內控監督平台稅收調研
『壹』 稅務部門的內控機制包括那些內容
稅務局查賬一般查哪些，分兩種情況：一種是國稅查帳，另一種是地稅局查帳，這兩者查帳內容有所不同，各有側重點的。
一、如果是國稅局來查帳的，主要檢查增值稅的計交情況：
查賬具體內容包括：
(1)本年度的銷售收入
(2)銷項稅額分月總計
(3)進項稅額分月總計
(4)進項稅額轉出數的分月總計
(5)是否有留抵稅額
(6)本年度應交增值稅
(7)本年度已交增值稅
(8)是否有欠交現象
(9)每個月的進項抵扣聯、表
(10)每個月的使用明細表
(11)每個月的應交增值稅申報表
(12)計算一下本年的稅負率(本年應交增值稅÷銷售收入)
(13)看一下去年全年的稅負率
(14)如果今年稅負率低於去年的稅務率，應該考慮一下原因，並准備一個書面的說明書
二、如果是地稅局來查賬，主要檢查所得稅和其他小的稅種的計交情況：
查賬具體內容包括：
(1)根椐《所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己的財務情況，主要有這么幾種問題：
A、是否有計稅工資已提未發現象?(如有會讓稅務局貼作利潤而補交所得稅)
B、臨時工工資問題：按照人數與工資同口徑計算；
C、向非金融借款時的利息率是多少?(稅務上的標準是6.39%，低於這個標准可按實列支)
D、供銷人員實行費用包乾的，按工資50%、差旅費30%、業務費20%的比例進行分解並分別進行稅前扣除
E、提而未繳的工會費，不得稅前扣除(對沒有設工會組織的，可憑工會專用憑證按標准按實列支
F、業務宣傳問題：沒有廣告專用的廣告支出，不能稅前扣除
G、勞保用品：勞保服裝按照不超過500/年、人的標准，現金發放勞保一律不予認可
H、業務費開支是否超過標准?
I、人均工資支出是否超過當地稅務部門的統一標准?
J、其他應付款和預提費用科目中是否有多計成本費用的現象。
K、其他當地稅務部門作為重點檢查的內容
(2)其他小稅種的計交情況：
包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等
總之，無論是國稅還是地稅查賬，都要准備好資料，做好准備之後，就不會到時手忙腳亂了。
『貳』 企業稅務風險內控機制如何建立
加強大企業稅務風險內控機制建設特提出以下建議：
一、完善大企業稅務風險內控機制的制度規范，要制定相關法律法規。目前，我國企業稅務風險內控機制建設方面的法律還是空白，有關部門應盡快將稅務風險內控機制建設納入國家法律范疇，使大企業在處理內部稅務風險時有明確的法律依據，稅務機關在開展對大企業的稅務風險管理工作時有明確的執法依據。
二、提升大企業稅務風險內控機制組織化、科學化、精細化水平。對於行業跨度大和涉稅事務復雜的大企業設立相對獨立的稅務管理部門。對於經營行業比較單一、涉稅事務較復雜的大企業成立稅務風險管理組，隸屬於財務部。對於經營行業比較單一、涉稅事務較簡單的大企業設置稅務總監或者稅務管理崗位。
三、積極發揮稅務機關在大企業稅務風險內控機制建設中的作用。在自願、平等、公開、互信的基礎上，稅務機關與企業簽訂稅收遵從協議，共同承諾稅企雙方合作防控稅務風險。稅企雙方確定稅收遵從協議簽訂意願後，依序進行共同磋商、起草協議文本、簽訂協議等工作程序。稅務機關通過掌握公司治理結構、機構設置、人員分工、內部審計等不同崗位職責，幫助企業了解稅收風險相關知識，並通過對人員培訓，使其熟悉潛在稅收風險及如何應對。
『叄』 金稅三期工程內控內生化情況調查報告
以推行風險管理為重點，進一步推動內控機制建設。在做好遵從風險管理的同時，積極開展稅收執法風險、稅收管理風險和軟體操作風險的排查，建立稅收管理風險庫，通過完善機制消除風險，做到事前預警、事中控制和事後監督。
一是編寫三類風險需求，實現內控制度化。在不斷完善《金稅三期工程軟體操作風險指南》的前提下，編寫《金稅三期工程稅收管理風險需求》和《金稅三期工程稅收執法風險需求》。已經梳理的27個風險點是常規風險點，下一步要逐步深入，研究和發現操作過程中存在的深層次風險點，明確每個功能模塊可能存在的操作風險；根據工作流和崗責體系的要求，結合部門、崗位和工作流的監控指標體系，對每個稅收業務進行分析，明確可能存在的管理和執法風險點，為國家稅務總局和省局內控機制信息化建設建章立制。
二是設定風險監控時點，實現內控立體化。根據操作風險、管理風險和執法風險產生的環節和時間，按照事前風險提示、事中風險控制、事後風險監督的要求合理設置軟體風險的監控時間點，如對登記注冊類型與預算科目等錄入基礎資料的操作類風險，可以將這些科目的校驗關系預先內化在系統中，操作人員選擇錯誤時，系統自動預警提示；對於超標小規模納稅人管理等的管理執法類風險，按一定的時間生成風險信息推送給相關部門，下達執法文書，杜絕稅務部門管理和執法上的盲點。真正實現內控制度鑲嵌在軟體中、固化在流程上，不按規定動作操作就無法繼續進行，突破流程系統就會自動預警。
以優化業務軟體為基礎，進一步完善內控機制建設。以金稅三期工程為依託，以實現流程規范化、風險集成化、預警前置化、防控實時化、問責常態化為出發點，持續對所有稅收業務軟體優化升級、內控功能完善改進，確保內控機制建設發揮作用，為實現稅收現代化提供有力保障。
『肆』 公司沒有稅務會計崗,從內控角度講有什麼風險
因為稅法與會計之間存在差異，在處理問題上會計允許，可能稅法不允許，這樣就導致 稅務稽查時候產生 罰款之類的 風險！
不屬於。
對涉稅中介服務與監管，指稅務機關主要是對涉稅中介機構提供告知稅收政策和進行業務指導，受理稅務代理和涉稅鑒證報告，公告稅務師事務所名單，同時對他們的執業質量、執業行為等事項進行監督管理、檢查評價和反饋。
『陸』 如何建設稅務部門"不願腐，不敢腐，不能腐"機制
全面推進內控機制信息化升級版建設，對發現的廉政風險和腐敗案件，及時制定堵塞漏洞的制度措施，建立健全「不能腐」的制度機制，打造覆蓋稅收整體工作的「立體防護網」。
國家稅務總局局長王軍指出，要堅持用制度和科技管人、管事、管風險、強稅收，進一步提高稅務系統依法治稅和隊伍建設的信息化、科學化水平。
當前和今後一個時期，各級稅務機關要緊緊圍繞「兩覆蓋、兩優化、兩提升」的工作目標，扎實推進內控機制信息化升級版建設。實現內控軟體推廣應用立體化，解決好「兩覆蓋」問題。明年上半年實現全國所有地區、所有層級、所有執法領域的全覆蓋，明年底前首先在面上從執法領域延伸至財務管理領域，2017年逐步拓展到其他行政管理領域。對發現的廉政風險和腐敗案件，要及時制定堵塞漏洞的制度措施，建立健全「不能腐」的制度機制。
此外，實現流程制度標准化、業務軟體改進持續化，解決好「兩優化」問題。今後，各級稅務機關出台各項管理和工作制度，都要遵循內控規范的指引，使制度從一開始就成為防控稅收風險的防火牆和規范權力運行的鐵籠子。開發和設計新的稅收業務軟體，都要將內控理念融入其中，做到有流程規范、有預警要求、有糾錯措施、有責任追究。
據了解，稅務總局還將盡快搭建一個全國統一的具有內控工作監督與運行狀況評價功能的內控管理信息平台，逐步對各地內控情況進行實時監控評價，並引入納稅人對稅務幹部廉潔從稅情況的評議，提升內控管理科學化水平。到2017年初，實現內控機制信息化與金稅三期工程要高度融合、渾然一體，使金稅三期工程內控功能更加強大和完善。
『柒』 在稅務風險內控測試方面需要稅務機關提供哪些幫助
稅務風險主要包括兩方面：
一、的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，版應納稅而未納稅、權少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；
二、經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。
『捌』 大中型企業如何進行稅務自查
最新稅收政策解析與稅務稽查應對策略及企業內部控制與內部審計實務高層研討會(北京)主題：
企業內部控制與內部審計實務操作
一、企業內部控制制度與要求
1.中國關於企業內部控制的制度：國資委的規定、財政部、審計署、證監會、保監會的規定、證券交易所的規定；企業內部控制基本規范、企業內部控制應用指引、企業內部控制評價指引、鑒證指引
2.中國企業完善內部控制應該堅持的原則案例：
內部控制失敗導致的企業失敗
二、企業內部控制框架的構建與具體實施——由救火式的制度彌補到基於風險的制度建設
1.描述與完善企業內部控制環境
2.設定內部控制的一級目標
3.內部控制目標的細化分解
4.常見導致企業風險的不利事項
5.常用的識別風險事項的方法
6.評估風險事項的風險程度和損失程度
7.常見的風險應對方法有哪些？
8.風險控製程序的描述、評價、優化和固化
9.內部經營活動的控制：
(1)銷售及收款環節
(2)采購及付款環節
(3)生產環節
(4)固定資產管理、存貨
(5)貨幣資金管理
(6)關聯交易
(7)擔保與融資
(8)投資環節
(9)研發環節
(10)人事管理
(11)計算機信息系統的的內部控制
10.公司其他重要事項的控制：
(1)對附屬公司
(2)對重大投資、對外擔保
(3)對關聯交易
(4)募集資金使用與管理
(5)信息披露
(6)其他專項風險的內部控制
11.內部控制的控制點流程圖、流程文件12.內部控制的缺陷匯總、評估和改進案例：
某企業銷售與應收業務內控目標的確定與分解案例：
某企業應收賬款回收事項的風險評估策略與應對方法案例：
某集團公司風險控製程序的描述、評價、優化與固化三、企業內部控制框架的運行與監督
1.流程管理要求內部控制必須有一個牽頭負責部門
2.內部控制部門的功能定位
3.流程考核的方法
4.相關部門中內部控制監控崗位的設置
5.內部控制檢查監督的項目、時間、程序及方法；
6.內部控制檢查監督計劃的必備事項7.動態修正風險事項、控制流程
8.內部控制檢查監督工作的激勵制度
9.形成年度內部控制報告案例：
某上市公司的內部控制部門設置案例：
某企業財務部門的流程考核辦法
四、內部控制評價
1.內部控制評價應該堅持的原則
2.內部控制評價的內容
3.內部控制評價的方法
4.如何評價內部控制的有效性
5.工作成果：內部控制自我評價報告
6.撰寫年度《內部控制自我評價報告》的關鍵點
五、內部審計
1.企業內部審計的組織2.內審的程序與實用文書
3.內部審計控制的重點內容
4.內審的技術方法與實戰技巧
5.內部審計實務指導