內控樣的配置記錄

㈠ 內部控制描述的三種方法是什麼其優缺點分別是什麼

審計人員對被審計單位內部控制的調查結果，應該以書面形式記錄或描述出來。常用的方法有文字說明法、調查表法和流程圖法。
1 文字說明法 將被審計單位內部控制的調查結果，以簡潔的文字加以敘述的方法。優點是（1）可以對調查對象作出比較深入和具體的描述，（2 ）使用范圍廣泛，不受企業類型的限制。缺點是（1）難以用簡明的語言描述內部控制系統的細節（2）對於規模較大，內部控制較為復雜的企業，用文字說明勢必閑的冗長、頭緒繁多，不便從總體上對內部控制系統作出全面評價（3）如果對某項控制環節表述不清，則很容易引發對某些控制內容產生誤解。
2 調查表法 指審計人員利用事先設計好的標准化格式的調查表來反映被審計單位內部控制狀況的方法。 優點是：（1）調查范圍明確，問題突出，容易發現被審計單位內部控制系統中存在的缺陷和薄弱環節（2）設計合理的調查表，可廣泛適用於同類型企業，從而減少審計工作量（3）調查表可由若幹人分別同事回答，有助於保證調查效果。缺點是（1）反映問題不全面，僅限於被調查事項的范圍（2）調查表僅要求作出 是或否的回答，難以反映被審計單位事項的具體情況和存在問題的程度（3）標准格式的調查表缺乏彈性，難以適用於各類型企業，尤其是小型企業或特殊行業的企業，往往會因不適用的回答太多而影響調查效果。
3 流程圖法 是指用特定的符號和圖形來描述某項業務的整個處理過程，將憑證和記錄的產生 傳遞 檢查 保存及其相互關系，用圖解的形式直觀地表達出來的方法。
優點是：（1）可以將各項業務活動的職責分工、授權批准和復核驗證等項控制措施與功能完整地顯示出來，並且形象直觀，能夠突出現有的控制點，有助於審計人員全面了解內部控制系統的運行情況，及時識別系統中的不足之處（2）便於隨時根據業務控製程序的變化對流程圖作出修改。缺點是（1）由於缺少文字說明。較復雜的業務不易理解（2）繪制流程圖需要一定得技術，尤其是較復雜的業務，繪制難度更大。

㈡ 注冊會計師用以記錄內部控制的方法有哪些,各有哪些優缺點

對於審計來說，了解被審計單位及其環境的審計程序主要有以下幾項：

（一）查閱以前年度的審計工作底稿

對於連續審計業務，以前年度的審計工作底稿有助於注冊會計師了解與特定經營活動和行業相關的一些因素。

（二）詢問被審計單位管理層和員工

詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員是注冊會計師了解被審計單位及其環境的一個重要信息來源。注冊會計師可以考慮向管理層和財務負責人詢問下列事項：

（1）管理層所關注的主要問題。如新的競爭對手、主要客戶和供應商的流失、新的稅收法規的實施以及經營目標或戰略的變化等。

（2）被審計單位最近的財務狀況、經營成果和現金流量。

（3）可能影響財務報告的交易和事項，或者目前發生的重大會計處理問題。如重大的購並事宜等。

（4）被審計單位發生的其他重要變化。如所有權結構、組織結構的變化，以及內部控制的變化等。

風險識別准則規定，注冊會計師除了詢問管理層和對財務報告負有責任的人員外，還應當考慮詢問內部審計人員、采購人員、生產人員、銷售人員等其他人員，並考慮詢問不同級別的員工，以獲取對識別重大錯報風險有用的信息。

在確定向被審計單位的哪些人員進行詢問以及詢問哪些問題時，注冊會計師應當考慮何種信息有助於其識別和評估重大錯報風險。

（三）查閱被審計單位內部和外部的信息資料

內部信息資料主要包括中期財務報告（包括管理層的討論和分析）、管理報告、其他特殊目的報告，以及股東大會、董事會會議、高級管理層會議的會議記錄或紀要。注冊會計師可以查閱被審計單位的組織結構圖、關聯方清單、公司章程、對外簽訂的主要銷售、采購、投資、債務合同等，以及被審計單位內部的管理報告、財務報告、生產經營情況分析、會議記錄或紀要等，了解被審計單位的性質。

外部信息資料包括外部顧問、代理機構、證券分析師等編制的關於被審計單位及其所處行業的報告，政府部門或民間行業組織發布的行業報告、宏觀經濟統計數據、行業統計數據，以及貿易和商業雜志等信息資料。

（四）實地察看被審計單位的主要生產經營場所，檢查相關文件記錄

觀察和檢查程序可以印證對管理層和其他相關人員的詢問結果，並可提供有關被審計單位及其環境的信息，注冊會計師應當實施下列觀察和檢查程序。

1.觀察被審計單位的生產經營活動。

實地察看被審計單位的主要生產經營場所能增強注冊會計師對被審計單位性質的了解。實地察看主要經營場所對於了解新承接的審計項目、收購了新業務的被審計單位和跨地區經營的被審計單位尤其重要。通過實地察看被審計單位的廠房和辦公場所，可以使注冊會計師對被審計單位的布局、生產流程以及固定資產和存貨的狀況獲得一定的了解。在實地察看時，注冊會計師應當對存在問題的跡象保持警惕。

2.檢查文件、記錄和內部控制手冊。例如，檢查被審計單位的章程，與其他單位簽訂的合同、協議，各業務流程操作指引和內部控制手冊等，了解被審計單位組織結構和內部控制制度的建立健全情況。

3.閱讀由管理層和治理層編制的報告。例如，閱讀被審計單位年度和中期財務報告，股東大會、董事會會議、高級管理層會議的會議記錄或紀要，管理層的討論和分析資料，經營計劃和戰略，對重要經營環節和外部因素的評價，被審計單位內部管理報告以及其他特殊目的報告（如新投資項目的可行性分析報告）等，了解自上一審計結束至本期審計期間被審計單位發生的重大事項。

4.實地察看被審計單位的生產經營場所和設備。

5.追蹤交易在財務報告信息系統中的處理過程（穿行測試）。

（五）項目組內部的討論

1.總體要求

風險識別准則規定，注冊會計師應當組織項目組成員對財務報表存在重大錯報的可能性進行討論，研究和分析可疑跡象，並運用職業判斷確定討論的目標、內容、人員、時間和方式。

2.討論的目標

項目組內部的討論為項目組成員提供了交流信息和分享見解的機會。項目組通過討論可以使成員更好地了解在各自分工負責的領域中，由於舞弊或錯誤導致財務報表重大錯報的可能性，並了解各自實施審計程序的結果如何影響審計的其他方面，包括對確定進一步審計程序的性質、時間和范圍的影響。

3.討論的內容

項目組應當討論被審計單位面臨的經營風險、財務報表容易發生錯報的領域以及發生錯報的方式。特別是由於舞弊導致重大錯報的可能性。

4.參與討論的人員

注冊會計師應當運用職業判斷確定項目組內部參與討論的成員。項目組的關鍵成員應當參與討論，如果項目組需要擁有信息技術或其他特殊技能的專家，這些專家也應參與討論。參與討論人員的范圍受項目組成員的職責經驗和信息需要的影響。

5.討論的時間和方式

項目組應當根據審計的具體情況，在整個審計過程中持續交換有關財務報表發生重大錯報可能性的信息。

6.與熟悉被審計單位所處行業的其他人員討論。

（六）分析程序

分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價。分析程序還包括調查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數據嚴重偏離的波動和關系。

分析程序既可用作風險評估程序和實質性程序，也可用於對財務報表的總體復核。准則主要說明在了解被審計單位及其環境並評估重大錯報風險時使用的分析程序，即將分析程序用作風險評估程序。

注冊會計師實施分析程序有助於識別異常的交易或事項，以及對財務報表和審計產生影響的金額、比率和趨勢。

在實施分析程序時，注冊會計師應當預期可能存在的合理關系，並與被審計單位記錄的金額、依據記錄金額計算的比率或趨勢相比較；如果發現異常或未預期到的關系，注冊會計師應當在識別重大錯報風險時 考慮這些比較結果。如果使用了高度匯總的數據，實施分析程序的結果僅可能初步顯示財務報表存在重大錯報風險，注冊會計師應當將分析結果連同識別重大錯報風險時獲取的其他信息一並考慮。

㈢ 誰有盡職調查 內控方面的全部訪談記錄

我有經濟責任調查的訪談記錄

㈣ 記錄完備的內部控制審計工作底稿有哪些益處

審計工作底稿是審計證據的載體，它不僅是形成審計結論、發表審計意見的直接依回據，也是內部審答計人員業務素質和知識水平的體現，同時也是證明內審人員按照內部審計准則的要求完成審計工作、履行應盡職責的依據。離開審計工作底稿，沒有審計記錄，審計無從談起。沒有審計工作底稿，審計報告的真實性將受到懷疑。
審計工作底稿在整個審計工作中，處於相當重要的地位。

㈤ 如果通過對內部控制的了解發現被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在

A,B 注會應出具保留意見或無法表示意見。

㈥ 如何分配才能達到內部控制的要求

甲：123
乙：458
丙：67
首先是出納和會計的分離和制約，所以記賬和現金支票保管使用應該分開
其次是業務發生和帳務記錄要分開，所以銷貨和記賬要分開
再次銀行余額調節最好不由出納負責，這樣可以避免出納舞弊

㈦ 企業內控制度中書面記錄指的什麼，記錄指的是什麼

書面記錄是內控制度中一項重要制約措施。它的作用是對所發生的事情提供書面證明材料，以便復核檢查，明確經濟責任。

㈧ 內部控制包括哪些內容

1、明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法

企業要健全和強化內部組織機構，是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。

2、明確資產記錄與保管的分工

規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。

3、明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求

對各種自製原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定。

對各種賬簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關系的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。

4、明確規定建立財產清查盤點制度

為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付後，要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯。

5、明確規定計算機財務管理系統操作許可權和控制方法

（1）計算機代替手工填制記賬憑證是比較容易的，比手工製作的憑證更規范、效率更高。

（2）電算化可以提高會計工作效率和會計工作的水平。

（3）對會計電算化進行內部控制，主要是對存取許可權進行控制。

㈨ [單選題] 在單位的內部控制結構中,單位為了記錄、分析、匯總、分類、報告單位的業務活動

這題應該為B。
記得這題我在考呀呀網站上做過的，單位的內部控制的基本結版構包括三權個方面，其中會計系統是指單位為了記錄、分析、匯總、分類、報告單位的業務活動而建立的方法和程序。考生在掌握這道題的基礎上，還應掌握控制環境和控製程序的涵義。

㈩ 企業內部控制建設分為幾個步驟，通常有哪些記錄格式

一般而言，內部控制制度之建立及實施，至少應包括下列要件：
1.管理階層應確認內回部控制制答度之重要性,負責制度的建立及修訂，並確保制度持續有效運作。
2.建立內部控制制度，應配合業務、財務及管理之需要，涵蓋以交易循環為基礎之控制及非交易循環之管理控制。
3.組織規劃應予合理化，並明確劃分權責。
4.建立健全的會計制度。
5.建立員工甄選、作用、升遷、培訓等人事制度，以利於適當工作人員提高內部控制之效率。
6.設置內部稽核人員，協助管理階層調查、評估內部控制制度，適時建議改進，保證有效持續實施。

以上幾點能做到的話，就差不多了，你所說的記錄如果是稽核報告的話，建議先要有內控風險評估，再根據風險評估做稽核計劃，然後依稽核計劃進行稽核報告作業，報告應包括你稽核的程序、底稿和相關附件。