國稅局稽查局內控機制建設
① 國稅稽查局是怎麼運作的
國稅稽查局的業務流程分為：選案、檢查、審理、執行四個環節。
選案環節根回據舉報答、異常指標、上級專項整治以及其他因素進行選案，並在上年度報上級機關審批。
選案了後，選案環節下發任務通知書，給檢查人員。
檢查人員檢查完了後，將檢查情況提交給審理人員。
審理人員對檢查情況、適用法律、處理意見進行核查。
審理人員檢查無誤後，交由執行人員進行檢查。
有，像基層國稅局的上級國稅，各稽查局，廉政方面還有紀檢監察部門，依內據《中華容人民共和國稅收徵收管理法》（中華人民共和國主席令 第四十九號）
第十條各級稅務機關應當建立、健全內部制約和監督管理制度。
上級稅務機關應當對下級稅務機關的執法活動依法進行監督。
各級稅務機關應當對其工作人員執行法律、行政法規和廉潔自律准則的情況進行監督檢查。
第十一條稅務機關負責徵收、管理、稽查、行政復議的人員的職責應當明確，並相互分離、相互制約。
第十二條稅務人員徵收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當迴避。
第十三條任何單位和個人都有權檢舉違反稅收法律、行政法規的行為。收到檢舉的機關和負責查處的機關應當為檢舉人保密。稅務機關應當按照規定對檢舉人給予獎勵。
第十四條本法所稱稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按照國務院規定設立的並向社會公告的稅務機構。
③ 國稅局稽查隊主要做些什麼
稅務稽查隊的主要任務是：
1、有計劃，有重點地開展經常性的稅務稽查工內作。容
2、查處有關的稅務違章案件。
3、辦理上級轉辦或領導交辦的其他稅務稽查事項。
4、負責對所屬徵收單位征管工作質量的檢查考核。
各級稅務稽查隊在加強稅收的徵收管理，正確貫徹稅收政策，及時查處偷稅、抗稅案件，大力組織稅收收入等方面發揮了重要作用。
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稽查對象：
1、稅務稽查對象的確定：稅務稽查對象一般應當通過以下3種方法產生：通過電子計算機選案分析系統篩選；根據稽查計劃、按照征管戶數的一定比例篩選或者隨機抽樣選擇；根據公民舉報、有關部門轉辦、上級交辦、情報確定。
2、稅務稽查對象的立案：稅務稽查對象中，經初步判明有以下情形之一的，應當立案查處：偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅和為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，導致稅收流失的；無上述違法行為，但是查補稅額在5000元至2萬元以上的。
私自印製、偽造、倒賣、非法代開、虛開發票，非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票，偽造、私自製作發票監制章和發票防偽專用品的；稅務機關認為需要立案查處的其他情形。
④ 「國稅局稽查局」和「國稅局」相比，各自都有什麼優缺點
國稅局稽查局是同級國稅局的直屬機構，屬於國稅局管轄。
稽查局更側重稅收業務，特別是財會、稅收業務，而國稅局更側重於管理。從鍛煉人的角度，稽查局更好些，從個人今後晉升、發展上，國稅局可能更好些。各有利弊，各有千秋吧。
國稅局稽查局：
稽查局是國家稅務總局主管稅務稽查工作的職能部門。主要職責是：起草稅務稽查法律法規草案、部門規章及規范性文件；辦理重大稅收案件的立案和調查的有關事項並提出處理意見；指導、協調稅務系統的稽查工作。
國稅局：
國家稅務局實行中央、省、市縣的垂直領導體制。1994年實行分稅制改革時，將原來的稅務局分設為國家稅務局和地方稅務局。民間有要求將國家稅務局與地方稅務局合並的呼聲。
國家稅務局主要負責徵收中央稅以及中央與地方共享稅等稅收，地方稅務局主要負責徵收地方稅等(詳細分工略)。
(4)國稅局稽查局內控機制建設擴展閱讀:
國稅局稽查局職責：
1、起草稅務稽查法律法規草案、部門規章及規范性文件；組織擬訂並完善稅務稽查工作規程及選案、檢查、審理、執行各環節相關業務規定；對稅務稽查法律法規、部門規章及規范性文件在執行中的一般性問題進行解釋；
2、協同立法、公安、檢察和審判機關及其他有關部門解決稅務稽查和涉稅刑事案件的法律適用和司法解釋問題。
3、組織、協調、督辦稅收違法案件的查處。
4、參與重大稅收違法案件的審理工作；組織實施處罰聽證。
5、擬訂並組織實施全國稅收專項檢查工作計劃，牽頭組織全國或地區性稅收專項整治工作。
6、協調稅務稽查中的司法工作；參與稅務治安的協調工作。
7、受理稅收違法案件的舉報，辦理重大稅收違法案件的立案和調查的有關事項並提出審理意見。
8、組織稅收違法案件中增值稅專用發票及其他可抵扣憑證的協查工作；參與協查信息管理系統建設。
9、參與稽查專項經費的管理工作。
10、辦理總局領導交辦的其他事項。
參考資料來源：
網路——國稅局稽查局
網路——國家稅務總局
⑤ 建立稅務稽查的原則有幾點
同學你好，很高興為您解答！
高頓網校為您解答：
針對中國稅務稽查工作落後形勢的現狀，我們必須通過綜合性配套改革，優化稅務稽查要素質量，實現稅務稽查要素的最佳結合，建立強有力的稅務稽查運行機制，這是確立科學、嚴密、高效的新型稅務稽查體系的一條正確途徑。
一、必須建立和健全科學、嚴密的稅務稽查法規、制度和規程
我們講要「依法治稅」，在稅務稽查方面，首要的就是要建立有關稅務稽查的專門法規、制度和規程，做到「有法可依」、「有章可循」，然後要求嚴格執法、遵守有關制度和規程，加強司法工作。國家應在近期內制定頒布<<中華人民共和國稅務稽查條例》及其實施細則，從法律法規上明確稅務稽查的地位和作用，確定稅務稽查的權力、義務、對象、范圍、程序、類別、要求、時限、監督制約機制等。要進一步完善關聯企業轉讓定價調整辦法（如預約定價制），制定防止資本弱化措施（包括安全港規則），建立避稅港稅制以及電子商務等方面有效征管措施。雖然新式稅收征管法》及其實施細則業已頒布實行，但是，受到立法層次和容量的局限，許多具體問題的處理，尚需通過國家稅務主管部門制定具體制度、規程加以配套、完善方可操作。因此，當前乃至今後一段時間，國家稅務主管部門應在總結長期稅務稽查實踐經驗的基礎上，按稅務稽查法規的內容，適應被稽查對象客觀條件和稅務稽查客觀要求，進一步建立和補充一些新的稅務稽查制度，完善原有的行之有效的制度，制定操作性強的稅務稽查工作規程，形成全國基本統一的嚴密完備的稅務稽查制度、規程體系。
二、構建嚴密的、職責明確的稅務稽查組織體系
中國的各級稅務機關應按集中統一、專業性相結合的原則普遍設立稅務稽查機構，統一名稱和規格，明確職責和許可權，按選案、實施、審理、執行的稅務稽查工作流程分別設置職能科室，做到相互制約、相互配合。
省級以下各級國家稅務局和地方稅務局的稽查局，是國家稅務總局在進行稅收征管改革的過程中逐步外設出來的一種稅務機構。新的稅收征管改革的主要目標之一就是要建立和推行「集中徵收、重點稽查」的新征管模式，稅務機關的設置也因此發生了很大變化。為了加強條線管理，國家稅務總局要求各地成立稽查局等稅務機構，作為各級稅務機關的直屬機構。省級以下各級稅務機關成立的稽查局具有條線管理職能，既是基層執法單位，又是管理機構，與其他稅務機關下設的分局有明顯區別。但是還有一些地區並沒有按總局規定設立稽查局，而是繼續保留稽查總隊、支隊、大隊、中隊等機構；還有一些地區在分局內設置了若干個稽查所，對外進行納稅稽查、開展稅收執法。
為了加大稅務行政執法力度，新《稅收征管法實施細則》將符合稅務行政執法主體的資格第二類稅務機關的范圍限制在各級稅務局的稽查局，其他如徵收分局、管理分局等仍然是各級稅務局的內設機構，不在第二類稅務機關的范圍之內。
為了避免稽查局與其本級稅務局之間出現雙重執法的問題，凡是稅務違法行為構成了偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和抗稅的，一律移交稽查局處理，由稽查局獨立作出決定，稅務局不予干涉；凡是稅務違法行為沒有構成偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、避稅和抗稅的，也就是說屬於一般稅務違法案件的，一律由稅務局處理，稽查局不予干涉。
三、加強稅務稽查人員隊伍的建設，建立稅務稽查人員的業務等級體系
稅務稽查隊伍建設是我們搞好稅務稽查工作的保證。只有帶好隊，才能搞好稅務稽查。人是決定的因素，要以人為本，充實和加強稽查力量。稅務稽查部門一定要嚴格把好人才關，「主要進大學畢業生，懂會計、懂法律、懂電腦的人員，特別是注冊會計師要多進一些」（轉引自原國務院總理朱鉻基同志重要講話，見式中國稅務》1996年第3期）；我們一定要有戰略眼光，要通過培訓、進修、鼓勵自學、崗位練兵等多種方式提高在職稅務稽查人員的業務素質，實施嚴格的後續教育，以適應知識更新的形勢，並且要大力加強稅務稽查人員的思想政治工作，標本兼治，防患於未然，從而建立一支政治上合格、業務上精通、作風上過硬的「能征善戰的特種部隊」和「智囊團」。必須引起高度重視的是，由於稅務稽查的高度技術性，而中國稅務稽查人員整體素質偏低，需要將一部分業務素質不高的「東郭先生」調離稽查崗位，同時，通過面向社會招聘一些業務高手進入稽查隊伍（中國公務員考錄方式由於側重政治歷史之類，非常不適合招錄稅務稽查專業人員）。要在幹部管理上真正形成能者上、平者讓、庸者下，競爭上崗，優勝劣汰的機制。要加強稅務稽查機關領導班子建設，把政治素質高、工作作風硬，精通財會、稅法、計算機，善於查賬，富有開拓進取精神，有高度工作責任感的年富力強的幹部提拔到領導崗位上來。為了穩定稅務稽查人員，使其安心而積極地工作，對稅務稽查人員要普遍實行較優厚的待遇，這也是世界各國共同的做法。可以將稽查人員分為初、中、高三個等級（絕不能變成論年齡、工齡的「年功制」），通過考核、考試、評定級別，取得資格證書，發給稽查證，持證上崗。要「尊重知識、尊重人才」，「事情成敗的關鍵就是能不能發現人才、能不能用人才」，「人才不斷湧出，我們的事業才有希望」。（鄧小平語）
四、逐步實現稅務稽查技術現代化
稅務稽查技術包括稅務稽查方法和稽查手段兩個方面。稅務稽查技術的現代化，是將現代科學技術成果運用於稅務稽查，並實現科學有效稽查的過程與結果。它能大幅度提高稅務稽查效率，提高稅務稽查的科學性。稅務稽查方法的現代化，是指在稅務稽查中普遍運用各種現代管理的科學方法，如心理學、邏輯學、謀略學等，將這些方法與稅務稽查的具體賬務稽查方法、調查法、分析方法等有機結合起來，解決稅務稽查中諸如選案、取證、查處等系列問題。同時，要充分注重定量分析的重要作用，避免單純地運用定性方法的主觀偏見和感情用事。
必須特別指出的是，我們要認真研究對策，搞好財務造假的防範與甄別，如從單位負責人、財務主管人員、會計人員素質，社會環境，內部控制制度，會計查賬等方面著手。首要的是要建立健全企業內部控制制度，實施自動防錯、查錯和糾錯，實現自我約束、自我控制，稅務稽查中可以借鑒制度基礎審計方法。
稅務稽查手段的現代化，是指在稅務稽查中運用各種現代先進工具，包括現代化的計算機工具，現代化的通訊工具以及現代化的交通工具等進行稅務稽查，以提高稽查效率，保證稅務稽查目的更好地實現。
五、建立多渠道、多層次的稅務稽查信息系統
要在充分利用計算機科技手段的基礎上，建立一個多渠道、多層次的縱橫交錯、上下貫通的稅務稽查信息網路，實現資源的共享。由於稅務稽查涉及面廣、被稽查對象數量眾多、情況復雜，「對我們來說，重要的就是普遍吸收所有的勞動者來管理國家」，我們要把「以群眾管理為基礎，以專業管理為主導，堅持專業管理和群眾管理相結合」這個管理原則，運用到稅務稽查中來，一是要根據各地具體情況，建立縱橫交錯、嚴密健全的協稅組織和協稅網路；二是要建立稅務違法案件舉報網路；三是建立國、地稅相互之間、稅務與工商、銀行、海關、商務部門等單位之間的稅務稽查情報交換網路；四是建立稅務稽查內部、稅務稽查機構與徵收機構、稅務代理機構等之間的信息交流網路。另外，要在全國各地建立專門的稅務稽查信息管理機構，對各信息網點和信息員提供的數據資料進行收集、整理、儲存。同時建立必備的稅務稽查信息管理制度，要組織好微機的配置、開發與應用。
掌握可靠的信息是稅務部門准確判定和調整關聯企業轉讓定價的重要前提。許多發達國家稅務部門為了更好地遏制避稅活動，對有關國際與國內的市場價格、行業利潤率、資本報酬率等，都有較為完整的數據資料庫，並能做到及時補充、更正，方便基層稅務人員查閱。這不僅有利於在處理轉讓定價時進行可靠的比較，也為稅務訴訟提供了有力的證據。信息不靈是造成中國外商投資企業避稅失控、稅收流失的重要原因之一，尤其是許多外商投資企業的購銷大多掌握在外商手中，稅務部門往往因缺乏可靠的市場信息，在判定關聯企業間的交易價格是否違背正常交易原則時，頗感棘手。因此，迫切需要盡快建立健全中國的稅務信息網路。
六、建立科學可行的稅務稽查工作考核體系和稅務稽查責任追究制，控制稅務稽查風險
為了提高稅務稽查工作質量，增強稽查人員的工作責任心，調動其工作積極性，發揮其主動性和創造性，保證稅務稽查任務的圓滿完成，必須建立科學的便於操作的稅務稽查工作考核體系，依考核成績作為公務員職稱評定及獎懲、晉升的依據。同時建立稅務稽查責任追究制i如出現嚴重工作失誤、玩忽職守等問題，要依法追究有關人員的法律責任。
我們要嚴格控制稅務稽查風險。稅務稽查風險從廣義角度來看是指稅務稽查人員在執行整個稅務稽查業務中面臨的風險，它包括稅務稽查人員判斷失誤的風險以及被稽查對象和環境因素造成的稅務稽查人員受到損失或不利的可能性。如稅務稽查人員玩忽職守或徇私舞弊，未查出被稽查對象重大稅收違法行為而應承擔相應的責任等。狹義的稅務稽查風險是指被稽查對象存在稅收違法行為，其會計報表、納稅申報表存在重大錯報或漏報，而稅務稽查人員進行稽查後發表不恰當稅務稽查意見的可能性。它包括固有風險、控制風險和檢查風險。在稅務稽查風險中，固有風險和控制風險是只能評估而不能控制的，稅務稽查人員控制稅務稽查風險是通過實施稽查程序控制檢查風險來達到的。我們要提高稅務稽查人員的自我素質，優化稅務稽查的外部環境和條件，強化稅務稽查人員的風險意識，選派好稅務稽查人員，制定嚴密科學的稅務稽查計劃，收集充分可靠的稅務稽查證據，加強稅務稽查質量檢查，搞好稅務稽查工作底稿風險控制。
七、建立有效的稅務稽查配套體系，加強稅收情報交流
公民的納稅意識還不夠高，社會各方面稅務法治觀念還不夠強，是制約全面加強稅務稽查的重要因素。逐步改變這種狀況，需要社會各方面的配合，實施綜合治理，我們應當盡快建立稅收基本法，建立包括工商、稅務、銀行、海關、交通、審計、物價、商務等部門在內的整體聯動機制來配合行動，提高工作效率。為避免法律虛置問題，應在稅收基本法中明確規定其他行政機關、當事人等的有關法律責任，要充分認識經濟全球化環境下國際稅務協作的重要性，積極進行國際反避稅合作，加強稅收情報交流。經濟全球化環境下跨國經濟活動日益頻繁，國際稅務協作的重要性也日益突出。例如：經濟全球化環境下關聯企業間轉讓定價越來越廣泛，關聯企業的轉讓定價涉及相關國家的稅收收入，必須加以調整和規范，這對各國的稅收協調提出了更高的要求。要求中國稅務機關同外國稅務機關互換稅收情報和相互協助監控，深入了解納稅人境內、境外住處，這些都需要進一步加強國際稅務協作。只有依靠國際上國與國之間進行雙邊和多邊的協作，互通情報，才能更好地取得反避稅的效果。
八、賦予稅務機關一定的稅收司法權，建立健全稅務稽查司法保障體系
在中國現階段社會經濟條件下，稅務稽查主體與被稽查對象之間從根本上講不存在對抗性的尖銳對立，但雙方利益矛盾仍然存在，後者作為「理性的經濟人」總在千方百計地想減少稅收方面支出，而且中國公民的納稅意識還較淡薄，這就會導致雙方比較激烈的斗爭，而且這種斗爭還將在相當長的一段歷史時期內長期存在。關於這一點我們務必要有清醒的認識。只有賦予稅務機關依法行使稅務徵收、管理、稽查的獨立地位，樹立稅務執法權威，才可能真正實現依法辦事。
中國可考慮設立稅務警察和稅務法庭，以形成相對獨立的司法保障體系，為有效維護正常稅收秩序，維護稅法的嚴肅性發揮獨特的作用。在這方面可以借鑒國外的某些做法。
據了解，在世界上許多國家，如美國、俄羅斯、德國、義大利、日本、新加坡等國，都設有不同形式的稅務警察機構，主要負責稽查偷、逃稅，重拳打擊稅務違法犯罪。如俄羅斯1993年6月成立了稅務警察機構，自從成立以來，已對一萬多起稅收違法案件進行了查處，為國家挽回了幾百億盧布的損失。在美國，聯邦稅務局不但擁有五萬人的稅務警察隊伍，而且還設置了稅務犯罪調查部門，專門負責稅務案件的調查。中國應盡快在稅務機關成立稅務警察機構，行使一定的稅收司法權，以有效打擊涉稅刑事案件，減少稅收流失。這僅僅是相對縮小了公安機關的受案范圍，沒有分割現有公安機關的偵查權，並不影響中國當前司法權力結構和司法體系的完整性。
中國應建立獨立審判的稅務法院，這對保證稅法的正確貫徹，確保稅收收入任務的完成，具有重要意義。如加拿大就設立了聯邦稅務法院，專門審理稅務行政案件，涉稅刑事案件則由普通法院審理。OECD的國家一半以上都有正規的稅務法院。
九、利用有關社會專業化力量
大多數稅務機關仍代行了許多本不該由其承擔的具體的行政事務性工作，充當著「保姆式」的角色，嚴重影響了稅務稽查效率的提高，使之沒有足夠精力查處偷、逃、欠稅等行為。建立「申報、代理、稽查，，三位一體的稅務征管模式後，稅務機關的主要職責為對申報和代理進行稽查。稅務代理人可以接受納稅人、扣繳義務人委託審查納稅情況。對一般性稽查對象的稅務稽查，稅務機關可以利用稅務代理機構的工作成果，如果稅務代理機構出具的納稅審查報告不實，稅務機關可以依法對其提起訴訟，追究其法律責任。其次，按照國際慣例，尤其是在大多數西方發達國家（如美國等），稅務稽查機關對納稅人、扣繳義務人進行稽查前，要求被稽查對象提交經注冊會計師審查的年度會計報表審計報告。中國《企業會計制度》規定「年度財務報告，於年度終了後在規定的時間內連同中國注冊會計師查賬報告一並報送主管財政機關」，而我們稅務稽查人員對此的利用不夠。另外，必要時可以邀請律師、工程師、資產評估師等某方面專家參與有關案件的稅務稽查。
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⑥ 外匯局系統如何加強內控機制建設
建立健全科學有效的內控制度體系是外匯局系統強化自我約束、防範風險的重要保障，是外管部門穩健有效運行的保證，是依法行政的要求，是維護外管部門形象的要求，是防止外管人員觸犯法律的要求。因此，外匯局系統必須加強內控制度建設，以確保外管人員依法、公正、廉潔、有效地履行工作職責，維護外匯秩序的穩定，促進經濟發展。 一、外匯局系統內控制度建設中存在的問題 近幾年，外匯局系統內控制度建設取得了一定的成績，但在實際執行中也存在著漏洞和風險。外管系統內控機制建設只有進一步強化和完善，才能不斷適應外匯管理工作的需要。目前，外匯局系統內控制度建設存在的主要問題表現在以下幾個方面： （一）內控機制建設方面存在著思想認識誤區。一是觀念模糊。內部控制包含兩層含義：一層是內控機制，是相互制約、相互制衡的組織結構；一層是內控制度，是規范約束業務行為的准則。而在傳統的管理模式下，從業人員缺乏內控意識，認為有了規章制度就達到了內控的要求，從本質上沒有認識到規章制度僅是內部控制的基礎和依據，是一種相對靜態的概念，而內部控制是一種各項業務運作過程中環環相扣、相互制約的風險動態控制機制。由於認識上的偏差，使內控制度未能得到健全和有效的落實，形成重製度制定，輕制度落實的現象。二是忽視內控機制在業務發展和創新的過程中的不斷修訂和完善。內控建設是系統內部的一種自律行為，內控機制始終是以動態的形式存在的，是通過人的實際活動和業務行為實現的，它的作用是通過對人的監督和制約，達到制衡的目的。現實中，在業務發展和創新過程中，往往考慮內部控制的同步完善，忽視了內部控制在決策、執行和監督整個過程中的作用。三是忽視人的作用。內部控制是一種機制、一個過程，是由人來實現的，內部控制中出現的各類問題，歸根到底，都來源於人員的問題。只有通過對人的監督和制約，才能達到監督和制約事的目的。 （二）沒有系統、全面的內控制度。現有的內控制度是各個分支局按照總局的要求，結合實際情況自行制定的內控制度，外匯局系統內缺乏一個自上而下、具有總體指導意義的科學、系統、全面、標準的內控制度，致使各分局內部管理制度不完善、操作程序不規范，內控制度存在著一定的漏洞，隱藏著一定的風險。表現在有的業務未制定授權制度，或授權不清，責任模糊；有的制定的管理許可權不符合有關文件的要求；個別崗位責任制不完整；個別業務制度存在著滯後現象，未能隨著業務發展而及時進行修訂和完善。 （三）內控環境一定程度上制約著內控制度的執行。一是現有的管理模式，決定了上級部門對下級部門的考核在一定程度上重速度輕質量、重形式輕內容、重結果輕過程，導致內控制度未能覆蓋所有的風險點，有的業務、崗位的內控制度存在盲點。二是風險控制分散，安全性較差。外匯管理業務專業性強，政策變化快，管理的內容和對象繁雜，還有較多的審核、審批職能，致使外匯管理部門人員數量與工作任務難以匹配，難以滿足責任分離、相互制約、相互監督的要求， 不相容崗位分離的內控要求與人員不足的矛盾越來越突出，存在著一定的風險。突出表現在業務工作上存在一人多崗，部分業務存在「一手清」現象，業務印章及重要空白憑證管理不規范，審批業務時在政策法規的把握上存在誤差等違規現象。 （四）對外匯管理重要性認識不足，是制約內控制度執行不到位的關鍵因素。一是部分外匯管理幹部對內控制度建設的重要性認識不夠，認為外匯管理部門不同於銀行的重要業務管理部門，不存在風險防範問題。實際上，外匯管理部門監管著國家對外經濟交往中的一切外匯資金的流出和流入，工作人員如在業務操作中稍有失誤而形成風險，就可能給國家造成損失。如工作人員對進出口核銷相關的單據審查不嚴，或未認真執行反洗錢的有關規定，就可能為犯罪分子逃套匯和洗錢提供可乘之機，造成國家外匯資金的損失。二是授權批准程序不規范。沒有建立合理規范的授權分責制度和完善的審批手續，各種授權缺乏書面形式的確認，超越授權等現象存在。主要表現是：少數人思想認識不到位，礙於情面，造成調離、休假人員交接手續不全；部分人員工作責任心不強，工作中畏難情緒較重，使部分工作未能嚴格按照有關規定辦理等。 （五）人員數量和質量在一定程度上影響了內控制度的執行。一是現行的內控制度要求業務分工互不兼容、業務操作互相制約，要求崗位設置明細化單一化。因各種原因，現有外匯管理部門存在著人員配備不到位的現象。一旦出現人員必須離崗，往往造成違規兼職代崗，甚至出現替代人員不能完全勝任所兼崗位的工作，由此而存在違規操作及可能發生的安全責任隱患。二是人員業務素質難以適應外匯管理工作的需要。少數人員對日常業務學習重視不夠，又缺乏專業知識培訓，導致業務知識面不寬，對有關規定理解不深刻，執行中容易產生誤差。 （六）缺乏有效的監督手段。一方面由於外匯管理業務多集中在總分局一級，分局外匯管理部門對支局的外匯管理工作布置多，檢查少；另一方面，外匯局系統尚未建立起一支專門從事外匯管理內部審計的隊伍，外匯分支局內控制度檢查工作難以做到制度化、程序化、經常化、專業化，檢查監督力度不夠，風險隱患難以及時發現。 二、完善外匯局系統內控制度建設的幾點建議 （一）切實加強對內控制度建設的組織領導，努力推進內控制度建設向縱深發展。內控制度建設是一個系統工程，因此各級外匯部門要從講大局、保安全的高度出發，對內控制度建設常抓不懈。一是要樹立「內控優先」的思想，做到認識上定向，中心上定位，操作上定規，把抓內部控制機制的落實同抓運行機制、激勵機制的落實放到同等重要的位置。人民銀行分支行要加強對外匯分支局內控制度建設的組織領導，一把手親自抓外管系統的內控制度建設，同時將內控制度建設列為分支局局長、外匯管理部門負責人、員工任期主要目標進行嚴格考核，保證內控制度建設各項工作落到實處。二是建議總局統一組織人員，研究當前外匯管理業務工作的各個風險環節，形成一套系統、規范、統一和便於操作的內部控制制度和操作規程文本，使分支局在完整統一的框架內，加強內部管理。 （二）堅持以人為本的原則，全面提高外匯局系統幹部職工的素質。內控制度能否得到有效運作、執行，很大程度上取決於員工的政治業務素質的高低，取決於員工對制度的理解和執行。因此，必須加強對職工的政治思想、職業道德的教育，加強業務技能的培訓工作。建議上級部門針對不同崗位的特點，結合外匯政策的調整，制定相應的培訓教材，並隨著業務發展、政策的變化而不斷地調整，有計劃、連續地對不同崗位的業務管理人員和操作人員進行培訓。 （三）建章立制。實踐證明，工作中存在的困難和問題，其原因是內部制度不健全，操作規程不統一，不規范。因此建章立制既是內部管理制度化、科學化、規范化的前提，也是內部管理能否落實的保證。外匯局系統應本著「權責明確、平衡制約、相互監督、優質高效」的原則，制定崗位責任制、內控制度、操作規程和業務審批許可權；同時根據業務的發展和政策的變化，不斷地對外匯管理規章制度和操作規程進行修訂、完善。在內控制度的制定上：一是崗位職責應明確崗位目標、職責、職權、從事該崗位應具備的基本條件及各崗位之間應有的相互監督約束機制。權責的明確，能有效防止工作的重復、遺漏或推諉，提高辦事效率，崗位間的相互制約能在一定程度上起到防範風險的作用；二是內部管理制度是內控制度的核心，應覆蓋工作的各個方面，以制度約束人，以制度管理人，以制度制約人；三是針對目前內控制度中存在的對一般員工規定內容多、對管理層規定內容少、對業務操作規定內容多、對考核責任規定內容少的情況，進一步明確各級組織、各級領導、各個部門和工作崗位的職責和許可權，使每一個崗位、每一項業務和環節，都有明確的制度約束，都有規范的制約關系，都有定期不定期的檢查，都有具體的責任領導和責任人，形成一套分工合理、權責分明、運作有序的內控制度；四是在授權批準的控制上，要建立合理的授權分責制度，要按照業務工作程序授權，完善各種審批手續。各種授權都要以書面形式確認，以預防和控制風險的發生；五是建立科學有效的風險預警機制，建立覆蓋各個業務領域的數據倉庫和管理信息系統，對管理制度、審批程序、授權分責、職務分離、操作規程、崗位責任等情況實行適時監控和同步監測，及時規避或控制風險。 （四）加強監督機制，確保內控制度落實到實處。內控制度能否在外匯管理工作的實踐中得到貫徹執行，關鍵在於人的操作，在於有一個有效的監督機制，否則，制度再好，沒有有去執行或執行不嚴格，那制度就是一個花瓶式的擺設，不能發揮真正的作用。為此必須建立監督機制，確保內控制度有效執行。一是加強外匯局系統內審隊伍建設，加大對分支局各項業務制度、操作規程執行情況的審計力度；二是發揮人民銀行各分支行內審部門的作用，強化對外管部門內控制度執行情況實行定期或不定期的監督檢查，突出檢查的針對性和實效性，查細、查深、查透，及時發現外匯管理工作中存在的問題、管理中的漏洞、隱藏的風險，及時採取措施，減少差錯、事故、案件的發生，提高風險防範能力和水平；三是建立有效的幹部管理、監督和約束機制。要建立和完善幹部誡勉制度和述廉制度，通過強化組織監督、規范群眾監督、引導輿論監督、發揮社會監督，逐步建立起具有行業特點的幹部監督管理機制。 （五）加強幹部隊伍建設。人是內部管理中最關鍵的因素，因為任何內控制度都需要由人來執行，擁有品質良好、訓練有素的人員甚至可以在一定程度上彌補內部控制某些方面的不足，所以要加強外匯局系統內控制度建設，就必須全面提高從業人員的綜合素質和能力，提高思想水平和道德修養。一是在人員配備上，尤其是重要崗位的人員配置不僅要配足，更要重視人員配置的質量，要按照「政治過硬、業務優良、作風清正、紀律嚴明」的標准配備。在人員崗位的設置上應體現「崗位選人」的原則，避免一手清、一專多能的崗位設置，依據崗位選定工作人員。二是加強人員、崗位的交流，實行重要崗位定期輪崗和離任審計制度，以規避和防範風險的發生。
⑦ 企業稅務風險內控機制如何建立
加強大企業稅務風險內控機制建設特提出以下建議：
一、完善大企業稅務風險內控機制的制度規范，要制定相關法律法規。目前，我國企業稅務風險內控機制建設方面的法律還是空白，有關部門應盡快將稅務風險內控機制建設納入國家法律范疇，使大企業在處理內部稅務風險時有明確的法律依據，稅務機關在開展對大企業的稅務風險管理工作時有明確的執法依據。
二、提升大企業稅務風險內控機制組織化、科學化、精細化水平。對於行業跨度大和涉稅事務復雜的大企業設立相對獨立的稅務管理部門。對於經營行業比較單一、涉稅事務較復雜的大企業成立稅務風險管理組，隸屬於財務部。對於經營行業比較單一、涉稅事務較簡單的大企業設置稅務總監或者稅務管理崗位。
三、積極發揮稅務機關在大企業稅務風險內控機制建設中的作用。在自願、平等、公開、互信的基礎上，稅務機關與企業簽訂稅收遵從協議，共同承諾稅企雙方合作防控稅務風險。稅企雙方確定稅收遵從協議簽訂意願後，依序進行共同磋商、起草協議文本、簽訂協議等工作程序。稅務機關通過掌握公司治理結構、機構設置、人員分工、內部審計等不同崗位職責，幫助企業了解稅收風險相關知識，並通過對人員培訓，使其熟悉潛在稅收風險及如何應對。
⑧ 稅務部門的內控機制包括那些內容
稅務局查賬一般查哪些，分兩種情況：一種是國稅查帳，另一種是地稅局查帳，這兩者查帳內容有所不同，各有側重點的。
一、如果是國稅局來查帳的，主要檢查增值稅的計交情況：
查賬具體內容包括：
(1)本年度的銷售收入
(2)銷項稅額分月總計
(3)進項稅額分月總計
(4)進項稅額轉出數的分月總計
(5)是否有留抵稅額
(6)本年度應交增值稅
(7)本年度已交增值稅
(8)是否有欠交現象
(9)每個月的進項抵扣聯、表
(10)每個月的使用明細表
(11)每個月的應交增值稅申報表
(12)計算一下本年的稅負率(本年應交增值稅÷銷售收入)
(13)看一下去年全年的稅負率
(14)如果今年稅負率低於去年的稅務率，應該考慮一下原因，並准備一個書面的說明書
二、如果是地稅局來查賬，主要檢查所得稅和其他小的稅種的計交情況：
查賬具體內容包括：
(1)根椐《所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己的財務情況，主要有這么幾種問題：
A、是否有計稅工資已提未發現象?(如有會讓稅務局貼作利潤而補交所得稅)
B、臨時工工資問題：按照人數與工資同口徑計算；
C、向非金融借款時的利息率是多少?(稅務上的標準是6.39%，低於這個標准可按實列支)
D、供銷人員實行費用包乾的，按工資50%、差旅費30%、業務費20%的比例進行分解並分別進行稅前扣除
E、提而未繳的工會費，不得稅前扣除(對沒有設工會組織的，可憑工會專用憑證按標准按實列支
F、業務宣傳問題：沒有廣告專用的廣告支出，不能稅前扣除
G、勞保用品：勞保服裝按照不超過500/年、人的標准，現金發放勞保一律不予認可
H、業務費開支是否超過標准?
I、人均工資支出是否超過當地稅務部門的統一標准?
J、其他應付款和預提費用科目中是否有多計成本費用的現象。
K、其他當地稅務部門作為重點檢查的內容
(2)其他小稅種的計交情況：
包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等
總之，無論是國稅還是地稅查賬，都要准備好資料，做好准備之後，就不會到時手忙腳亂了。
⑨ 國家稅務總局稽查局的簡介
稽查局是國家稅務總局主管稅務稽查工作的職能部門。主要職責是：起草稅務稽查法律法規草案、部門規章及規范性文件；辦理重大稅收案件的立案和調查的有關事項並提出處理意見；指導、協調稅務系統的稽查工作。
⑩ 「國稅局稽查局」和「國稅局」相比，各自都有什麼優缺點，各個條件綜合起來看哪個部門較好，原因是什麼
兩個單位級別都是一樣的。
稽查局業務比較單一。都是圍繞稽查服務的，但裡面有有若干個內設科室，有行政的，如辦公室，有業務的，如案源科、審理科、檢查科等等。
區國稅局是個綜合部門，主要是圍繞徵收服務的，裡面也有若干個內設科室，比如有辦公室、綜合科、監察室、征管科等等。