加強財務內控制度的建議

㈠ 如何加強企業內部控制的措施

加強企業內部控制的措施:

1、完善制度建設、實施內部控制。以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據，結合企業實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系，明確相關部門人員的指責和許可權，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。

2、明確控制目標，優化內部控制環境。內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的。一般說來，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生。即使發生了，也容易及時發覺和糾正。

3、提高會計人員素質。會計人員素質是加強內部控制的關鍵，企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質。

4、加強內部監督。企業內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執行，且執行效果良好，其必須被監督。

5、實施預算控制，提高內控水平。實行全面預算，搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析，將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。

6、加強內外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業應建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構制定崗位責任制來實現。還應注意信息溝通的有效性和及時性。

拓展資料

一、簡介

企業內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。 企業內控要求保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性;保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對企業經營活動的有效的監督機制。

二、結果體現

（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

㈡ 如何加強企業會計內控措施

企業內部控制應當遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則制定.對企業的所有業務重新樹立,優化內部環境,搞好風險評估,加強控制活動,確保信息暢通,強化內部監督,促進企業實現發展戰略.
1、完善制度建設、實施內部控制.以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據,結合企業實際情況,全面梳理原有管理制度,在符合內部控制要求的前提下,著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系,明確相關部門人員的指責和許可權,推行全面管理,提倡全員參與,建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度.
2、明確控制目標,優化內部控制環境.內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的.一般說來,健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生.即使發生了,也容易及時發覺和糾正.因此,在設計時必須明確控制目標,充分考慮各項內部控制制度是否符合內部控制基本原則,認真檢查關鍵控制點是否進行了控制,所有的控制目標是否已達到.控制環境是指對建立或實施某項政策發生影響的各種因素,主要反映單位管理者和其他人員對控制的態度、認識和行動.企業內部控制應當建立在共同的道德規范的基礎上,強調溝通和感情的交流,消除管理者和被管理者之間的隔膜,強調每一個人的積極性,形成真正意義上的團隊精神.只有當企業凝聚起來一種文化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式,才能為內部控製程序的執行創造良好的人文環境,也只有企業中的每一個員工目標明確,觀念相同,內部控制才能更有效.
3、提高會計人員素質.會計人員素質是加強內部控制的關鍵,企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法,提高財會人員整體素質.在聘用會計人員上,要制定嚴格的招聘程序,不僅要選擇業務能力強的人,更要注意選擇那些具有良好的道德觀、價值觀的人才.在會計人員安排上,要實行工作崗位輪換制,通過輪換及時發現存在的問題,抑制部分人員的不良動機.要建立考核、獎勵、晉升、淘汰機制,定期對會計人員進行業績、道德品質、思想操守等綜合考核,獎優罰劣,充分激發會計人員的積極性和責任感.在培養人才上,不僅要定期進行業務培訓,不斷提升業務水平,更要注意其職業道德及法制觀念的培養.
4、加強內部監督.企業內部控制是一個過程,這個過程是通過納入管理制度及活動實現的.因此,要確保內部控制制度被切實地執行,且執行效果良好,其必須被監督.企業應設置內部審計機構或建立內部控制自我評估系統,加強對本企業內部會計控制的監督和評估,及時發現漏洞和隱患,並針對出現的新問題和新情況及內部控制執行中的薄弱環節,及時修正或改進.做到有章可循,違章必究,違規必罰,以罰促糾.
5、實施預算控制,提高內控水平.實行全面預算,搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析,將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標.預算控制內容應涵蓋企業經營活動的全過程,強化預算控制,通過預算的編制和考核預算的執行情況,動態分析執行結果,及時糾正偏差,確保預算執行到位.並與管理者的績效工資掛鉤,節將超罰,充分發揮預算的靈魂作用.
6、加強內外部信息交流與溝通,加強反舞弊機制.企業應建立建立上傳下達的有效機制.通過建立組織機構制定崗位責任制來實現.還應注意信息溝通的有效性和及時性.重視和加強反舞弊機制建,通過各種方式,鼓勵員工及企業利益方舉報和投訴企業內部的違法違紀行為.企業還應注意於外部關系人以適當的形式進行及時溝通與反饋.比如於注冊會計師、客戶、供應商等.
7、會計電算化.會計電算化是現代會計發展的必然,因此我們要加快會計電算化建設,有效地加強會計內部控制與防範計算機風險.部分企業已實施ERP工程,在工作中要運用既定程序對各項會計業務進行檢查,建立一套先進的會計內部控制信息系統,用現代化手段對會計數據進行整理分析.在應用軟體開發中,設計會計業務處理程序時要將制約、監督等風險控制防範功能融人其中,使操作人員必須按照職責許可權和有制約的操作程序才能進人系統處理會計業務,以達到防範技術風險和計算機犯罪.
總之,加強實施內部控制能夠規范社會主義市場經濟秩序,確保國民經濟穩定、持續、健康地向前發展.有活力的內部控制制度應該是推動企業創新的制度,只有企業全體職工齊心協力,相互支持,相互激勵,企業內部會計控制才能發揮應有的作用,才能促進企業健康有序發展.

㈢ 建立完善的財務內部控制制度要做好哪些方面

嚴把五關才能做好行政事業單位內部控制

健全稽核制度把好外來原始憑證第一關

原始憑證是在經濟業務發生時取得的，載明經濟業務發生和完成情況的書面證明，是明確經濟責任，進行會計核算的原始依據。從檢查的情況看，出在原始憑證上的問題不少。一是白條，白紙領據和其他非法憑證報銷多；二是虛假發票多；三是原始憑證內容不全，手續不完備，甚至出現了不少無日期、無經濟業務內容、無經辦人的發票。

健全行政事業單位內部稽核制度，各單位一是要設立稽核崗位和稽核人員，執行對各種憑證的稽核工作。凡需進入會計核算系統的原始憑證都須首先由稽核員審核，並加蓋「合規憑證」或「不合規憑證」印章。單位規模小，會計業務量不大的稽核職能可以由會計機構負責人或會計主管人員履行。二是要明確責任，凡屬經稽核員審核並加蓋「合規憑證」的原始憑證，如被財政部門和其他政府監督部門查出為不合格、非法憑證而受到的經濟處罰應由稽核人員負責。

加強收款票據管理把好自製憑證第二關

行政事業單位使用的收款票據比較多，最少的有二種，最多的達六種，如財政部門發放的「收費收款收據」、「內部往來結算收據」、「罰沒收入收款收據」、「當場罰款收據」，稅務部門的「經營性發票」和上級主管部門的「收款收據」等。這些收款憑證各有其使用范圍，款項的性質不同，會計核算方法也不同。

加強收款票據的管理，一是要實行崗位分離，空白票據的保管、填開、收款和審核要分工負責，各司其職。二是要正確使用票據，按收款性質和內容使用票據。三是要規范填寫票據，做到內容真實、數字准確、字跡清楚、要素齊全。四是要嚴格銷號，對已開完的票據要及時銷號，防止票據丟失、挪用公款。

明確會計崗位職責把好會計核算第三關

行政事業單位雖然不採用權責發生制原則，不需進行成本核算，但多數單位收款項目多，支出分類項目細，政策性強，對各收、支項目需要准確地核算和反映。

明確會計崗位職責，把好會計核算關。一是要重視人才，選用原則性強、素質較高的會計人員上崗；二是會計人員要堅持客觀、公正的原則，客觀、真實地反映各項經濟業務的內容，做到不隱瞞、截留應上繳的各項收入，不亂擠亂列各項支出。三是要明確責任，凡是在財務檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出，而這些行為又不是領導授意、指使和強令的，其所受到的處罰應由會計人員承擔，或至少承擔一部分。

規范憑證流轉程序把好內部牽制第四關

憑證流轉程序不規范，內部牽制制度不嚴，是使行政事業單位資產流失、造成損失浪費的根源。檢查中發現有個單位現金出負數90多萬元，其原因就是收款不開票；有個單位的會計人員貪污公款2萬多元，其原因是多造工資無人審核；還有個單位1994年分兩次借出現金12萬元，致使形成壞賬損失，其原因是領導一個簽字算數。

規范憑證流轉程序，加強內部牽制，就要開票、經辦、審核審批收、付款，記賬等職責嚴格分離。對收款憑證要先開票，後審核，再收款，最後制單、記賬；對支出憑證要先報批，後經辦，再審核，再審批，再付款，最後交會計人員制單、記賬。

分解費用指標把好開支標准第五關

按照行政、事業單位財務制度及其相關法規規定，行政事業單位大多數支出項目都有明確的開支范圍和開支標准。然而，檢查中發現不少單位都沒能把支出控制在規定標准之內，超發津貼、補貼、獎金，超支業務招待費的情況比比皆是，有家單位今年1至10月開支招待費16萬余元，佔全部支出的19.8％，是財政部規定業務招待費開支標準的14倍。

分解費用指標，把好開支標准：一是要按照年初公用經費預算，把各項費用分解落實到單位內部的各個部門，形成一套比較完整的內部費用控制指標體系；二是要嚴格考核，會計上要對各部門費用開支進行單獨核算，准確、及時地反映各部門的實際開支情況；三是要建立獎懲機制，實行節約有獎，超支自負，獎罰分明。

㈣ 財務如何加強食堂內部控制制度

當然，食堂是屬於行政辦的范疇，行政辦的負責人要對食堂每筆支出負責，同時可以平均幾個月費用開支，估算每天每餐費用是多少，然後由行政辦列印內部員工餐票，每人每餐領餐時提交當月餐票，然後讓食堂匯總餐票，根據開支費用,統計多少元/人.次,以此與前幾月對比,看食堂支出有無較大幅度波動.我們公司就是採用此方法.

㈤ 如何強化內控制度提升財務管理水平

一是大力加強財務管理隊伍建設。首先,要加強政治思想建設,必須堅持政治理論學習,提高政治素質和政治敏銳力,認真學習《會計法》及有關路線、方針和政策。其次,要加強作風建設。一支隊伍的作風如何,關繫到這支隊伍的凝聚力、戰鬥力,所以要形成務實的工作作風,高效率、高質量的工作態度,遵紀守法,廉潔奉公。再次,要加強業務建設,加強學習,更新知識,尤其是要結合工作需要參加業務知識培訓,加強在財務管理工作中的實際應用,全面建立計算機管理的網路系統,不斷改進管理手段,提高管理效率。
二是嚴格內部財務會計制度。內部財務會計制度是提高會計信息准確性、保證資產完整性、保證財務活動合法性、保證業務目標實現的主要措施。健全內部會計制度包括建立嚴密有效的內部會計制度,健全的會計核算規程,合理的會計賬簿組織,憑證組織,及時的財務報告制度,定期的財務盤點制度,必要的預算控制制度和重大投資決策控制制度。在實際工作中體現為，第一是授權批准控制,即每次經濟業務都必須經過授權。第二是職責分工控制,即實行職責分工,以防止或減少有意無意的錯誤或舞弊行為發生。第三是會計記錄控制,建立表格憑證制度。凡經濟活動所涉及的事項必須要有合格的憑證、規范標準的會計記錄、嚴格的定額核對。
我這也是過去網上摘抄的，網上這類內容很多，總有適合你的。

㈥ 如何通過加強內部控制的幾點思考

一、加強思想建設，增強行政事業單位的內控意識思想意識問題，是行政事業單位加強內部控制需要解決的首要問題。相對與來說．我國的行政事業單位資金主要來源於財政撥款，對於資金的使用控制不夠重視。主要表現為，一些單位對建寺健全內部控制的重要性和現實意義的認識不夠，特別是部分單位領導對內部控制知識缺乏基本的了解，對單位財務會計的內部管理不到位，簡單地將預算控制等同於內部控制．不重視內部控制體系。部分單位領導甚至把會計人員等同於付款員，無視會計人員對重要決策乃至業務管理的參與權，致使財務監督與控制流於形式。

二、加強制度建設，完善行政事業單位的內控制度體系制度建設是建立有效的管理控制的礎。我同行政事業單位的內控現實是。一些行政事業單位還沒有制定系統的內部控制制度，許多事項的運作都是依照慣例進行；一些單位雖然建立內部財務方面的管理制度，但很不完整；還有一些單位內控制度陳舊，各項制度之間不協調、不配套。加強制度建設，完善內控制度體系，已經成為行政事業單位必須面對的重要課題。

三、加強隊伍建設，提高行政事業單位的內控人員素質人是決定內部控制效果的最重要因素。
內控人員在內部控制系統中，既是控制的主體，又是被控制的客體。內部控制對內控人員提出了更高的要求，不僅要求具備熟練的會計核算水平，還要具有現代的財務管理能力，更要有強烈的法制觀念和高尚的職業道德。目前．有些行政事業單位的內部控制人員缺乏應有的業務能力與職業道德水平，業務水平較低，觀念滯後。

四、重視技術手段應用。強化行政事業單位電算化內控措施利用信息化手段可以實現對行政事業單位財務管理的全過程監督和強化財務部，對各項財務收支活動的全方位管理與控制，加強對系統各二級單位財務會計信息的實時監控與分析，及時發現並糾正財務運行中的會計差錯．
使之朝著正確的財務方向運行。高效的會計電算系統是事業單位內部控制的必由之路。計算機的應用，極大提高了會計信息處理速度，也減少了差錯和舞弊的發生，從而更加規范、更加高
效。現階段，我國的行政事業單佗基本上實現了會計電算化，但是電算化應用的范圍在許多單位局限於處理基本核算的日常會計業務．財務分析和財務管理仍局限於傳統的手工手段，難以滿足對事業單位內部控制日益提高的要求。

㈦ 如何加強財務部門在內部控制中的

一、財務部門在企業內部控制中的作用
1.為企業完善內部控制體系提供依據。企業中財務部門自身是雙重屬性的，兼具服務與管理兩種特性。財務部門於企業自身來說起到的作用是加強財經法紀、維護財務制度的嚴肅性、控制和防範財務風險，減少浪費損失現象，不斷提高經濟效益。企業中內部控制的責任主體是領導者，而內部控制的具體實施者就是財務部門，能夠實現企業制度、員工職責與工作目標等等。所以，領導者需要賦予財務部門一定的職權，明確財務部門在企業內部職能機構的地位，為財務部門配備專業素質相對較高的工作人員。企業在運行過程中會遭遇內部環境與外部環境的雙重變化，這就需要財務部門能夠根據市場的總體變化趨勢，為企業制定符合自身特點的管理模式，要符合「統一經營、統一管理、統一核算」的「三統一」管理要求，確保企業的收支科學合理，使企業人、財、物等資源得到有效管理，充分發揮資源的使用效益，從而提高企業的生產經營效率。
2.防止不良資產的產生。企業在資金利用和管理中或多或少都會存在一些問題，主要表現為：企業內部整體資源周轉呈現緩慢趨勢，甚至逐漸出現資金短缺現象，這會嚴重製約企業的持續運行和健康發展。三角債是目前我國大多數企業都面臨的難題，已有很多企業深深陷入這種危機當中，嚴重影響了企業的資金周轉，有的已經影響了企業的正常運行。針對這些現象，企業應該從市場需求、資金管理、合理安排以及避免三角債等角度採取相應措施，基本思路應該是開源與節流並重、增收和節支並舉，不斷完善內部控制制度，強化內部控制力度，使企業產業化結構得到優化與調整，從而有效降低生產成本，提高經營效率，獲得價格競爭優勢，在激烈的市場競爭中立於不敗之地。拓展企業融資渠道，籌措單位運營所需的資金，並不斷提高企業資金周轉速度，提高資金使用效益，防範、降低市場經營風險。財務部門要跟蹤、監督企業資金的流向，使資金使用情況在每一個環節都公開透明，強化投資的前期考察和可行性分析，避免資金盲目投入，有效防止不良資產的衍生。
3.控制財務風險，促進內部控制。 對於企業領導者來說，企業財務部門定期提供的財務狀況綜合評價報告是掌握企業經營管理情況、進行生產經營決策的重要依據。現代企業管理中財務部門所發揮的作用決定著企業的經營效益與發展方向。完善企業內部控制機制的有效方法就是有機結合財務分析和管理工作，切實發揮財務部門參與管理和決策的職能，確保各項制度的有效執行，有效防範和控制單位所面臨的各種財務風險，使企業得到安全、穩健的管理。企業管理中遇到問題，可先由財務部門來提出解決方案，領導者綜合考慮後決定如何應對，這樣有利於發揮財務部門的參謀作用，有利於對企業經營管理方式進行完善，有效強化企業內部控制執行力。
二、發揮財務部門內部控製作用的有效策略
基於財務部門在企業經營管理過程中所處的重要地位，要想充分發揮財務部門在集團企業內控中的作用，筆者認為可從如下幾個方面著手：
1.加強以內部控制為主要內容的財務管理
（1）企業管理層想要實現自身持續性發展，就要更新經營理念，與時俱進，勇於創新，不斷加強內部控制機制建設，強化以財務部門為核心內控管理的模式，結合企業自身的經營特點和實際情況，制定出健全的財務管理體系，確保企業能夠實現整體戰略目標。要重視人力資源的合理配置，實行人性化的財務管理，為企業財務部門培養特殊人才。通過開展各種形式的培訓活動和鼓勵自學，不斷提高財務人員的財務專業知識與技能，熟練掌握財務管理業務流程，規范自身崗位職責，嚴格落實崗位人力資源配置，針對重要崗位配備專業財務人員進行核算和報表提供。
（2）企業財務管理模式需要符合自身的經營與發展特徵，有條件的可以採用先進ERP軟體進行管理，由於軟體ERP軟體功能強大，運轉迅速，覆蓋面廣，可以使企業內部控制更加完善，實施效果更加明顯。
2.建立和完善企業全面預算管理制度
企業需要制定明確的經營管理方案，完善企業全面預算管理制度。企業內部管理的重點應是全面預算管理，預算制度的有效建立和不斷完善也有利於實現企業資金運轉、成本費用的控制。實現全方位、全過程的監督與控制，使企業各項經營管理活動在事前、事中、事後得到全方位監督，對企業的人力、物力、資金和時間的利用成效，更好地提升企業經營管理水平，為實現發展戰略奠定基礎。
3.貫徹以財務管理為核心的內部控制制度
企業經營管理活動千變萬化，歸結所有經濟業務的管理過程與結果，都可以視為企業資金運作的結果。財務部門在企業日常經營管理過程中，大多數業務能夠根據預測、決策、控制和分析評價等指標，在各項財務指標中加以體現。在提供決策層評估風險、做出決策環節充分發揮領導好幫手、企業好管家的作用。
4.案例分析——以宏能集團公司為例
筆者所在的宏能集團有限公司是一家大型的綜合類集團管理公司，擁有資產5個億，年產值達7個億。經營業務涉及施工、製造、設計、監理、建築、商貿、租賃等行業。擁有同一母公司控制下的數十家全資子公司，集團公司對子公司經營業務、財務管理採用集團統管（由集團專設機構統一管理）的方法管理。近年來，伴隨金融危機爆發，結合國家電網將全面風險管理內容列為國家電網公司財務集約化管理的重要內容，開展風險在線監控。集團公司以財務部門為基礎，充分發揮財務部門在集團企業內部控制中的作用。在企業內部有效整合公司財務內部控制資源與手段，建立全面的風險管理體系，充分考慮集團公司信息化建設及財務集約化管理的需求，適當突出財務稽核及稅務風險管理，在參照現行管理制度的基礎上，系統出台了力《財務內部控制實施細則》、《全面預算管理辦法》等相關制度，形成完善的集團公司財務內控體系。通過相關培訓和專題講座，使客戶相關人員在財務內部控制體系建設過程中不斷加深對內部控制的認識、理解，對於執行和控制將起到良好的效果。盡管內控是一個非常完整的框架體系，但對於不同的企業而言，其內控系建設重點也會存在著一定的差異性，但核心都在於充分發揮財務部門的作用，加強內控，在激烈的市場競爭中穩步健康發展。
四、總結
綜上所述，財務部門是單位重要的職能部門，在企業運營過程中，要不斷強化企業財務部門的管理與內部控製作用，充分發揮財務管理和監督職能，確保各項制度得到有效執行，提高資金的使用效益；積極為領導出謀劃策，確保企業生產經營活動的正常開展，從而不斷增強企業在市場經濟活動中的競爭力，實現企業自身可持續性發展。

㈧ 如何加強企業財務內控工作

摘要:內部控制制度對於提高企業管理水平和競爭力意義重大。目前，在企業內部，普遍存在內控制度執行不力現象。本文結合工作實際，對如何提高企業內部控制制度的執行力進行了一些探討。 關鍵詞:企業 內部控制 執行
上世紀80年代，美國企業虛假財務報告丑聞層出不窮，許多大公司突現經營失敗，立法機構、政府監管機構和職業組織對虛假財務報告問題表現出了空前的關注。在這一背景下，由coso在1992年9月公布的《內部控制——綜合性框架》（通常被稱為coso報告）報告中第一次提出了一個系統的內部控制框架。coso將內部控制定義為：「內部控制是受企業董事會、管理層和其他職員共同作用，為實現經營效果性和效率性、財務報告的可靠性以及對適用的法律、法規的遵循性等目標提供合理保證的一種過程。」
為了提高管理水平，規范業務操作、提升企業競爭力，財政部2001年頒布內部會計控制規范，將內部控制引入到企業財務中。2008年，財政部又頒布了內部控制1項基本規范和17項具體規范，要求2009年7月1日起首先在上市公司內實施。由於我國內部控制制度應用較晚，經驗不足，在執行過程中出現了諸多問題。 一、內部控制制度執行存在的問題
隨著內部控制制度體系的不斷完善，各單位也不同程度的建立了一些和本公司業務相關的內部控制制度，諸如對外投資、基建項目
管理、招投標管理、融資管理、會計核算、款項支付等等，以確保公司管理的規范化、防範各類風險，但在執行中仍然不時暴露出諸多問題，比如東航投資金融衍生產品巨虧等，就凸顯了企業決策不是按照內部控制要求進行而是由個別人拍腦袋決策的弊端，特別是對外投資不按照內部控制流程進行，缺失了各個環節對業務風險的識別、評估和控制，從而導致巨虧。除此之外，一些公司也普遍存在執行方面的問題，比如報銷人填寫報銷單據後直接找審批人簽字，其他人只能補簽，即使發現問題也只能在單據上修改，不再進行重新填寫。這些問題給企業經營帶來了巨大風險。內部控制制度執行難的根源在於：
(一)企業管理者以及業務部門員工重視程度不夠
雖然大部分公司按照要求設有相應的內控部門，公司管理層也主張制定各類內控制度，但是企業管理者以及其他員工對待內控的重要性認識嚴重不足。企業管理者往往認為制定內控制度僅僅是為了符合國家某些方面的規定，應付國家內控制度建設方面的各類檢查，將內部控制制度作為企業的一項「擺設」。多數企業管理者對內控制度不重視、不關心，制定的一系列制度根本不帶頭學習，更談不上按照制度流程要求去處理業務。由於公司管理層的這種態度，導致其他工作人員同樣不重視不學習內部控制制度，在執行業務時也不按照制度要求的流程走，經常出現一項業務已經結束，然後倒補手續這種現象。