議通過。這可謂是財政部門加強內部控制的頂層設計。
北京國家會計學院研究生部主任鄭洪濤表示，財政部此次實施內部控制並沒有推倒重建，而是在新的形勢下對單位組織結構和職能進行重新梳理和科學劃分，根據業務屬性特徵，合理匹配財政部各部門的權力與責任，健全相互牽制的職能和崗位機制。
在貫徹落實新預演算法、推動完成財稅體制改革任務以及推進各級政府事權規范化法律化的過程中，關於如何建立現代財政制度、有效履行財政職能，各級財政部門亟需這樣一份指導性文件。
事實上，《財政部內部控制基本制度(試行)》做到了這一點。
北京艾圖科技開發有限公司總經理吉津海說，《財政部內部控制基本制度(試行)》第一章總則的第一條開宗明義提出，「按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程式控制制」，突出了用制度管權、管事、管錢，這既落實了十八屆四中全會依法治國的要求，又體現出內部控制的核心理念。
另外，《財政部內部控制基本制度(試行)》還確定了內部控制的目標、主要要素、遵循原則，要求建立包括基本制度、專項風險管理辦法、各單位內部控制操作規程在內的三級內部控制制度體系，確定了財政部內部控制組織管理架構，明確了內部控制方法和主要內容，進行了內部控制職責分工，並要求做好內部控制檢查和報告。
「從這一基本制度來看，財政部此次內部控制建設大致呈現兩大特點。」吉津海說，一是組織架構科學。財政部成立內部控制委員會，下設內控辦公室並設在監督檢查局，負責內部控制工作的部署、檢查、考評;各單位設置內控管理崗和內控管理聯絡員，負責本單位內部控制具體建設工作;並建立責任追究制度，通過日常監督、內審、巡視、紀檢監察等多種手段督促內控建設不斷改進完善。這一架構層級清晰，分工明確，責任落實到位，形成管理閉環。
二是推進路線清晰。財政部首先制訂了內部控制基本制度作為部屬各單位建立和實施內部控制的指導性文件，然後將財政部門重大風險梳理劃分為8大類，再由各單位制定本單位內部控制操作規程。這樣一來，逐級細化，層層分解，既便於分解操作，又利於相互協同。
鄭洪濤還對財政部此次內部控制建設中以信息化手段為平台固化各種風險控制過程和關鍵點以及加強檢查和監督評價的做法表示贊賞。「各部門溝通融合並進行信息系統固化，是真正實施內部控制的必由之路。同時，財政部門的各項風險控制，不會是一個部門和一個環節就能完成的，需要協防共管，需要各司局在不同層次和不同環節上都要進行協商交流，不斷進行改進完善。」
填補政府層面內控制度空白
內部控制分為企業內部控制和政府內部控制，政府內部控制又分為政府層面內部控制和單位層面內部控制，單位層面內部控制也即行政事業單位內部控制。
東北財經大學中國內部控制研究中心主任劉永澤表示，企業內部控制方面，財政部等部門已經聯合發布了內控基本規范及其配套指引，相關制度規范已成體系;行政事業單位內部控制方面，財政部已經發布《行政事業單位內部控制規范(試行)》並開始實施;政府層面內部控制方面目前還是空白，財政部此次率先發布財政部門的內控制度並予以執行，填補了這一空白。
吉津海也認為，隨著《財政部內部控制基本制度(試行)》的制訂，我國已經形成了較為完整的政府內部控制體系，行政事業單位內部控制規范的實施也就有了起點和依據。
上述說法是理論意義上的，而對於政府部門來說，財政部加強內控工作還具有現實意義。
劉永澤認為，行政事業單位內部控制主要是為了確保單位獲取的公共資金規范使用，而政府層面內部控制主要解決的是如何規范公共資金的分配與管理。相互制衡與流程化是內部控制的兩個重要特徵，在預算分配過程中，需要建立一套科學的標准和流程，使決策、執行與監督既相互協調又相互制約，實現權責對等、主體責任明確，這樣才能防止分配過程由個別人說了算，防止「跑部錢進」和尋租行為出現。財政部門負責國家預算資金的分配與管理，財政部門加強內部控制，實際上也就解決了政府層面內部控制的相當大一部分。
吉津海通俗地解釋說，《財政部內部控制基本制度(試行)》主要針對政府如何「分錢」進行規范管理，《行政事業單位內部控制規范(試行)》主要針對各單位如何「花錢」進行規范管理。
對各級財政部門及其他單位形成內控「參考書」
十八屆四中全會審議通過的《中共中央關於全面推進依法治國若乾重大問題的決定》以依法治國為主題，並將政府內部控製作為依法治國的重要組成部分。
劉永澤認為，財政部建立和實施內部控制，正是推動我國財政部門主動加強對政府內部權力制約的現實舉措和實現途徑。「依法治國是全方位的，覆蓋從國家層面到單位層面。在政府的各個層級建立內部控制制度，正是依法治國的具體化。希望財政部加強內部控制的舉措能夠進一步推廣到各級財政部門，從而自上而下地形成整個財政部門的內部控制體系。」而且，鄭洪濤還表示，作為我國行政事業單位內部控制規范的制訂部門，財政部門深入實施內部控制，將為行政事業單位內部控制的實施起到示範和引領作用。目前，還有一部分單位和部門的觀望情緒和僥幸心態比較重。
在組織內控實施工作時，各級財政部門自身建立內部控制的經驗與體會也會成為「參考書」與「助推器」。