測試內控表

㈠ 內部控制測試和內部控制審計的區別

內部控制抄測試是指審計人員通襲過調查了解被審計單位內部控制的設置和運行情況，並進行相關測試，對內部控制的健全性、合理性和有效性作出評價，以確定是否依賴內部控制和實質性測試的性質、范圍、時間和重點的活動。

內部控制審計就是確認、評價企業內部控制有效性的過程，包括確認和評價企業控制設計和控制運行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因，提出改進內部控制建議。

內部控制測試是日常測試，對內部控制規范等的一個自我測試，可以納入企業的常規化工作，對各個環節進行持續地測試及調整、優化。

內部控制審核是階段性的，對內部控制的有效性進行檢測，分析原因，對內部控制整體環境、機構、運行機制等提出改善建議。

一個是日常的，從小處著手改善的，一個是階段性的，從大范圍系統性檢查的。

㈡ 內部控制與控制測試的關系（區別與聯系）是什麼呢

（1）從審計程序運用的目的來看，對內部控製取得了解的程序主要是回為了評估被審計答單位的內部控制是否可以信賴，並據以規劃審計工作；控制測試主要是為了評估被審計單位內部控制的運行是否有效，是否可以取得證據以支持被審計單位控制風險處於低水平的證據。 （2）從審計程序的類型來看，對內部控製取得了解的程序基本上也可以用於控制測試，控制測試的程序中重新執行程序不適用於對內部控製取得了解。 （3）從審計准則的要求來看，對內部控製取得了解的程序屬於必須執行的程序，而控制測試則需要根據對內部控制了解的結果來判斷是否需要； （4）從二者的聯系來看，對內部控製取得了解的過程中進行穿行測試等會獲取有關內部控制運行的證據，可做為控制測試的證據；對內部控製取得了解的程序通常可以決定是否需要執行控制測試，以及所需要執行的控制測試的性質、時間和范圍。

㈢ 求 什麼是控制測試如何判斷內部控制運行的有效性

①控制測試復指的是測試制控制運行的有效性。控制運行有效性強調的是控制能夠在各個不同的時點按照既定設計得以一貫執行，是為了確定被審計單位控制政策和程序的設計與執行是否完整與有效而實施的審計程序。②內部控制系統有效與否在於其能否發揮作用並實現既定的目標.當錯弊發生時,如果內部控制對杜絕錯弊的發生無能為力,則判斷內控無效,如果內部控制能夠發揮作用,則說明內控有效.內部控制系統有效程度取決於有效程序的過程性、結果性等要素.

㈣ 了解內控和控制測試是兩個重要的審計程序，兩者既有區別又有聯系。請將相關闡述的內容（注意簡明）填下表

目的：了解內控可否信賴並規劃工作/工作評估內控效果確定證據支持可信度；
審計程序：處於審計調查階段/處於審計實施階段；
證據質量：針對每一被審層面重要性取證/針對相關領域獲取控制有效性證據
證據數量：前者較少與後者
方法類型：可用於控制測試/重新執行不適用內控了解；
程序必要性：必須執行程序/具有可選擇性程序
聯系：穿行測試獲取的/內控運行證據可做為控制測試的證據/內部控制了解的程序通常可以決定是否需要執行控制測試，以及所需要執行的控制測試的性質、時間和范圍； 都可能用到詢問、檢查、觀察、穿行測試、重新執行等方法和程序。
證據重疊性：穿行測試獲取的/內控運行證據可做為控制測試的證據
程序交叉性：一般對內控進行了解的程序基本上也可用於控制測試

㈤ 怎樣填寫被審計單位內部控制制度測試表

收入統計表
被審計單位：
項 目 年 年 年 合 計
工資
獎金
職工福利基金
津貼
加班費
勞務費
其他
收入合計

是審計的某項目，未涉及政府的收支,我想應是大同小異,您將項目明細列出,將具體指標一一填入,不知可否.

平均職工人數

人均年收入
填寫人： 審計復核： 日期：
一、內部控制制度審計的主要內容 內部控制制度審計的對象是被審計單位的內部控制制度，對這些制度的檢查、測試也就構成了內部控制制度審計的基本內容，主要體現在以下管理制度的檢查、測試中： 1、責任控制制度。在對控制環境、控製程序和會計系統進行調查了解，對被審計單位內部控制有了一個初步的認識的基礎上，應對內部控制風險和內部控制的可依賴程度做出初步評價。其基本對象包括控制設計測試和控制執行測試，控制設計測試是測試被審計單位控制政策和程序是否設計合理、適當，能否防止或發現和糾正特定會計報表認定的重大錯報或漏報：控制執行測試是測試被審計單位的控制政策和程序是否實際發揮作用

㈥ 了解內部控制和控制測試有什麼區別

一、指代不同

1、內部控制：是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

2、控制測試：指用於評價內部控制在防止或發現並糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序。

二、特點不同

1、內部控制：內控的目標是強制性的，措施是防禦性的。所以COSO（美國反舞弊性財務報告委員會發起組織）的報告里寫到「再好的內部控制體系，它不能夠把一個劣跡斑斑的或沒有經營智商的管理層變成一個非常有經驗、頭腦和能力的管理層。

2、控制測試：控制運行有效性強調的是控制能夠在各個不同時點按照既定設計得以一貫執行，這與「了解內部控制」不同。在了解內部控制確定控制是否得到執行時，只需要確定某項控制是否存在，被審計單位是否正在使用。

三、作用不同

1、內部控制：握先進的內部控制、風險管理、職業舞弊及內部審計等理論掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果並進行改進提升管理層對內部控制自我評估的能力，建立有效的內部控制環境明確如何結合企業自身特點、建立適合企業自身情況的內部控制系統。

2、控制測試：在所審計期間，注冊會計師擬信賴控制運行有效性的時間長度。擬信賴控制運行有效性的時間長度不同，在該時間長度內發生的控制活動次數也不同。注冊會計師需要根據擬信賴控制的時間長度確定控制測試的范圍。擬信賴期間越長，控制測試的范圍越大。

㈦ 內部控制評估和測試的方法主要包括哪些具體解釋。

內部控制與內部審計之間存在著一種相互依賴、相互促進的內在聯系。內部控制本質上是組織為了達到一定目標所採取的＝系列行動和過程，主要目的包括：信息的可靠性和完整性：政策、計劃、程序、法規的遵循性；資產的安全性：資源使用的經濟性和有效性；為經營和計劃所確定的目的和目標完成情況。而內部審計的主要目的是評價組織控制，它既對內部控制的健全和有效進行評價，以確保揭露組織潛在的風險和運行的經濟達到組織的目標。其本身又是內部控制的重要組成部分。一個經濟實體所提供的會計信息和其他經濟信息的真實、完整與否，與該實體是否存在具有規范的內部控制制度有效執行，有著相當程度的因果關系。內部控制的存在與否，對內部審計方式的選擇有著至關重要的意義。由於內部控制是為了推進經濟實體的有效運營，而內部審計則在於協助管理層調查、評估內部控制制度，適時提供改進建議，以求內部控制制度得以持續實施。在通常情況下，內部控制系統由經濟實體經營管理部門指定並在實施執行中評價和改進，通過內部審計部門評價內部控制系統的健全性和有效性。由於內部審計是在有限的時間與合理的成本條件下進行的。同時，審計主體對審計結論負有相應的責任。因此，審計工作必須講究效率與結果，保證內部控制的合理性和運行的有效性。 適當的組織目標和合理的評價標準是管理和內部審計工作走向規范的標志。沒有合理的評價標准，就等於沒有實質意義的管理，缺少有效的內部控制，內部審計工作展開也就無法真正發揮其作用，以風險評估為基礎的風險導向審計屬於開放式的模型。審計人員當開始一項審計項目時，必須首先評估組織面臨的經營、管理、財務，風險，考慮組織目標是否適當和是否有相應的控制，這不僅體現在具體項目及與部門的相互溝通方面，而且還反映在宏觀上審計目標的不斷演變。由此可見，內部審計人員根據風險評估的思路開展對內部控制的評價，以組織目標為起點和核心，能夠更加有效地發揮建設性作用，完成由監督控制到風險基礎，為組織做好服務。 現代企業內部審計工作主要涵蓋以下內容： 1、財務收支審計。主要是評價和監督企業是否做到資產完整、財務信息真實及經濟活動收支的合規性、合理性及合法性，對會計記錄和報表分析提供資料真實性和公允性證明； 2、經濟責任審計。是評價企業內部機構、人員在一定時期內從事的經濟活動，以確定其經營業績、明確經濟責任，這里包括領導幹部任期經濟責任審計和年度經濟責任審計。 3、經濟效益審計。審計重點是在保證社會效益的前提下 以實現經濟效益的程序和途徑為內容，對企業的經營效果、投資效果、資金使用效果做出判斷和評價，其中基建工程預決算審計應為重中之重。 4、內部控制制度評審。主要是對企業內部控制系統的完整性、適用性及有效性進行評價。 5、開展明晰產權的審計。審計明晰其產權歸屬，避免造成國有資產、集體資產流失或其他有損企業利益的行為。 6、其他審計。結合企業自身行業特點，開展對經營、管理等方面的審計工作，以增強醫院後備能量。 內部控制是企業有效組織經營，進行管理及各項經濟業務有序開展的必要保證。內部審計通過對內部控制進行測試，可以評價企業內部控制制度的健全性、遵循性和有效性，能針對內部控制中的薄弱環節及時提出相應改進建議，促使企業以合理的成本促進有效控制，達到改善企業內部經營狀況的目的。內部審計在當前企業轉機建制過程中，應抓住時機，認真總結經驗，研究和探討審計工作的新方法、新思路，拓寬視野，盡快消除舊的思維方式和工作模式，跳出常規的財務收支審計局限，向經濟效益審計、經濟責任審計、管理審計領域進一步延伸。參考資料：

㈧ 了解內控及測試工作底稿怎麼看懂

首先，你說的內控是不是企業內部控制，如果是的話首先你要了解內控是什麼，包括哪些循環
其次，了解了後想看懂測試底稿，你要先了解測試的是哪個循環，然後你再了解你要測試的工作內容是哪些，掌握到流程，再跟據流程去看測試底稿就容易些了。

㈨ 控制測試和了解內控的區別。

（1）從審計抄程序運用的目的來看，對內部控製取得了解的程序主要是為了評估被審計單位的內部控制是否可以信賴，並據以規劃審計工作；控制測試主要是為了評估被審計單位內部控制的運行是否有效，是否可以取得證據以支持被審計單位控制風險處於低水平的證據。
（2）從審計程序的類型來看，對內部控製取得了解的程序基本上也可以用於控制測試，控制測試的程序中重新執行程序不適用於對內部控製取得了解。
（3）從審計准則的要求來看，對內部控製取得了解的程序屬於必須執行的程序，而控制測試則需要根據對內部控制了解的結果來判斷是否需要。
（4）從二者的聯系來看，對內部控製取得了解的過程中進行穿行測試等會獲取有關內部控制運行的證據，可做為控制測試的證據；對內部控製取得了解的程序通常可以決定是否需要執行控制測試，以及所需要執行的控制測試的性質、時間和范圍。

㈩ 怎樣進行企業內部控制測評

從審計意義上來說，內部控制測評（簡稱「內控測評」）是指審計人員採用一定的技術和方法，對被審計單位內部控制的設置和執行情況進行調查了解和測試，並對內部控制的健全性和有效性作出評價，以確定審計范圍和審計重點的過程或活動。現實中，多數企業或單位內部控制存在著這樣、那樣的缺陷與不足，與理想狀態有著一定的差距。本文就怎樣結合被審計單位的具體情況開展內控測評談點看法。
一、收集與內部控制有關的文件資料。審計人員在對某個單位進行審計時，首先應當詳細調查了解被審計單位內部控制的詳細情況和管理現狀，並盡可能地收集齊全該單位涉及內部控制的所有文件資料，特別是比較重要的控制環節和控制因素。調查了解收集的文件資料既包括被審計單位形成書面文字的規章制度、崗位職責、工作流程、操作程序等，也包括沒有留下文字記錄，僅僅以討論通過、領導拍板、電話通知等形式所作出的一些具有遵循執行作用的規定等。
二、搜集、查找與被審計單位及審計目標有關的外部法律法規、政策制度等規定。一般認為，審計人員搜集、查找有關的制度規定，很多情況下是在查出問題後用作處理處罰的依據，其實不然。許多法律法規、政策制度等規定的制定，其出發點本身就是為了規范，為了管理的需要，尤其是一些操作性強、內容具體的制度等，審計人員完全可以用來作為內控測試的依據和內容。這就要求審計人員要盡可能多地找尋到與被審計對象、與本次審計目標有關的各種外部規定，獲得最大范圍可以進行內控測試的原始資料。
三、編制內控測試審計工作底稿。上述兩步工作完成後，接下來就是對被審計單位的內控管理制度規定情況和搜集好的原始資料進行認真仔細研究，並把它們分類、歸納和整理，然後用簡明扼要的語言編製成能進行具體測試的審計工作底稿。這種自己編制的審計工作底稿，一戶一用，比較符合被審計單位內部控制的具體情況，具有較強的針對性和適用性。
四、測試、修正和補充審計工作底稿。審計人員在用上述審計工作底稿或審計程序表進行具體測試時，仍有可能遇到與實際狀況不太一致或不相符合、不適用的情況。這時，審計人員應當及時對原測試內容進行調整、修正和補充，或者直接在測試底稿中加以註明，說明被審計單位的實際狀況，使他人通過查閱審計工作底稿，能夠對被審計單位的內部控制現狀有個比較概要、真實和正確的印象。總之，內控測試要緊緊抓住被審計單位實際，以反映被審計單位真實內控狀態為目標，而不是其他。
五、評價與對照。審計人員用自己編制的審計工作底稿完成對被審計單位內控初步測試後，便可根據測試結果得出內控評價。由於測試內容是根據被審計單位情況進行設計的，因此測試結果一般比較符合被審計單位的實際情況，所得出的內控評價也一定比較客觀、正確，使下一步要進行的實質性測試有了比較明確的方向和范圍。
採用上述步驟所進行的內控測評，難點在於編制適合被審計單位實際情況的審計工作底稿上，因為編制的審計工作底稿內容越貼近被審計單位實際情況，所得出的內控評價也就越真實正確，可信度越高。這就要求審計人員開動腦筋，花費大力氣對被審計單位的內控狀況和外部管理的各項規定進行認真仔細的研究。
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