內控後推測試

1. 如何在施工企業推行內部控制及風險管理

一、施工企業內部控制管理現狀
近年來，隨著市場經濟的發展和企業改革的不斷深入，大部分施工企業在一定程度和范圍內建立了內部控制制度，為了加強對管理提升的組織領導，推進內部控制管理的深入開展，一些企業成立了專項小組，加強對日常工作的督導和協調工作，並制定了管理目標，使企業基礎管理工作明顯加強，管理創新機製得到明顯改善，但當前施工企業的內部控制現狀並不理想，體現在企業管理運作的方方面面，主要表現為：有內控無制度，自發的控制；有制度無控制，制度不具備操作性；有控制有制度，未形成體系，存在缺陷。
二、施工企業內部控制管理中存在的問題
1、內部控制意識淡薄。目前，施工企業的許多一線人員甚至是管理人員認為內部控制管理是公司領導和部分部門的責任，員工對自己在內部控制管理中所起到的作用模糊不清，一些政策和相關程序的實施沒有得到有效的貫徹落實；風險意識沒有提高到應有的高度，企業的高層沒有經營風險的概念，缺少風險防範機制；甚至某些施工項目的經濟部門利用內部控制不嚴的漏洞貪污受賄、挪用項目建設資金，違規違紀現象時有發生。
2、內部控制制度不健全。有些施工企業對內控制度不夠重視，雖然對工程項目的關鍵過程進行了控制，但缺少完整細化的運作流程，不便於業務人員的學習和執行。部分制度規范滯後、設計不完善，沒有對所有的部門和員工進行覆蓋。
3、內控制度不能有效執行。有的施工企業有規章制度，但流於形式，或為應付上級檢查而制定；有的制度本身制定不合理，過於理想化，或隨著新情況的出現，原有制度已不能適應卻沒有及時修改，從而使制度不具備可操作性；有的施工企業對內部控制執行情況既沒有檢查監督，也沒有獎懲措施，缺乏保證內控制度執行的機制，內控制度成為擺設。
4、內部監督獨立性不強。內部監督過於集中在財務領域的內部審計職能，監控上缺乏獨立性。在對內部控制實施監督中，雖然有些施工企業設置了審計部門，但是在實際操作中，內部審計部門基本上與其他職能部門平行，且內部審計受制於人，致使監督職能無法履行。
5、信息溝通不暢。大部分施工企業沒有一個開放和暢通的信息反饋渠道，企業對反映問題的員工沒有相應的保護和激勵措施，造成管理層無法真實、全面地了解企業運行的情況。
6、風險體系未建立、評估機制不健全。一些施工企業未建立風險內控體系，沒有明確承擔相應風險的主體，面臨風險時各部門互相推諉責任，錯失化解或減小風險的最佳時機。受知識能力的限制，相關人員對潛在的風險缺乏整體性認識和系統性分類，對風險評估方式、方法、程序的缺乏了解，沒有對企業的風險承受度進行評估分析，無法應對各類風險的沖擊。
三、加強施工企業內部控制管理的措施
1、強化風險意識，培育內部控制理念。內部控制的實質是風險管理，市場競爭日益激烈，企業經營者不僅要有競爭觀念，也要有風險意識，不僅企業經營者有風險意識，全體員工也要有。通過召開風險內控專題會，強調風險內控工作的重要性和必要性，充分調動企業建立健全內部控制的主動性，從上到下營造內部控制學習的積極氛圍，培育良好的內部控制環境，確保風險內控工作開展的有效性。
2、健全企業內部控制制度。施工企業應該根據自身實際情況，制定滿足管理需要的內控制度，明確規定各種業務的職責分工和程序，從市場開發、人力資源、安全質量、物資設備采購、全面預算、信息化運用、法律合規、反腐倡廉等方面進行制度完善；所屬項目部在貫徹落實上級規章制度的同時，結合項目實際對相關制度進行細化，協同推進內控制度；根據企業運行情況，彌補內部控制制度缺陷，進一步修改、完善各項管理制度，保證內部控制制度體系的完整性。
3、建立健全風險內控管理體系，提高風險防控能力。在風險理念的作用下，內部控制已擴展為企業風險管理框架，企業必須了解它所面臨的風險，並加以控制，建立健全可辨識、分析和管理風險的管理體系，完善風險預警系統和控制預案機制，建立健全以前期防範、中期控制為主，後期救濟為輔的法律風險防範機制，及時應對和化解來自各方面的風險和危機，為企業改革發展提供堅強的安全環境保障。
4、加強企業內部控制評價系統的應用，全面總結，落實整改。企業管理者應對風險造成的損失和應對中的教訓進行總結，開展自我評價，進行缺陷認定，對診斷發現的短板和瓶頸問題，集中精力全面整改，為下一步的內部控制管理工作奠定基礎，以風險為契機，不斷完善企業管理的薄弱環節。
5、強化內部監督職能。內部審計應當保持相對的獨立性和權威性，強化內部審計的職能優勢，以風險評估為基礎，根據風險發生的可能性和對企業單個或整體控制目標造成的影響程度，針對資產管理、全面預算、勞務管理等內容進行審查評價，促進企業改善內部控制管理。
6、加強信息管理和溝通。建立信息管理系統和內部共享的溝通平台，推行資金集中管理使用、經營市場統籌開發、物資設備集中采購、勞務隊伍合規擇優選用、閑置資產集中利用等措施，保證部門之間可以有效地傳遞信息，使管理層及相關部門能夠實時掌握企業的運行情況，便於及時發現問題，調整策略，解決問題。有了暢通的信息系統，也要明確相關的責任，營造良好的工作氛圍，
提高內部控制執行的質量。
7、建立健全防腐敗體系，提升反腐倡廉能力。扎實推進廉政文化建設，使廣大幹部廉潔從政、拒腐防變的思想基礎更鞏固，進一步形成以廉為榮、以貪為恥的風尚，為企業改革發展營造環境。
8、建立績效考核機制，發揮利益導向作用。對各單位開展績效考核和評價，並將考核結果作為職工薪酬、職務晉升、評先評優的依據，有利於增強施工企業管理層對工程項目的管控力，約束、激勵廣大員工，改善工作作風，充分發揮各單位的主觀能動性，營造全員重視、全員參與內部控制的氛圍，為內部控制管理提供源源不斷的動力。
四、小結。內部控制是企業防範風險，實現既定目標的免疫系統，加強內部控制管理任重道遠，必須將近期利益與長遠利益結合起來，改變「重效益、輕質量」的經營觀念，在工程項目的日常管理中強化內部控制實施，注重內控制度的監督，繼續貫徹落實風險內控各項工作，不斷提升企業風險管理意識，提高內部控制水平。

2. 誰有操作簡單的內控管理軟體推薦下。現在用的太坑了，傷不起啊

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4. 我現在是企業的內控主管，請問要如何推行內控的工作呢

我也是新接手這一塊的工作，有機會可以交流一下。
1、制定推進計劃
2、建立組織
3、培訓組織和相關人員
4、根據企業內部控制規范開展工作（流程梳理及改進，規章制度梳理及改進，風險梳理及改進）
5、進行內控評價，形成報告
6、監督和整改（4~6循環做）

5. 如何推動最新行政事業單位內部控制規范的實施應用

第一章 總 則
第一條 為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制內，加強廉政風險防控機制建容設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預演算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。
第二條 本規范適用於各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位（以下統稱單位）經濟活動的內部控制。
第三條 本規范所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定製度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防範和管控。
第四條 單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防範舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

6. 薩班斯法案對內部控制審計有何推動意義

1、加強內部控制體系的建設
建立完善的、有效的內部控制機制是降低上市公司財務風險的有效手段。盡管這一過程需要耗費大量的人力、物力、財力，但是從長遠的角度來看，是值得的。如果想通過《薩班斯法案》的測試，在美國順利上市，加強內部控制體系和風險控制系統的建設，是必不可少的。即便不選擇在美國上市，中國企業也應該充分重視企業的風險管理，建立完善的內控制度。此外，企業應明確各層次管理人員及財務相關人員的職責與權力，設立相應的獎勵和處罰制度。保證內部控制體系的有效運行。
2、重視內部審計的作用
在企業的經營管理中，無法避免經營風險的存在，那麼內部審計作為評估和討論企業經營風險和風險控制的角色就顯得更為重要。隨著企業規模的不斷擴大，業務范圍的增多，經營管理的分散，企業的風險也就隨之加大，對內部審計管理的需求也就更加的迫切。《薩班斯法案》要求上市公司必須設立審計委員會，這也意味著內部審計的重要性。可以看出，內部審計的存在，不僅可以防範企業的經營風險，同時提高財務信息的可靠性和企業治理效率都具有深遠的意義。
3、在內部控制體系中引進先進的IT系統
華能集團在2007年4月通過了普華永道會計師事務所對其財務報告做出的內部控制審計，也是我國在美的上市公司中率先通過《薩班斯法案》404條款的公司。其順利通過的重要原因之一是華能引進了IBM軟體集團的一套企業內控系統解決方案。在內部控制中運用IT系統，推進企業日常業務運作，完善財務報告流程，不僅可以節省人力，縮短時間，提高工作效率，而且還是內部控制活動更加透明，更加規范。
4、提高財務信息披露的真實性和可靠性
在財務信息披露方面，要做到與外部審計師進行有效地溝通，分享審計信息。協助外部審計師的工作，必要時提供與審計相關的業務資料，包括相關的會計政策和決策、財務報告等。核實公司管理層提供的有關公司經營和財務活動的報告的真實性和完整性，評價公司的會計處理程序，保證財務內部控制的充分性。從各個角度提高財務信息披露的質量。
5、建立有效地監控系統。
在美國的《企業風險管理框架》中，監督是重要的元素。誠然，監督是內部控制系統中的重要一環，其作用不可忽視。內部監控系統不僅對企業日常業務活動進行有效地監督，而且對企業的內部控制的有效性進行監督。企業內部的監督包括縱向的，也包括橫向的。內部監控可以及時發現企業存在的問題，並提出改正措施，並確保了企業內部控制活動的有效，順利的進行。

7. 推薦一下比較好的內控、內審網站，或者圖書

內控管理的知識不是看一兩篇文章就會了了的，要靠自己多看多學，多上上這方面比較專業的網站。比如說會計視野論壇，風控在線網站，財務經理人論壇！希望幫助到你！

8. 集團總部在對運營管理層內部控制的推進與績效監督方面有何建議

一、內部控制制度設計方面。是否全面，根據內部控制指引，看風險點是否遺漏等。 二、內部控制制度執行方面。是否一貫制定，也就是說，是否按制度辦事，包括流程等。 三、內部控制制度自查方面。看是否有自查過程，主要是考慮制度的完善和完整。 四、內部控制制度自評方面。看是否有內部審計部門就該公司的內控建設進行自評。 細節提示方面如下： （一）按控制對象分類，有二個控制層面，一是集團總部對所屬的內部經營單位的控制。如：對子公司、分公司與事業部的控制。內容包括：戰略控制、績效控制、資源控制與運營控制。二是集團公司各經營單位內部的控制。如：分公司自身的內部的控制 （二）按企業內部性質分類，內部控制台的性質可分為：1、公司層內控；2、交易層內控。 公司層內控：公司層內控主要指公司治理層面的控制。也叫「決策控制」。它涉及到的事包括：企業董事會的構成結構與行為方式。公司戰略制定、年度預算、投資與融資、增資與清算、及高層任免等工作。公司內控主要是投資人通過董事會對管理層進行控制。 交易層內控：主要是指對具體交易層面的重大業務行為進行的控制。如管理機制與管理制度，業務流程制訂上的控制及業務行為過程的控制等。