廉政風險內控管理辦法

⑴ 如何充分運用信息化建設成果，扎實推進內控機制建設，有效防範執法和廉政風險

拋棄既有的已經保佑了民族萬千年的法制
拋棄既有的已經討論修訂了超過67個公歷年的國法家規
妄想探索不智之舉是非法的敵情
人類的實現和事實里從未存在過棄法存身者

⑵ 科技處廉政風險防控重點有哪些對應的內控制度或措施有哪些

為進一步規范和深化廉政風險防控工作，切實增強預防腐敗工作的針對性和有效性，我局按照縣委關於廉政風險防控工作的總體部署，結合科技工作實際，積極開展廉政風險防控各項工作，幹部職工的廉政意識和廉政風險防控能力明顯增強，現將有關情況總結如下
一、統一思想，加強領導，全力營造良好氛圍
為開展好此項工作，我局以領導崗位、業務科室為重點，積極營造廉政風險防控工作的良好氛圍，力爭做到了三個到位：一是思想認識到位。我局先後組織全體幹部職工學習有關廉政建設工作的文件和規定，學習各級領導的重要講話精神和組織學習《廉政准則》，領會精神實質，自覺把思想和行動統一到加強廉政風險防控工作上來，預防和控制黨員幹部及重要科室業務人員工作失誤，以制度保持黨員幹部的清正廉潔，從源頭上防治腐敗形象的發生。通過學習，大家了解並掌握查找風險點的原則和方法，充分認識排查崗位廉政風險點的重要意義。二是組織領導到位。我局成立了以局長為組長，紀檢組長為副組長，各科室負責人為成員的廉政風險防控工作領導小組，下設辦公室，具體負責局廉政風險防控工作的日常工作。三是宣傳教育到位。召開了廉政風險防控工作動員會和業務培訓會議，通過講案例擺事實，使全體幹部職工自覺參與到廉政風險防控機制建設中來，主動查找風險點。
二、周密部署，全面清權排查，准確查找崗位風險點 
一是全面清權。在廣泛聽取黨員幹部群眾對開展廉政風險防控工作的意見和建議的基礎上，根據三定方案，全面清理和確定對管理和服務對象行使的各類權力事項，編制職權目錄，繪制權力運行流程圖，並在一定范圍內公開徵求意見，進一步修改完善。二是積極排查風險點。我局緊扣科技項目申報這個核心，努力把廉政風險排查貫穿科技業務工作的各個環節，主要圍繞科技項目申報、專利補助、科技成果評選以及內部物質采購、人事任免等重點環節和關鍵崗位，查找存在的風險。三是分析歸納總結。通過填寫《個人廉政風險自查表》、《科室廉政風險自查表》《單位領導班子廉政風險點自查表》，廣泛收集幹部職工和服務對象提出的崗位風險點見解，認真進行分析總結，扎實有效歸納提煉，經過多方徵求意見，共收集整理了多個風險點提交審核，在此基礎上形成了多種管理制度，為後期風險點的防控提供重要保障。
三、制訂措施，強化監控，防範崗位廉政風險 
一是制訂防控措施。在確定了重要崗位和主要風險點的基礎上，按照局工作崗位廉政建設總體要求，通過明確崗位職能職責、進行風險的辨別和評估、提出風險的預防措施，構建本局各項廉政防控機制，分類制訂防範措施和內控制度。對已有的相關工作制度，按照廉政風險防控要求進行進一步補充和完善，對沒有建立的制度及時補充，使各項廉政風險防控措施充分體現民智、民情和民意，切實做到風險定到崗、制度建到崗、責任落到人。二是強化監督管理。建立廉政風險監督渠道。通過公開監督舉報電話、設置意見箱、定期召開座談會、經驗交流會及階段檢查、自查、抽查等方式，及時收集群眾意見，定期匯總，查找不足，限期整改；強化監督考核機制，把廉政風險防控工作納入行風效能建設、年度目標任務考核和黨風廉政責任制一起抓，實現對廉政風險的有效防控。
四、廉政風險防控長效機制建設工作取得初步成效
一是廉政風險防範工作有效促進局機關自身懲防體系建設，創新了局機關內部監督的工作方法，實現了幹部職工從被動接受監督到主動防範廉政風險的轉變。以前主要是領導重視和參與，一般幹部往往是發生過錯受到批評和處分，才發現自己的廉政風險點。通過廉政風險防控工作，使大家時刻明確所在崗位的廉政風險，增強了防範意識。二是加強了行使行政審批權的各個具體環節的有效監督，實現了以事後監督為主的處罰制度向事前防範、事中監督、事後處罰並重的轉變，使全體幹部職工在工作的每一個環節都有廉政和風險意識。三是通過查找風險點、公開風險點、制定風險防範措施，在全局上下形成了他律與自律相結全、組織監督與群眾監督相結合、外部監督與內部監督相結合的良好局面。

⑶ 行政單位內部牽制規范

1、行政事業單位內部控制規范指的是指單位為實現內部控制目標，對經濟活動的風險進行防範和管控而制定的制度。
2、行政事業單位內部控制規范的內容：
第一章 總 則
第一條 為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預演算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。
第二條 本規范適用於各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位（以下統稱單位）經濟活動的內部控制。
第三條 本規范所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定製度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防範和管控。
第四條 單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防範舞弊 和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。
第五條 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：
（一）全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。
（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
（三）制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。
（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，並隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第六條 單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。
第七條 單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，並組織實施。具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業務 流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管 理制度並督促相關工作人員認真執行。
第二章 風險評估和控制方法
第八條 單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。
經濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。
第九條 單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。
經濟活動風險評估結果應當形成書面報告並及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。
第十條 單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：
（一）內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制。
（二）內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。
（三）內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全；執行是否有效。
（四）內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。
（五）財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理；是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。
（六）其他情況。
第十一條 單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：
（一）預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整、准確、及時。
（二）收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理，是否按照規定及時向財會部門提供收入的有關憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等；發生支出事項時是否按照規定審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。
（三）政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。
（四）資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理並明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規定處置資產。
（五）建設項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規定保存建設項目相關檔案並及時辦理移交手續。
（六）合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制。
（七）其他情況。
第十二條 單位內部控制的控制方法一般包括：
（一）不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責許可權，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。
（二）內部授權審批控制。明確各崗位辦理業務和事項的許可權范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。
（三）歸口管理。根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，採取成立聯合工作小組並確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。
（四）預算控制。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿於單位經濟活動的全過程。
（五）財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制，採取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。
（六）會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。
（七）單據控制。要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和 票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。
（八）信息內部公開。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。
第三章 單位層面內部控制
第十三條 單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。
第十四條 單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事 決策機制。
重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標准應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。
第十五條 單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當採取專項審計等控制措施。
內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等 經濟活動的關鍵崗位。
第十六條 內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。
單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。
第十七條 單位應當根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。單位應當根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。
第十八條 單位應當充分運用現代科學技術手段加強內部控制。對信息系統建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。
第四章 業務層面內部控制
第一節 預算業務控制
第十九條 單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。
單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責許可權，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。
第二十條 單位的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據准確。
（一）單位應當正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規定。
（二）單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。
第二十一條 單位應當根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在單位內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。
第二十二條 單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。
單位應當建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。
第二十三條 單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、准確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。
第二十四條 單位應當加強預算績效管理，建立「預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用」的全過程預算績效管理機制。
第二節 收支業務控制
第二十五條 單位應當建立健全收入內部管理制度。
單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責許可權，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。
第二十六條 單位的各項收入應當由財會部門歸口管理並進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。
業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂後及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收 未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。
第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規定項目和標准徵收政府非稅收入，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，並及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
第二十八條 單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票 等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。單位應當按照規定設置票據專管員，建立票據台賬，做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險櫃等保管設備，並做到人走櫃鎖。
單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。
第二十九條 單位應當建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標准，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責許可權，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容 崗位相互分離。
第三十條 單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責許可權。實行國庫集中支付的，應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行。
（一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批許可權、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。
（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否准確，是否符合預算，審批手續是否齊全。
支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，並由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因並附審批依據，確保與經濟業務事項相符。
（三）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。使用公務卡結算的，應當按照公務卡使用和管理有關規定辦理業務。
（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時准確登記賬簿；與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。
第三十一條 根據國家規定可以舉借債務的單位應當建立健全債務內部管理制度，明確債務管理崗位的職責許可權，不得由一人辦理債務業務的全過程。大額債務的舉借和償還屬於重大經濟事項，應當進行充分論證，並由單位領導班子集體研究決定。
單位應當做好債務的會計核算和檔案保管工作。加強債務的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務余額，進行債務清理，防範和控制財務風險。
第三節 政府采購業務控制
第三十二條 單位應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。
第三十三條 單位應當明確相關崗位的職責許可權，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件准備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。
第三十四條 單位應當加強對政府采購業務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據本單位實際需求和相關標准編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。
第三十五條 單位應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財會、內部審計、紀檢監察等部門或崗位相互協調、相互制約的機制。
單位應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇政府采購方式、發布政府采購信息。對政府采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續。
第三十六條 單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，並出具驗收證明。
第三十七條 單位應當加強對政府采購業務質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規定做好政府采購業務質疑投訴答復工作。
第三十八條 單位應當加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料。定期對政府采 購業務信息進行分類統計，並在內部進行通報。
第三十九條 單位應當加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對於涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。
第四節 資產控制
第四十條 單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。
單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責許可權，確保資產安全和有效使用。
第四十一條 單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。
（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。
（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，並做到人走櫃鎖。
（三）按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。
第四十二條 單位應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批許可權和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。
第四十三條 單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬 項應當及時查明原因，並按照相關規定處理。
第四十四條 單位應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責許可權，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的 管控。
（一）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，並規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。
（二）按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批許可權和責任。
（三）建立資產台賬，加強資產的實物管理。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，並按照相關規定處理。
（四）建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理。
第四十五條 單位應當根據國家有關規定加強對對外投資的管理。
（一）合理設置崗位，明確相關崗位的職責許可權，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執行、對外投資處置的審批與執行等不相容崗位相互分離。
（二）單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。
（三）加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、准確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。
（四）建立責任追究制度。對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。