經費內控

⑴ 財務內控制度的內容

財務內部控制的內容主要包括會計控制以及管理控制中與財務相關的內容。會計控制是企業財務內部控制的核心，企業經營狀況，最終是需要由會計信息而反應出來的。

管理控制是企業集團在組織財務管理活動中所形成的各種制度和程序的總稱，它確定了財務管理中的許可權安排、信息傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業財務管理效率。

1、交通規費收入及解繳管理制度

交通規費是征稽部門根據國家及自治區有關的政策，規定向有車單位和個人徵集的資金，是進行交通基礎設施建設的主要資金來源，為做好規費收入的解繳工作，特製定本管理制度。

2、貨幣資金管理制度

貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。

3、專用基金管理制度

專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規定管理和使用專用基金，特製定本管理制度。

4、經費管理制度

經費是征稽部門從事正常業務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業務費、宣傳費、設備購置費等以及按規定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。

5、財務收支審批制度

凡購買辦公用物品等，由處長審批。正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經辦人驗收，處長審批。各部門需訂購的業務學習資料、書籍工具書、由處長審批；

經核定標准後的正常性經費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預先報知處長，經處長批復後，按批復辦理。

(1)經費內控擴展閱讀：

根據交通規費徵收的特點，處里設財務科，財務工作由處長主管，下設科長、規費會計、經費會計、出納、審計崗位，處下屬各所、隊設財務室，設規費會計、出納，處長對財務科工作全面負責，領導會計人員和單位其他人員認真執行會計法律、法規、規章、制度；

督促內部會計管理制度的貫徹實施，保證會計資料合法、真實、准確、完整，保障會計人員依法行使職權，對忠於職守、做出顯著成績的會計人員進行表彰獎勵。

貨幣資金管理制度：

貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。

一、現金管理

1、嚴格執行國家現金管理條例及實施細則，加強現金管理。

2、現金收入的來源有：從銀行提取的現金；職工歸還的各種借款；其他收入。單位庫存現金額規定在銀行核定的限額內的，超出限額部分要及時送存銀行，禁止個人挪用單位現金和白條抵充現金。

3、現金開支的范圍有：對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。

超出現金支付范圍的，必須通過銀行轉帳支付。

4、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現金退什。

5、出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據。職工個人清款單預借的現金要經領導簽字批准，否則不予支付。

6、職工因公出差預借現金，及時辦理報銷手續。清算結款，任何人不能長期拖欠借款。

7、出納員對已辦理收支業務的原始憑證要分別加蓋「 收訖」和「付訖」戳記。

8、出納員要根據記帳憑證及時登記現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每月核對庫存現金金額，並與總帳核對相符。

9、庫存現金要妥善保管，確保安全。出納員在向銀行解提較大額現金時，要加強安全措施。

二、銀行存款管理

1、貨巾資金的收支業務除按規定可通過現金結算外， 其餘一律要通過銀行辦理結算。

2、嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規定本單位銀行的收支業務。

3、堅持專款專用的原則。經費結算不得挪用規費收入專戶存款。

4、不得簽發各種空白支票，匯票或交給他人自填。

5、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。

6、出納要按規定及時登記銀行存款日記帳，月終結出發生額和余額，並與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制「銀行存款余額調節表」調整相符。發現差錯及時查明原因，及時處理。

參考資料來源：網路-財務內部控制

⑵ 費用的內部控制制度有哪些

制度的目的不是約束，是為規范行為，規避可能風險，提高運作效率。企業制度是為使企業運營達到事項明晰性、可預測性、可控性。企業運營事項從內部財務管理分為生產經營和費用支出，依據財務部門管理目的，根據國家規定和公司實際情況，特製定生產與費用管理制度。
費用開支財務管理制度

加強控制費用開支，本著精打細算、勤儉節約、有利工作，規范行為為目標。

第一章費用開支計劃

第一條 公司各部門、下屬企業必須在每月底根據下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經公司辦公會議或總經理審批，即為公司當月的費用開支計劃，並下達各單位費用開支指標。
第二條 公司同時授予副總經理、部門經理對計劃內費用開支的審批許可權。
第三條 公司費用開支計劃留有彈性，並根據實施情況調整或變更授權。

第二章審批許可權及程序

第一條 凡公司費用開支計劃內審批程序為：
1.費用當事人申請；
2.部門經理審查確認；
3.財務部門審核；
4.授權分管副總或總經理審批。
第二條 凡公司計劃外開支，一律最後報總經理審批。

第三章行政費用管理

第一條 辦公用品及低值易耗品采購報銷手續：
1.行政部根據計劃統一采購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷。
2.各部門急需或特殊的辦公用品，經批准，可自行購買：
（1）單價在50元以下，或總價在200元以下，行政部長批准；
（2）單價在50元以上，或總價在200元以上，分管副總批准。
購買後，提交發票、實物，經行政部查驗入庫單及入賬報銷。
第二條 交通費報銷：
1.交通補貼依公司補貼津貼標准。
2.交通補貼以報銷形式發放。
3.員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼。
4.員工外勤每天交通費標准為元，經批准可乘坐計程車並報銷。凡公司派車均不報銷外勤交通費。
第三條 應酬招待開支報銷：
1.根據公司規定的接待標准接待。
2.應酬應事先申請並得到批准。
3.原則上不允許先斬後奏，因特殊原因無法事先辦理的，事後須及時報告有關領導。
4.如公司有定點酒店、賓館。一般在簽單卡簽字後按月結算，不得擅自在它處或用現金結算。

第四章內部費用單據管理
第一條 依類別規范填制相關單據。
第二條 報銷單據後依公司規定貼附相關正規票據，特殊事項貼附相關證明。

生產經營財務管理制度

生產經營為公司運營主體，其財務流轉直接影響公司運作。企業運營事項要求准確及時詳盡，財務部門能對單據進行合理合法處理，對數據能進行完整分析，最終做到可控。

第一章內部分工管理
第一條 生產經營部門依據企業制度運作，財務部門依據企業實際情況和國家法規運作，生產經營部門與財務部門存在監督與被監督關系。
第二條 財務部門獨立行使職權，財務部門有指導生產部門依據《會計法》《稅法》運作的責任與義務，生產部門有權要求財務部門提供有關運營數據，生產經營部門與財務部門存在協作關系。

第二章生產采購管理
第一條 采購人員根據采購協議檢驗貨物，檢驗合格後方可簽收。
第二條 分管人員接收驗收合格貨物後開具入庫單並以此入賬，采購人員以財務聯、采購發票和相關單據報財務報賬。
第三條 特殊情況采購人員有義務依公司要求與銷售公司協調開具發票。

第三章銷售管理
第一條 銷售人員依據銷售協議報財務部門開具銷售發票，分管人員根據銷售協議與實際發貨開出庫單，出庫單與相關單據報財務。
第二條 銷售人員負責貨款以及相關單據的回收。
第三條 財務部門檢查銷售單據的完整性，敦促有關人員收齊單據。

第四章庫存管理
第一條 生產部門配備專職統計
1． 詳細統計購入發出貨物，製作庫存明細表。
2． 依據相關部門要求提供數據。
3． 定期向財務部門報報表。

⑶ 如何提高民辦高校科研經費內部控制問題

一、民辦高校內部控制特點
（一）治理結構復雜化。我國《民辦教育促進法實施條例》規定「民辦學校的舉辦者可以用資金、實物、土地使用權、知識產權以及其他財產作為辦學出資」，以鼓勵民間資本投資辦學。除此之外，民辦高校的資金來源渠道也是多元化的，因此，民辦高校的治理結構比較復雜，既有上級黨委任命的校長，副校長等高層管理人員，還有民辦高校的出資者、創辦人等管理人員。但是，民辦高校的日常運營主要依賴出資者的出資，並沒有政府財政撥款支持，這就使得民辦高校在管理方面委託代理關系模糊。
（二）風險呈現多元化。民辦高校的自身特點決定了民辦高校在運營過程中將會面臨多種風險，有籌資方式改變引發的財務風險，也有管理層各種利益相關者的目標發生沖突時導致的經營風險，還有民辦高校的培養目標不符合社會需求時的市場風險。面對各種風險，民辦高校必須加強自身的風險評估機制，以抵禦各種考驗。
（三）控制活動多樣化。作為高等教育重要組成部分的民辦高校教育，既有高等教育的教學，科研這個主要任務，又有為了實現投資者的盈利目的而產生的投融資、基建、采購、校辦企業等經濟活動，因此，民辦高校的經營范圍很廣，當然，社會責任也比較重大。這就需要民辦高校在經營過程中注意控制活動多樣化這一特徵，同時也要注意如基建、采購等控制比較薄弱的活動。
二、民辦高校內部控制中存在的問題
（一）民辦高校內部原因導致的問題
1、組織結構不合理。我國民辦高校的組織結構主要由制定決策的股東大會、董事會和執行股東大會、董事會決策的執行機構兩部分組成。股東大會擁有剩餘所有權、重大決策權和董事任命權等權利，但由於民辦高校是虛擬的法人人格，所以民辦高校的董事會具有真正的決策權。民辦高校的執行機構除了執行董事會決策外，會結合學校的自身特點制定具體的教學方案。然而，擁有獨立董事會和執行機構的民辦高校，卻時常發生家族化、集團化管理的情況，董事會形同虛設，沒有發揮應有的責任，民辦高校大部分時間受制於董事長或者出資人，校長又常常受制於董事，嚴重影響工作積極性。又缺乏監事會等類似監督機構，民辦高校內部機構設置與權責分配不盡合理的情況無法避免，民辦高校組織結構層次多而亂，可謂華而不實。同時，在教育部倡導本科高校向技術高校轉型的大背景下，我國民辦高校更傾向於定位為實踐人才的培養，在組織結構的設置上更側重於教學活動，科研活動涉及較少，這樣的組織結構不利於民辦高校教師科研能力的提升。
2、經營風險較大。民辦高校的教學質量風險和政策風險都高於公辦高校，這兩個風險也是經營風險的重要組成部分。民辦高校的經營風險主要體現在教學質量風險、政策風險這兩個方面。教學質量風險主要是由師資隊伍、生源質量、辦學條件、質量管理、學科結構等因素引起的，該風險是民辦高校經營風險中的重要風險。由於民辦高校決定招生的因素是教學質量，學校的教學質量越好，教學成果越豐碩，生源就越多。雖然民辦高校的辦學條件都非常好，教學、住宿硬體設施比較全面，但是民辦高校的師資隊伍結構不合理，教師流動率比較高，在這種情況下，教學質量就無法得到保證，這樣就會導致畢業生就業能力下降，進而影響招生，學校將會發生財務危機。政策風險主要是由於民辦高等教育法規政策的不完善、不健全、不確定而引起的，同時，決策人對政策法規解讀的誤差也會引起政策風險。
3、內部控制活動不規范。由於民辦高校兼具企業的性質，很多民辦高校在內部控制活動的設計上借鑒了企業內部控制規范，明確了教學崗位的課時安排、科研任務以及對應的薪酬待遇，對於行政崗位也明確了各個行政崗位的職責，保證不相容職務相分離，授權審批制度也得到了一定的貫徹實施，但是在資金管理和固定資產管理這些重要項目的內部控制設計上，民辦高校的內部控制活動還不是很完善。
（1）學費管理流程不規范。作為民辦高校主要收入的學生學費，是維持學校日常運轉的重要資金，因此學生的學費管理是民辦高校財務管理的重中之重。然而當前民辦高校的學費收費工作困難重重，學生欠費現象普遍存在。很多民辦高校意識到了這個問題，但是還沒有制定出合理的流程來解決這個問題。
（2）預算管理不完善。民辦高校在預算的編制和執行上都暴露出很多問題，民辦高校的管理層不重視預算，很多民辦高校也沒有設置專門的預算管理機構，預算編制由於缺乏其他部門的參與，編制的結果容易出現偏差。
在預算編制過程中，多數民辦高校只顧眼前利益，不顧民辦高校的長遠發展規劃，沒有將預算管理工作與學校總體目標進行統一，這樣編制預算，可行性會比較低，更不用提權威性了。在民辦高校，還有一種現象較為普遍，學校層面的資金收支基本納入了預算管理，但是，學校內部的一些具有獨立核算經濟能力的院系和部門的資金收支卻是各自為政，沒有納入學校整體的預算管理，這樣，學校的資金管理就出現了盲區，資金體外循環現象時有發生。
在預算執行上，有些民辦高校執行力弱，隨意調整預算的情況時有發生。更有甚者，有些部門不按照預算的安排使用資金，超出預算情況嚴重，預算制度成為一紙空文。
（3）對固定資產監管不力。隨著我國民辦高等教育事業的迅速發展，民辦高校規模的壯大，歸屬於民辦高校的固定資產也是越來越多，各種教學辦公設備，新建的教學樓、辦公樓，圖書館大量的圖書，都是民辦高校的重要固定資產，這些資產無論是自己購買的，還是他人捐贈的，無不顯示出民辦高校的發展壯大。因而，對於固定資產的管理就顯得尤為重要。在民辦高校內部，對於這部分固定資產的管理沒有明確的資產管理崗位責任制度和各項資產的財產保全控制。
4、信息溝通不暢。表現在控制活動上面的信息與溝通系統是信息與溝通的主要途徑，各單位和部門之間利用該系統可以實現員工之間的有效溝通。民辦高校的硬體設備一般比較完善，例如財務、資產、人事、教務和學生管理等部門基本都使用專用軟體進行管理，這很有利於各個部門員工之間的信息共享。但是各個部門的信息資源自我體系，不能實現單位間、部門間和員工間的信息資源實時共享，也就形成了信息壁壘，這樣就容易造成信息在上傳下達時出現誤差，不利於各單位和部門之間的信息傳遞。
（二）外部原因導致的問題
1、高校內部控製法規缺失。20世紀90年代，我國加大了對企業內部控制理論的研究，相繼發布了《內部控制基本規范》和《內部控制配套指引》，但是針對高校的內部控制研究的比較少，僅僅出台了一些單項的管理辦法。正是缺失了針對高校內部控制的法律法規作指導，高校的內部控制制度沒有統一的制定標准，高校實行內部控制的外部法律環境還未成熟。
2、外部監督機制不完善。民辦高校有企業的性質，同時還具有非盈利單位的性質，這一個性質使得民辦高校的財務信息不需要定期對外公開披露，這樣社會大眾就無法對民辦高校的內部控制進行監督；另一方面民辦高校的內部控制受教育部門的行政干預和督查少，由學校制定的財務預算缺乏上級監督，因此，高校的內部控制在缺乏有效社會監督的情況下，出現了執行力度不嚴等一系列問題。
三、加強民辦高校內部控制的建議
（一）加強民辦高校內部建設
1、樹立正確的內部控制意識。在民辦高校的內部建設中，上至管理層下至教職人員全民樹立正確的內部控制意識對高校內部控制環境的建設有著非常重要的影響。民辦高校的壯大和發展需要大量的資金，這就使得民辦高校的內部會計控制顯得尤為重要。財務工作人員不僅要熟練掌握簡單的會計工作，更應通過業務培訓不斷提高和充實專業知識，改變工作態度增強服務意識，加強與廣大師生以及其他部門之間的合作和溝通，切實發揮資源優化組合效應。同時，民辦高校還要明晰產權，為整個學校的管理營造出一個良好的治理環境。
2、優化民辦高校治理結構。民辦高校復雜的治理結構決定了投資人的注資會影響高校的治理結構並影響民辦高校運營的目標，因此，在治理結構上，民辦高校應該減弱出資人在管理上的控制性，防止其利用辦學實現其利益最大化，保證高校的公益性質。與此同時，民辦高校必須充分發揮董事會的監督職能，既不能讓學校成為出資者賺取利益的工具，也要保證校長等管理層按照董事會的決議實行管理，及時發現並糾正管理層的錯誤行為，對效率較高的管理人員實行獎勵。
3、規范內部控制活動
（1）規范學費管理流程。民辦高校由於沒有國家財政補貼，資金上是自給自足，因此民辦高校的學費比公立高校高出很多，但是為了能及時地收回學費，民辦高校必須根據自身的專業特點和硬體設施制定出合理的學費標准。對於欠學費的學生，要實行一些激勵措施；對於家庭貧困的學生，學校應該積極提供助學貸款，制定出合理清晰的貸款申請和償還的程序，在嚴格執行國家收費標準的同時最大限度降低欠費比率，保證學校的學費收入。
（2）完善預算管理。民辦高校應該制定全面預算管理體制，應遵循合法科學、高效有力、經濟適度、全面系統、權責明確等基本原則，以可以持續發展作為預算編制的基本准則，把優秀的資源用到需要的地方，優化資源配置，以適應長期發展的要求。設立全面預算管理決策機構、工作機構和執行單位3個層次的基本架構。董事會在宣布預算的決策後，各「院、系、部」作為預算的執行機構，必須明確各自的職能，提高預算的管理運用效率。與此同時，還必須強化預算管理考核。以預算為基礎，結合日常工作的執行情況，分析預算項目差額的發生原因，進行分析總結，進而找到原因所在，然後按照考核制度、考核內容與考核指標，實施獎懲。
（3）加強民辦高校固定資產管理。民辦高校的固定資產作為高等教育的重要組成部分，也屬於國有資產，因此固定資產控制目標定位於在保證民辦高校資產的安全、完整以及資產處置的合理性，防止國有資產流失。在對固定資產的控制管理過程中，主要從資產的取得、保管、領用、發出、盤點、處理等環節找出關鍵的控制點，採用授權批准、會計記錄與資產保管相互分離和制約，防止資產的被盜、毀損及流失。
4、建立暢通的信息與溝通渠道。對於民辦高校內部而言，信息與溝通渠道主要是辦公軟體的應用，很多民辦高校在教務安排、辦公溝通、科研交流等方面都有著對應的工作軟體，這必然會提高信息傳達的效率。但是對於身處一線工作的教輔人員而言，這些軟體都是接收命令的工具，命令執行的效果如何，一線教輔人員是否接受，反饋不到管理層，所以，建議民辦高校的管理層定期舉行座談會，切身聆聽一線教職員的心聲，真正做到消息既能下傳也可上達。
對於民辦高校外部而言，民辦高校必須進行形象包裝，加大對外宣傳，擴大知名度，增強自身競爭力，與校友聯系密切，鼓勵校友積極為母校發展做出貢獻。
（二）營造有力的外部環境
1、建立完善的法律法規體系。法律具有較強的約束力，完善的法律法規體系能夠加強對高校內部控制建設的指導、監督，使得民辦高校的內控在執行上有法可依。因此，國家職能部門應加強對民辦高校內部控制的研究，盡快出台一些相關的法律法規，為民辦高校內控的建設營造良好的法律環境。
2、加強民辦高校外部的監督。關於我國民辦高校內部控制執行情況的考核，主要運用國家監督和內部審計，把社會監督作為輔助模式，國家設立專門負責民辦高校審計的審計部門，這一部門的花費肯定少於通過審計節約的資金，沒有違背成本效益原則。同時，可以藉助新聞媒體，網路傳媒，社會大眾的輿論監督作用，使這些外部因素影響高校到的內部控制建設，引起各級領導對內部控制制度建設的重視。

⑷ 關於成本控制和成本分析以及內部控制的方法

1、成本控制，是企業根據一定時期預先建立的成本管理目標，由成專本控制主體在其屬職權范圍內，在生產耗費發生以前和成本控制過程中，對各種影響成本的因素和條件採取的一系列預防和調節措施，以保證成本管理目標實現的管理行為。
2、成本控制方法，成本控制一般從五方面著手：所佔比例較大部分、創新方面、關鍵點、可控費用和激勵約束機制。
3、成本分析（cost analysis），是利用成本核算及其他有關資料，分析成本水平與構成的變動情況，研究影響成本升降的各種因素及其變動原因，尋找降低成本的途徑的分析方法。
4、成本分析可供選擇的技術方法(也稱數量分析方法)很多，企業應根據分析的目的，分析對象的特點，掌握的資料等情況確定應採用那種方法進行成本分析。
在實際工作中，通常採用的技術分析方法有對比分析法，因素分析法和相關分析法等三種。

⑸ 企業內部財務控制存在著哪些問題

新會計在財務控制方面仍然存在一定的問題，主要方面有：首先，未建立健全的財務控制體系。雖然基本都已經開始實行全新的會計制度，但是大部分的財務控制體系並不完善，其僅僅關注於財務的核算部分，並未對所得的財務數據進行有效分析，不利於新會計制度的實行。其次，沒有完善的會計科目。部分並未在新會計制度下設計會計科目，並未對原先的會計科目進行調整，以致於會計科目還不完善，不夠科學，導致財務核算不夠細致、准確，不利於財務控制工作的開展。其三，如今財務的職業素養有待提高。在新會計制度的要求下，加強對財務人員職業素養的培訓，未重視財務人員職業素養的重要性，只關注財務人員基本的會計核算能力，忽視了對財務人員分析能力的培養。
以企業單位來說，只有具備良好的內控意識，才能不斷完善內管理度和相關的體系，促進財務工作的順利開展。
內部管理意識薄弱：當前，很多企業仍然沒有意識到財務會計內部管理的重要性和意義，一些領導主觀性較強，在處理財務問題時沒有嚴格的按照規章制度進行操作，注重經濟發展，忽略了管理問題，財務問題頻出。特別是企業部門，企業職工沒有樹立科學的世界觀和價值觀，沒有充分行使自己的職責，導致財務會計內部管理沒有滿足企業單位的發展需要。缺少明確的經費開支標准，存在著巧立名目、挪用項目發展資金的問題，這些問題造成公款消費超支，項目發展受限，阻礙企業單位的更好發展。資金管理的盲目性，使得一些經費開支無章可循，加上報銷制度不夠完善，缺少有效監督，導致資金管理非常混亂。
崗位合理監督到位：當前，企業單位崗位設置不合理現象非常普遍，經常會出現會計、出納、資金管理等職務由一人擔任的情況，這種現象很容易引發濫用職權、徇私舞弊的行為，給企業單位財務會計內部管理造成了不良影響。受人員編制的影響，企業單位很難和普通企業一樣，可以自由的編排崗位、實現人員變動，這是事業單位發展受限的主要原因之一。同時，企業財務審計方面的法律法規尚未完善，缺少專門的規章制度，導致執行過程中問題不斷。單位領導沒有審計監督意識，曲解了財務活動的目的和意義，設計工作沒有做到客觀和獨立，模式單一且陳舊，已經不能適應新形勢的發展要求。另外，審計監督人員的素質不高，沒有明確自己的職責，對一些新的審計知識缺少了解，降低了審計的質量。
提高層次內控意識：首先，企業單位的領導應該明確財務會計內部管理工作的重要性，改變自己的固有觀念，增強內控意識，承擔起自己的責任，促使單位和時代發展的要求接軌。其次，強化企業單位內會計人員的內控意識，通過培訓和宣傳，使員工了解國家的法律規定，堅持按照原則辦事，提高員工自控力，創造良好的內部發展環境，實現內部管理的總目標。
完善崗位資金管理：企業單位應該立足於實際，根據自身情況確定崗位分配，精簡工作人員，細化各項業務，明確職工的工作內容，做到有章可循，編撰職責說明書，將其下發到各個部門，使職工了解自己的職責所在，從而起到自我約束的作用，降低違法犯罪行為的發生幾率，做到各司其職、各負其責。同時，契合單位實際，選擇合適的內部稽核制度，對每一筆財務票據都做好把關和審查，保證專款專用，避免出現挪用資金的現象。對資金使用過程加強監督，定期清查財務會計內部管理工作，杜絕不良行為的產生，防止資金浪費。加強對財務流程的管理，建立嚴格的管理和審批制度，對所要報銷的票據進行嚴格審查，從制度上約束會計人員，幫助會計人員養成良好的職業道德和行為習慣，完善監督和審查制度。
加強財務監督審計：單位領導和職工應該正確認識監督和審計工作的意義及重要性，減少主觀干預，盡可能的保證審計工作的獨立性、有效性。同時，內部審計人員應該擔負起自己的責任，不斷地學習，完善知識結構，完善審計工作，加強與其他部門之間的溝通和交流，及時了解情況，善於提出建議，促進事業單位財務工作的健康發展。

⑹ 高校科研經費內控怎麼做

內審工作開展的經驗與體會
(一)領導的重視支持是做好內審工作的重要前提
領導的重視程度越高，內審發揮的作用也越大。我們特別注重同校領導的溝通，定期匯報內審工作進展情況，聽取校領導的指示和要求，在工作上取得校領導的重視和支持。由於學校領導的求真務實和對審計的重視，為內審營造了一個良好的氛圍，也為工作的順利開展提供了有力的保證。
(二)與部門協調配合是提升審計效果的重要支撐
在內審工作中，審計處與相關職能部門相互溝通、協調配合，建立部門間聯動機制，是提升審計效果的重要支撐。一是充分發揮經濟責任審計工作聯席會議制度功能，按照所賦予的工作職責，各司其職，齊抓共管。二是建立部門間相互溝通協調工作制度，促進審計工作順利開展，在"堵、防、促"等方面幫助被審單位解決問題。三是審計自身要擺正位置，工作中要注意把握到位而不越位，監督而不幹預的原則。
(三)監督與服務並重是體現內部審計價值的重要途徑
要正確處理好監督與服務的關系。審計的目地是通過監督和服務，幫助學校和部門加強內部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高效益。因此，既要嚴格依法審計，糾正被審計單位的違規問題，又要從創造價值和提升管理效益層面提供咨詢和指導，幫助被審單位解決實際問題。

存在的問題和不足：
一年來，學校內審工作雖然取得了一些成績，但與上級主管部門、學校領導以及群眾的要求和期望還有一定的差距，工作中還存在一些薄弱環節和不足之處。一是內審工作覆蓋面有限。一些重要的審計業務如內部控制審計、科研專項經費審計、大宗設備采購審計等尚未開展。二是內審力量仍顯不足。內審工作長期面臨工作量大，任務安排緊，人員少的局面，對審計工作的質量和效率帶來一定程度的影響。三是內審人員專業面略顯狹窄，"一專多能"的綜合業務素質有待鍛煉和提升。
面對學校內部審計工作面臨的新形勢、新任務、新要求，我們需要不斷地實踐和探索，抓住重點，在突出實效、突出質量、突出特色方面下功夫，有針對性地拓寬審計工作覆蓋面，細化審計工作，提高審計工作質量和效果，加強審計結果運用力度，在學校領導的支持和關注下，把學校的內審工作做得更好。

⑺ 財務內部控制的管理辦法

為確保固定資產增減和結存核算的真實性．挖掘潛力，發揮現有固定資產的最大效能，應對固定資產進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規定如下；
1、在每年編制年度會計報表之前，進行一次全面清查工作。
2、根據需要可以輪流進行局部清查工作。
3、根據清查結果編制「固定資產盤虧毀損表」，並按規定報請主管部門審批處理。
4、盤盈的固定資產如沒有賬面價值，經主管部門批准，估價確定其重置價值。
5、不實行折舊制度，根據重置價值調整「固定資產」的帳面數。
6、分別歸類，建立固定資產防護管理制度，建立健全固定資產完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。 7、專人負責固定資產管理工作，責任落實，減少或避免災害損失。 1、各種票證統一由處財務稽核科負責管理。
2、嚴格執行局規定票據管理及領用制度，專人負責保管。
3、在使用中嚴格按統一要求操作，不得違反操作規定。
4、嚴格執行財務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。
5、做到日清月結，要求票、錢、帳相實相符。
6、按月及時結清上月結存數、當月實發數、結存數。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現銷誤。
7、由處財務稽核科進行嚴格的審核，證實無誤後，統計全處的票據數。填寫統一的銷號清單上報局主管部門核銷。
內部牽制制度
一、票款分離，規費票管不準開票，開票人員不準收款。
二、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權債務帳目的登記工作。
三、章證分離，支票印件應留單位公章、財務專用章、會計名章，其應分別保管，簽發支票要領導審查簽章後，出納方可簽發支票。
四、單位固定資產和辦公用品，由會計登記入帳，下設專人保管，不允許既管帳又管實物。
五、會計檔案借閱、均應經過領導批准，嚴格執行安全和保密制度。 為了加強財務安全防範，做好現金的保管，明確財務人員在財務現金安全方面的工作職責，特製定本制度。
一、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內，財務人員應做好對財務賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關憑證、報表、帳簿入檔案室。
二、財務室應配備保險櫃用於存入日常用現金及帳簿。財務人員應嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規定的限額儲留現金，嚴禁將現金放於保險櫃外存放。對於超限額現金，財務人員應及時存入銀行，如發生丟失、被盜等意外，由承擔該現金保管的人員自負責任。
三、財務室應安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務人員應將門窗鎖（關）好。
四、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關人員介紹本單位的財務狀況。
五、財務人員應加強對安全防範方面的學習，提高防範意識，樹立高度的事業心和責任感，做好本職財務工作。 一、總則
二、固定資產管理辦法
三、交通規費收入及解繳管理制度
四、貨幣資金管理制度
五、專用基金管理
六、經費管理制度
七、財務收支審批制度
總則
為加強我處財務管理，做好規費徵收，經費和會計核算工作，管好用好征稽部門的資金、財產、物資，充分發揮資金的使用效益。保證國家財產的安全、完整。根據國家和上級主管部門的有關規定，結合我處的具體情況，特製定本處財務管理制度。
一、交通征稽財務的管理體制：
我處屬上級撥款的事業單位，財務管理按照「統收、統支，收支兩條線」的原則進行會計核算，實行二級核算，三級管理，處級均為獨立核算單位，各稽查所為處所下屬的內部核算單位。
二、財務管理的基本任務
1、堅持以征費為中心，嚴格執行交通規費徵收的政策、規定及會計核算辦法，對各項交通規費徵收進行收入核算，努力完成規費徵收計劃。
2、做好各項交通規費的收入解繳工作，保證各項交通規費收入及時，足額。解。
3、堅持增收節支的原則，合理的安排經費的支出和專款專用的規定，認真執行財經法規、制度和財務管理規定，嚴格按照經費開支的標准，范圍管好用好有限資金，充分發揮資金的使用效率。
4、管好貨幣資金和各類財產物資，維護國家財產的安全、完整和我處的利益。
5、做好各種票據的領用。發放、核銷、保管等工作，確保各項工作的正常進行。 為加強全處固定資產的管理，根據《會計法》和《規范》的規定，各單位應當建立財產清查制度，結合本單位的實際情況，制定本辦法。
一、固定資產的地分標准與歸屬：
1、使用年限在一年以上。
2、單位價值在200元。
我處固定資產由處統一管理調配，各征稽所、隊對調配的固定資產只有使用、和安全保管的權利。
二、固定資產的分類
固定資產分為以下幾類
1、房屋及建築物：指辦公用房屋、職工住宅、車庫等和其它建築物。
2、交通用的工具：汽車
3、專用設備：計算機
4、通訊設備；
5、土地徵用並單獨估價入帳的土地。
6、其他。
三、固定資產的調拔、變賣、報廢。
1、固定資產由處統一調配和安排使用，各所之間不能自行交換，調撥，由處進行調整，合理安排使用，一並負責對使用的固定資產加強管理、維修。
2、固定資產不能擅自變賣，確定不適用或需要變賣的，應報處同意方能作價處理，其作價收入一律上交處。
3、對失去使用價值需報廢的固定資產，經有關部門鑒定屬實後，由使用單位填寫「固定資產報廢單」一式三份上報處，由處上報征稽局核實批復後、按批復意見辦理。
四。固定資產的核算
凡購建、擴建、調撥。報廢的固定資產要嚴格按照有關規定進行帳務處理。固定資產分類帳必須定期與固定資產總帳、固定資產卡片核對，以保證帳帳相符，帳物相符，帳卡相符。
五、固定資產的基礎管理：
1、使用固定資產的財務和財產管理應分別設置固定資產、總帳、明細帳，並對每項固定資產建卡進行登記，以便隨時掌握固定資產的變動、使用、修理情況。
2、每年的12月底以前，處對各單位使用的固定資產作一次調查、核實，發現有盈虧固定資產的，必須追查原因並造冊上報審批，以確保國家財產完整無損。 交通規費是征稽部門根據國家及自治區有關的政策，規定向有車單位和個人徵集的資金，是進行交通基礎設施建設的主要資金來源，為做好規費收入的解繳工作，特製定本管理制度。
一、嚴格按照規費徵收的有關標准規定審核收職的各項規費收入，配合其他部門做好規費收入的管理工作。
二、嚴格按照會計核算辦法，對各項交通規費進行會計核算、准確及時反映規費徵收的動態。不斷挖潛堵漏，增加收入。
三、下基層了解徵收交通規費票據的使用情況，檢查是否按規定使用票據，確保全處規費徵收票據使用的統一性、規范性、嚴肅性。
四、規費收入必須專戶儲存，嚴禁挪用、截留規費收入。 規費收入的現金必須按國家現金管理條例執行，及時存入銀行。
五、切實加強規費解繳工作，要及時定額上解。
1、各所、隊每月5日上報收入月報表。10日上解規 費收入。
2、處將收到的各種規費收入及時足額解繳、上報征稽局和區交通廳財務處。
3、對規費解繳及報表進行定期或不定期的檢查。以確保規費收入及時，足額上解。 貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。
一、現金管理
1、嚴格執行國家現金管理條例及實施細則，加強現金管理。
2、現金收入的來源有：（1）從銀行提取的現金；（2）職工歸還的各種借款；（3）其他收入。單位庫存現金額規定在銀行核定的限額內的，超出限額部分要及時送存銀行，禁止個人挪用單位現金和白條抵充現金。
3、現金開支的范圍有：（1）對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。超出現金支付范圍的，必須通過銀行轉帳支付。
4、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現金退什。
5、出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據。職工個人清款單預借的現金要經領導簽字批准，否則不予支付。
6、職工因公出差預借現金，及時辦理報銷手續。清算結款，任何人不能長期拖欠借款。
7、出納員對已辦理收支業務的原始憑證要分別加蓋「 收訖」和「付訖」戳記。
8、出納員要根據記帳憑證及時登記現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每月核對庫存現金金額，並與總帳核對相符。
9、庫存現金要妥善保管，確保安全。出納員在向銀行解提較大額現金時，要加強安全措施。
二、銀行存款管理
1、貨巾資金的收支業務除按規定可通過現金結算外， 其餘一律要通過銀行辦理結算。
2、嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規定本單位銀行的收支業務。
3、堅持專款專用的原則。經費結算不得挪用規費收入專戶存款。
4、不得簽發各種空白支票，匯票或交給他人自填。
5、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。
6、出納要按規定及時登記銀行存款日記帳，月終結出發生額和余額，並與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制「銀行存款余額調節表」調整相符。發現差錯及時查明原因，及時處理。 專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規定管理和使用專用基金，特製定本管理制度。
一、專用基金的類別
1、專用基金包括職工獎勵基金、職工福利基金、事業發展基金。
二、專用基金的使用范圍
1、職工獎勵基金：主要用於發給職工個人的月度獎，年終獎，以及先進工作者和先進集體等獎金。
2、職工福利基金：主要用於職工集體福利事業以及按規定發給職工個人的各種福利，補貼和困難補助。
3、事業發展基金：主要用於單位的生產事業發展和建設以及經費不足的補充
三、專用基金使用管理的原則：
1、嚴格按照專款和專項管理原則進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。
2、堅持「先提後用，計劃使用」的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結余。
3、財務科要堅持按計劃、按規定使用專用基金。
4、集中掌握使用的事業發展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經有關部門討論，審定後轉處領導審批，沒有領導批示不予拔款。 經費是征稽部門從事正常業務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業務費、宣傳費、設備購置費等以及按規定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。
1、堅持財務制度，執行財政法規，嚴格執行經費開支的范圍標准，不得擴大經費開支的范圍和提高經費開支的標准。
2。嚴格經費開支、報銷手續、各種支出憑證要註明清楚．以及經辦人、驗收人、有關門簽字同意核銷，否則，財務不予辦理。
3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經處領導審批和財務人員審核後才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經處領導審批後才予辦理。
4、購買國家專控商品的，要按國家規定辦理專控商品審批手續後才以購買，財務才予以報銷。
5、零星設備購置，經處領導審批後，財務才子付款。 1、凡購買辦公用物品等，由處長審批。
2、正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經辦人驗收，處長審批。
3、各部門需訂購的業務學習資料、書籍工具書、由處長審批；
4、經核定標准後的正常性經費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預先報知處長，經處長批復後，按批復辦理。 第一章 總則
第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區財政廳、檔案局發《新疆維吾爾自治區會計檔案管理實施辦法》等有關規定，制定本辦法。
第二章 會計檔案的歸檔
第二條：會計檔案的歸檔范圍
一、會計憑證
1、原始憑證2、記帳憑證3、匯總憑證
二、會計帳薄
1、現金和銀行存款日記帳。
2、總分類帳薄。
3、各類明細分類帳薄。
4、其它輔助帳薄及有關卡片、帳冊。
三、會計報表
1、主要財務指標、快報。
2、月季會計報表。
3、會計年度報表（決算）
四、其它類
1、會計移交清冊。
2、會計檔案保管請冊。
3、會計檔案銷毀清冊。
第三條：會計檔案的歸檔要求，
一．會計憑證、帳薄和報表在會計年度終了後，可暫由財務科保管，待檔案室建立後，由財務科編制清冊後交檔案室集中管理。
二、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。
三、歸檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應規范，卷內目錄應填寫清楚。
第三章 會計檔案的整理
第四條：會計檔案的整理，應先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然後再組卷，報表、報年度、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。
第五條：會計檔案的排列目
一、會計檔案的排列，應分類，分別：憑證類應將工資冊排前，憑證排後，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排後，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。
二、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號；決算則應從機構成立起編流水號。
第四章 檔案的保管
第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應按照銷毀程序上報，進行銷毀、
第七條：會計檔案的上架應排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現象。
第八條：應定期檢查會計檔案，發現問題應及時妥善處理。
第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應持單位介紹信，經行政領導等鑒批後在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節輕重進行經濟處罰外，還應進行嚴肅處理。

⑻ 為什麼要對費用報銷進行內控管理

審計各項費用發生是否合理，是否遵守公司財務制度，降低或減少不必要費用發生，都需要企業進行內控管理