財務部內控檢查報告

① 財務部如何內部控制

財務部實行輪換崗制，尤其是出納崗位
一是利於內控另外也有助於提高其他會計崗位人員的業務素質
部門牽制，銷售與財務，辦公室考勤與財務，統計與財務
數據核對不只是財務，其他部門也要核對
其他的樓下補充吧

② 請教：財務如何對倉庫進行管理及內控

1、首先要明抄確作為財務的職責所在，財務部門的基本職能之一是監督管理，那麼，則應採取恰當的舉措對倉庫部門進行監管；
2、一般，對倉庫進行定期（不定期）的盤點（實地盤存）工作是重要的手段，通過該項工作，能及時有效發現倉庫存在的問題，協助倉庫加強日常管理；
3、其次，應檢查倉庫制度的健全及合理性，倉管員的執行情況，例如，制度條款是否合理可行及完善，是否建立倉庫賬冊，倉管員是否依照制度定期自盤倉庫物資以保證賬實一致；
4、經過日常檢查和盤點相關工作，擬定報告提出財務意見。

③ 事業單位財務內部控制存在哪些問題及對策

您好，中公教育為您服務。

一、事業單位財務管理中存在的主要問題
（一）事業單位財務管理相關制度方面存在的問題
主要包括以下幾個方面：
1.執行財經法規制度不嚴格，財經紀律觀念淡薄，辦事不講規則、程序、手續，憑習慣、經驗辦事。
2.財務工作缺乏連續性，經常有「領導換，會計變」的現象，客觀上增加了財務管理工作的波動，造成亂賬現象發生。
3.少數單位對發票、支票等重要管理制度的重要性認識不足，不按財務管理要求制定票據管理制度。大多數單位即使有事業單位財務管理的相關制度，也往往流於形式，造成制度化管理監督機制弱化。
4.事業單位財務管理制度的修訂普遍不完善和不及時，與新的財經法規和制度銜接不好，與單位情況變化和制度實際執行情況不相適應。財務管理制度不符合實際、不便於執行，直接損害到財務管理的權威性。
（二）事業單位資產管理方面的問題

主要在兩方面：1.貨幣資金管理有漏洞，資金安全存在隱患。在實際工作中，有些事業單位的會計、出納等不相容職位沒有嚴格分離，有的崗位互串，單位對出
納工作監督不到位，很少對庫存現金進行盤點。大額開支使用現金支付，白條抵庫、公款私存現象在部分單位仍然存在。公款私存具體表現有：（1）各種行政事業
性收費、罰沒收入以及學會的會費收入等不入賬。（2）租金等其他應列入本單位財務會計部門賬內或應交存財政專戶的收入不及時入賬。收款不用合法收據，用白
條代替。（3）通過虛列支出、資金返還等方式將資金轉到本單位財務部門賬外，設置小金庫。2.固定資產管理不規范。目前，一些事業單位對固定資產的存量及
流量管理不嚴，普遍存在「重購建、輕管理」的現象，固定資產的使用、維護、處置、出租、出藉以及調撥、報廢等方面管理不規范，資產使用效率低下，並造成了
國有資產的流失。具體表現：（1）固定資產管理較為混亂，事業單位在固定資產管理上隨意性很大，設施和設備購建論證不充分，造成閑置。（2）有的單位沒有
明確的管理制度，或者固定資產的驗收、保管、維護工作流於形式。有的單位不按要求對固定資產定期進行清理和盤點，或者是固定資產不入賬，形成賬外資產，致
使總賬與明細賬不相符、賬面資產與實際資產不相符。
（三）事業單位財務管理缺乏系統的、有效的控制
1.目前，我國事
業單位的資金來源主要是國家投入，國家是事業單位凈資產的終極所有者，但國家並不要求償還其提供的資產，也不要求分享經濟上的利益，而是將這些資產交給公
共事業單位自行經營和管理。國家對其投資，但並不對其進行財務管理。2.事業單位一般對爭取國家財政資金投入表現積極，對加強財務管理提高資金使用效益的
研究相對不足，造成投資的所有者缺位，資金使用管理薄弱，導致資源缺乏有效的控制和監督。少數單位超支浪費現象嚴重，超標購買小汽車、公款旅遊、公款吃
喝、公款進行高檔消費，致使單位的會議費、招待費、車輛燃修費居高不下。
（四）事業單位預算管理存在的問題
主要有
以下幾個：1.重視預算收支，忽視預算編制和評價，使現有資金難以發揮應有的作用。部分行政事業單位管理人員認為單位內部財務管理就是從財政「要錢、花
錢」的過程，對編制預算的重要性認識不足，因而採取應付的態度，形成了在實際工作中遇事才跑財政的局面，導致預算推行難度大。2.因為忽視預算編制，因而
形成了財務決策的隨意性，產生了管理上的「松、散、亂」現象，致使專項資金預算執行大打折扣。在預算執行過程中，支出審批制度不嚴格，隨意擴大開支范圍，
巧立名目發放獎金，提高補貼標准；隨意改變資金的用途，「專款不專用」的現象經常發生。3.部分單位雖然編制了預算，但對預算資金使用效益不進行跟蹤審
計，即使跟蹤調查，也是分析膚淺、總結簡單，效益考核基本是走過場，成本考核幾乎是空白，從而使好多項目難以取得預期的社會效益。
（五）事業單位財務管理內部控制中存在的問題

1.一些單位內部管理制度不夠完善，部分單位內部未設專門的財務管理機構，內部審核監督僅由一人或多人專職或兼職代理。部分單位內部未實行統一的財務管
理。2.會計崗位設置和人員配置不夠合理，業務交叉過雜，人員兼職過多，職責不明確。3.會計事前、事中、事後審核監督流於形式。有相當一部分單位未設內
審機構，已建立內審機構的不能發揮應有的作用。但更多的還是有章不循，將已訂立的制度「印在紙上，掛在牆上」，以應付有關部門的檢查審計，內部監督執行大
打折扣。遇到具體問題時過分強調靈活性，使內部控制制度名存實亡，失去了應有的剛性和嚴肅性。4.個別單位為了小團體利益，要求會計人員在會計數據上做文
章，或假賬真算，或真賬假算，造成賬實不符、虛盈實虧，或虛虧實盈，以達到偷漏稅金、隱瞞資產、虛假業績的目的。一些應當建賬的單位不建賬目，不按制度規
定設置會計科目，保管憑證、賬簿、會計報表及有關的合同、協議等資料，想混水摸魚、僥幸過關。5.有的把行政事業性收費、項目支出分散到科室管理，違反了
「收支兩條線」的財務管理規定。
二、加強事業單位財務管理的對策
（一）加強和完善事業單位財務管理制度建設，建立有效的相互約束機制

事業單位要在國家宏觀管理的基礎上，結合本單位的實際，建立起切實可行的財務管理制度和會計核算流程。對現金的管理，財產的審批，審批許可權的分配，財務
計劃的制定和實施，資金的籌集和使用，預算的編制、執行、監督和評價都要有明確而具體的規定。制度制定要體現適應性和可操作性原則，即制度的制定必須結合
單位實際，不能生搬硬套，內部財務制度的條文在表述上應盡量通俗易懂，操作方便，並與日常會計核算的實務緊密聯系。應用完善的單位內部控制制度約束財務行
為，減少或避免各種違反財經紀律問題的發生。對薄弱環節和重要崗位要加強控制，細化責任，做到制度管人、責任到人。不相容職務一定要分開，保證資金安全。
所有資產都要定期核對，切實做到賬賬、賬實相符。還應經常對財務管理制度和會計核算流程執行效果進行評價，當國家財經法律法規有變動和修改，或評價發現內
部控制出現薄弱環節時，應當及時加以改進和完善。
（二）加強事業單位財務管理隊伍建設，適應新形勢下財務管理工作的需要

1.事業單位領導要帶頭認真學習有關財政、財務管理的法律法規，不斷提高執行財務管理制度的自覺性，增強財務管理和依法理財的能力。要充分認識到財務管
理工作的重要性，真正從思想上重視財務管理工作。定期聽取本單位預算執行和財務管理情況匯報，支持會計人員依法履行職責，嚴格按規章制度辦事。督促下屬部
門和職工增強財務管理意識，保障各項財務管理規章制度的落實。2.要加強財會人員和內部審計人員的素質教育，不斷提高財會人員和內部審計人員的政治和業務
素質。要有計劃地吸收一些年輕的、具有會計或審計專業學歷、懂業務的人員充實財會和內審崗位，不斷加強財務管理力量。3.要加強財務管理人員的業務培訓，
更新知識結構，提高業務和政策水平，適應新時期事業單位財務管理新形勢的需要。對在單位理財活動中有突出表現的人員，應加以獎賞和重用。
（三）事業單位內部控制與財政檢查、外部審計並重，嚴肅財經紀律，加強財務管理

事業單位內部有條件的應設立專門的財務管理機構，或確定專職的內部審核監督人員。嚴格財務管理程序，明確職能，強化責任，加大預算執行力度，嚴格控制支
出標准。並定期開展內部財務檢查，
對單位財務收支進行全面審查，向單位行政辦公會或職工大會通報檢查結果並提出改進措施，及時發現和糾正財務管理中存在的問題和不足。

事業單位在加強內部控制的同時，要主動接受來自外部的監督。要認識到內部監督有其局限性，來自外部的財政、審計、稅務、紀檢以及上級部門的財經監督可使單
位管理更加規范和合規合法，彌補內部監督的不足。財政部門要加大監督檢查力度，將定期檢查和專項檢查相結合，對各種專項資金要建立跟蹤反饋制度，加強監
督，掌握資金流向，把各種專項資金管好、用好。對各種財政違法行為，一經查出，嚴肅處理，堵住各種漏洞，防治腐敗。要特別加強預算外資金的監督檢查力度，
對預算外資金來源、金額和去向等的合理性問題進行核查，對預算外資金的使用效率進行考核，防止預算外資金濫收和違規使用等現象。
（四）強化預算管理，加大預算約束力度

財務管理工作包括制定預算、執行預算和監督、考核預算執行情況三部分內容，可見，預算工作貫穿於財務管理工作的始終。預算管理應堅持預算編制、執行、評
價並重的原則，徹底改變「只重預算執行，忽視編制和評價工作」的預算管理方式，科學、合理地編制部門預算，大力推廣「零基」法、績效編制方法，實行預算內
外綜合統籌，將全部收支編入預算。另外，要進一步細化預算收支項目，落實政府收支分類改革措施，切實保證預算與實際相符。同時，要建立健全科學評價體系，
廣泛採用最低成本法、成本—效益分析法等方法進行評價分析，為管理決策提供科學依據。
（五）積極推行會計集中核算制，保證財務管理科學、高效

事業單位會計集中核算通過改變會計人員管理體制和會計業務處理程序，可以強化會計核算和會計監督，從源頭上遏制行政事業單位腐敗，杜絕胡亂花錢、鋪張浪
費現象，達到提高財政資金使用效益的目的。事業單位會計集中核算的方式以資金控制為目標，以加強財務收支監督為重點，可以成立會計核算中心，以高效理財為
取向，將所有賬戶及會計業務處理權集中到會計核算中心，進行統一核算和管理，力求核算、管理、監督成本最小，效率最高。
總之，隨著市場經濟的發展，有必要規范事業單位財務管理活動，強化事業單位財務管理職能，使其充分發揮作用，把事業單位財務管理工作提高到一個新水平，促進事業單位健康發展，更好地為社會提供優質服務。

如有疑問，歡迎向中公教育企業知道提問。

④ 簡要闡述財務部門涉及的內部控制要點！

1、從內部來講首先是出納與會計分工要明確，銀行印鑒決不能交給出納保管。銀行對賬單也不應由出納來挑未達賬項，相互制約避免舞弊行為。
2、現在多數單位都使用財務軟體記賬，雖然避免了總賬與明細賬的不平衡，但必須由會計主管監督審核登錄後的記賬憑證。
3.報銷審核崗位要對原始憑證進行認真審核，不合格的堅決不予報銷。
4、建立財務部門對公司其他部門內部管理控製程序制度，通過賬、表數據來監督控制。

⑤ 如何加強財務部門在內部控制中的

一、財務部門在企業內部控制中的作用
1.為企業完善內部控制體系提供依據。企業中財務部門自身是雙重屬性的，兼具服務與管理兩種特性。財務部門於企業自身來說起到的作用是加強財經法紀、維護財務制度的嚴肅性、控制和防範財務風險，減少浪費損失現象，不斷提高經濟效益。企業中內部控制的責任主體是領導者，而內部控制的具體實施者就是財務部門，能夠實現企業制度、員工職責與工作目標等等。所以，領導者需要賦予財務部門一定的職權，明確財務部門在企業內部職能機構的地位，為財務部門配備專業素質相對較高的工作人員。企業在運行過程中會遭遇內部環境與外部環境的雙重變化，這就需要財務部門能夠根據市場的總體變化趨勢，為企業制定符合自身特點的管理模式，要符合「統一經營、統一管理、統一核算」的「三統一」管理要求，確保企業的收支科學合理，使企業人、財、物等資源得到有效管理，充分發揮資源的使用效益，從而提高企業的生產經營效率。
2.防止不良資產的產生。企業在資金利用和管理中或多或少都會存在一些問題，主要表現為：企業內部整體資源周轉呈現緩慢趨勢，甚至逐漸出現資金短缺現象，這會嚴重製約企業的持續運行和健康發展。三角債是目前我國大多數企業都面臨的難題，已有很多企業深深陷入這種危機當中，嚴重影響了企業的資金周轉，有的已經影響了企業的正常運行。針對這些現象，企業應該從市場需求、資金管理、合理安排以及避免三角債等角度採取相應措施，基本思路應該是開源與節流並重、增收和節支並舉，不斷完善內部控制制度，強化內部控制力度，使企業產業化結構得到優化與調整，從而有效降低生產成本，提高經營效率，獲得價格競爭優勢，在激烈的市場競爭中立於不敗之地。拓展企業融資渠道，籌措單位運營所需的資金，並不斷提高企業資金周轉速度，提高資金使用效益，防範、降低市場經營風險。財務部門要跟蹤、監督企業資金的流向，使資金使用情況在每一個環節都公開透明，強化投資的前期考察和可行性分析，避免資金盲目投入，有效防止不良資產的衍生。
3.控制財務風險，促進內部控制。 對於企業領導者來說，企業財務部門定期提供的財務狀況綜合評價報告是掌握企業經營管理情況、進行生產經營決策的重要依據。現代企業管理中財務部門所發揮的作用決定著企業的經營效益與發展方向。完善企業內部控制機制的有效方法就是有機結合財務分析和管理工作，切實發揮財務部門參與管理和決策的職能，確保各項制度的有效執行，有效防範和控制單位所面臨的各種財務風險，使企業得到安全、穩健的管理。企業管理中遇到問題，可先由財務部門來提出解決方案，領導者綜合考慮後決定如何應對，這樣有利於發揮財務部門的參謀作用，有利於對企業經營管理方式進行完善，有效強化企業內部控制執行力。
二、發揮財務部門內部控製作用的有效策略
基於財務部門在企業經營管理過程中所處的重要地位，要想充分發揮財務部門在集團企業內控中的作用，筆者認為可從如下幾個方面著手：
1.加強以內部控制為主要內容的財務管理
（1）企業管理層想要實現自身持續性發展，就要更新經營理念，與時俱進，勇於創新，不斷加強內部控制機制建設，強化以財務部門為核心內控管理的模式，結合企業自身的經營特點和實際情況，制定出健全的財務管理體系，確保企業能夠實現整體戰略目標。要重視人力資源的合理配置，實行人性化的財務管理，為企業財務部門培養特殊人才。通過開展各種形式的培訓活動和鼓勵自學，不斷提高財務人員的財務專業知識與技能，熟練掌握財務管理業務流程，規范自身崗位職責，嚴格落實崗位人力資源配置，針對重要崗位配備專業財務人員進行核算和報表提供。
（2）企業財務管理模式需要符合自身的經營與發展特徵，有條件的可以採用先進ERP軟體進行管理，由於軟體ERP軟體功能強大，運轉迅速，覆蓋面廣，可以使企業內部控制更加完善，實施效果更加明顯。
2.建立和完善企業全面預算管理制度
企業需要制定明確的經營管理方案，完善企業全面預算管理制度。企業內部管理的重點應是全面預算管理，預算制度的有效建立和不斷完善也有利於實現企業資金運轉、成本費用的控制。實現全方位、全過程的監督與控制，使企業各項經營管理活動在事前、事中、事後得到全方位監督，對企業的人力、物力、資金和時間的利用成效，更好地提升企業經營管理水平，為實現發展戰略奠定基礎。
3.貫徹以財務管理為核心的內部控制制度
企業經營管理活動千變萬化，歸結所有經濟業務的管理過程與結果，都可以視為企業資金運作的結果。財務部門在企業日常經營管理過程中，大多數業務能夠根據預測、決策、控制和分析評價等指標，在各項財務指標中加以體現。在提供決策層評估風險、做出決策環節充分發揮領導好幫手、企業好管家的作用。
4.案例分析——以宏能集團公司為例
筆者所在的宏能集團有限公司是一家大型的綜合類集團管理公司，擁有資產5個億，年產值達7個億。經營業務涉及施工、製造、設計、監理、建築、商貿、租賃等行業。擁有同一母公司控制下的數十家全資子公司，集團公司對子公司經營業務、財務管理採用集團統管（由集團專設機構統一管理）的方法管理。近年來，伴隨金融危機爆發，結合國家電網將全面風險管理內容列為國家電網公司財務集約化管理的重要內容，開展風險在線監控。集團公司以財務部門為基礎，充分發揮財務部門在集團企業內部控制中的作用。在企業內部有效整合公司財務內部控制資源與手段，建立全面的風險管理體系，充分考慮集團公司信息化建設及財務集約化管理的需求，適當突出財務稽核及稅務風險管理，在參照現行管理制度的基礎上，系統出台了力《財務內部控制實施細則》、《全面預算管理辦法》等相關制度，形成完善的集團公司財務內控體系。通過相關培訓和專題講座，使客戶相關人員在財務內部控制體系建設過程中不斷加深對內部控制的認識、理解，對於執行和控制將起到良好的效果。盡管內控是一個非常完整的框架體系，但對於不同的企業而言，其內控系建設重點也會存在著一定的差異性，但核心都在於充分發揮財務部門的作用，加強內控，在激烈的市場競爭中穩步健康發展。
四、總結
綜上所述，財務部門是單位重要的職能部門，在企業運營過程中，要不斷強化企業財務部門的管理與內部控製作用，充分發揮財務管理和監督職能，確保各項制度得到有效執行，提高資金的使用效益；積極為領導出謀劃策，確保企業生產經營活動的正常開展，從而不斷增強企業在市場經濟活動中的競爭力，實現企業自身可持續性發展。

⑥ 當前時期，企業財務內控存在的主要問題是什麼各自怎麼表現

1．企業財務內部控制制度尚未形成完整的體系
近幾年來，隨著我國經濟的快速發展，企業面臨各種各樣的新情況、新問題，對企業財務內部控制的要求越來越高。在這種情況下，企業原有的內控制度已難以覆蓋所有的風險點，迫切需要新制度來加強內部管理，但企業無法在短時間內形成完善充實的新型內部控制制度，只能在原有制度基礎上不斷改進，給企業的發展留下風險隱患。同時，我國企業的會計基礎工作比較薄弱，直接限制了財務內部制度發揮作用。在實際工作中，企業制定的財務內控制度缺乏科學性，主觀因素較多，內控人員的崗位職責劃分模糊，相關控製程序也不規范，從而使得內控制度流於形式。不健全的財務內部控制制度直接造成企業財務內部控制失控，使得財務內部控制應有的功能喪失，企業內部治理機制異化。

2．內部自我評價和監督機制缺位
企業財務內部控制制度不僅應該擁有科學合理的控制方法和程序，還必須具備自我評價和監督機制，在監督內部制度有效運行的同時，不斷規劃和完善財務內控制度，以滿足企業不斷變化的生產經營管理活動需要。目前，我國企業偏重於設計財務內部控制的控制手段，而往往忽略缺乏對財務內部控制的自我評價和監督。一方面，企業雖然建立了相對完善的內控系統，但無法對其正常運行進行檢查和評估，可能會導致財務控制系統失效；另一方面，由於受到內部監管體制和內審人員素質的制約，企業的內部審計管理趨於形式化，審計部門單位模糊，審計監督責任不明確，無法對內控制度進行有效監督。

3．財務預算管理缺乏科學性和實用性
對於企業的財務內部控制來說，只有制定和切實執行完整有效的預算管理機制才能保證整個財務內控的效果，預算管理制度是財務內控的骨架和精髓。面對瞬息萬變的市場環境，我國企業普遍制訂了預算制度，但財務預算缺少時效性和准確性，各部門的財務預算也缺乏溝通和交流，亟待改進。首先，企業的預算管理僅僅關注於生產經營階段，強調生產成本的節約和控制，而缺乏全面預算觀念，忽略了完整財務預算指標體系的建立和完善；其次，沒有相應的跟蹤、分析和評價制度來對預算的執行進行監督，從而無法衡量預算完成情況和執行效果，使得企業預算流於形式；再次，對預算執行的考核手段陳舊，單一的激勵方式也難以調動員工的積極性。

4．企業內控信息傳遞滯後
市場經濟條件下，企業經營的目的是為了實現企業價值的最大化，這需要各個部門密切配合，加強溝通和合作。對於許多企業來說，由於規模不斷擴大，管理層次的不斷增加，使得不同管理層次之間、相同層次的不同管理部門之間的信息收集和交流日益困難。在傳統的信息管理體制下，信息的傳遞速度降低，而傳遞成本不斷提高，嚴重製約了企業的生存和發展。由於信息傳遞手段滯後，使得內部控制的信息交流缺乏暢通的渠道，信息失真現象嚴重，無法實現全面、准確、快速傳輸信息的目標，難以共享相關內控信息。在這種情況下，內部控制的程序和措施沒有較好地貫徹到財務部門，使得內控效果大打折扣。

⑦ 單位財務內控報告中出現存在部分虛假信息怎麼解決

我們開始的時候也出現這種情況，重點檢查單位02表和單位06表。數字要准確，佐證材料要一一對應。