銀行財務內控風險自查

① 如何通過內部控制防範財務風險

企業財務管理是企業規避風險的重要環節，保障企業平穩發展。雖然企業風險不可避免，但是企業仍然可以通過加強內部控制管理，來降低財務風險發生的可能性，保障企業的正常運作。
1、財務風險的內涵及特徵
1.1企業財務風險的概念及成因
企業在經營管理中存在很多不確定的因素，這些不確定因素可能會導致企業經營失敗。我們將這些阻礙企業發展的不確定性因素稱之為風險。而企業的財務風險通常是資金方面的風險，諸如企業資金鏈斷裂、信用危機等等。其原因大體上可以分為內部原因和外部原因，內部原因是由於企業財務人員對財務風險認識不足，或是內部財務關系不明，財務決策失誤等造成的；外部原因是跟企業財務管理宏觀復雜的環境有關。
1.2企業財務風險的特徵
財務風險會給企業造成不同程度上的損失，且因為它不可避免，企業必須面對並解決它。其實，企業可以根據財務風險的特徵進行有效的防控工作，降低其帶來的損害度。財務風險主要具有客觀性、不確定性以及成因復雜性的特點。
企業在生產經營活動中具有主體地位，擔負著來自社會經濟、制度、環境等客觀主體帶來的所有影響。在這些客觀主體給企業帶來發展的同時，也帶來了風險。因此，財務風險具有客觀性的特點。
企業財務風險具有不確定性的特徵。因為企業財務風險給企業帶來的損失可大可小，所以其風險程度是不能夠准確預測的。企業在追求高收益的同時也面臨著風險的威脅。並不是說所有的高收益都面臨著高風險，也不是說低風險只會帶來低收益。比如說，股票投資這些經營的風險是比較大，當然也可以帶來高的收益。將存款存入銀行賺取利息，收益較股票投資來說是小的。可是它的風險能說就是小的嗎？如果遇上金融危機導致銀行破產，這和股票投資失敗帶來的損失是差不多的吧。因此，根據財務風險具有不確定性的特徵，企業在經營中需要准確並及時更新市場信息動態，及時地做出規避風險的措施。
想要更好的規避風險，就必須了解財務風險成因具有哪些特徵。財務風險的成因最顯著的特徵是復雜性。這是由於市場經濟環境復雜多變，企業內部控制制度不完善等因素造成財務風險成因多變，充滿復雜性。
2、財務內部控制概述
2.1內部控制制度的概念
企業的內部控制是指企業財務管理的一部分，對企業發展有著重要作用。它涉及企業經營管理中信息的傳遞與共享，協調內外，合理分配企業資源，促進企業獲得利益的最大化。
2.2我國企業內部控制存在的問題
2.2.1企業內部控制不到位
由於企業內部管理者對內部控制制度不夠重視，導致內部控制在實行時流於表面。現行的企業管理模式基本都是上行下效，企業內部管理者對內部控制不夠重視，使得企業員工在執行時也不能夠全心投入。致使內部控制在實施時存在秩序紊亂、會計信息失真或者是信息滯留等現象。長久下去會導致企業結構混亂，內部控制力度缺失，給企業帶來極大的損失。
2.2.2組織結構和權責分配不合理
當前，我國的企業受到現象經濟制度管理機制的影響，出現機構設置不當，辦事效率低下等問題。由於部門之間權利和職能分配不均，在工作中又涉及交叉項，導致在工作中出現互相推諉的情況。進而導致內部控制中內部審計出現權責分配不均，造成企業權利高度集中在管理層中，給企業帶來經營危機。
2.2.3內控機制有待完善
目前我國企業在經營管理中普遍存在這內控管理機制不完善的問題。在企業部門劃分或者職務劃分時，出現剝離不、職責混亂的現象。內控管理機制是企業財務管理甚至企業經營的重要環節，好的內控管理會使企業內部分工明確，工作效率高，增加企業效益。因此，為了企業的長久可持續發展應該加強內控管理機制的建設。
3、加強內部控制防範財務風險的方法
3.1完善信息系統，加強制度建設
現今是信息化的時代，企業的可持續化發展勢必會涉及到信息技術和信息系統的建設。建立並完善信息系統有利於對企業全方面的監控，實現信息的時時共享，讓企業能夠針對企業管理中出現的問題及時進行分析，並作出解決問題的決定。因此，為了企業內控制度的有序進行，企業應該完善信息系統的建設，對數據進行及時地收集與整理，採取集思廣益地討論形式，避免權責的高度集中，降低財務風險的發生率。其次，為避免權利的高度集中專治，還可以通過加強企業內部控制制度建設來解決。通過內控制度合理有效的進行責權分工，維護企業日常管理秩序。另外，審計部門是內部控制管理中最為重要的環節，所以在企業內部控制時還應該加強審計制度的完善。
3.2強化企業財務內部控制管理人員的素質
當今企業競爭實際上就是各企業中人才的競爭。因此，企業為了能在經濟競爭中屹立不倒，就需要對企業人才進行招納或是培養。招納人才的確是企業增強競爭力的好辦法。可是，成本比培養企業內部員工來說相對高了些。因為招賢納士需要給人才提供優越的條件，這就好比我國已經國外優秀的娛樂節目，雖然收視率極高，但是給國外支付的版權費也是相當昂貴的。而且，企業找來的人才有可能是從別的企業挖過來的，這就存在該人才衷心度高低的問題。因此，對企業內部員工進行培養，是企業發展中既節約成本又保本可行的方法。對企業內部員工進行培養時，不應該只注重專業知識和專業技能的培養，還應該加強員工對法律、人文、政治等方面知識的積累。使企業員工增強歸屬感，增強企業的內部凝聚力。
3.3加強預算控制，降低企業財務風險
成本控制是企業財務內部控制的重點項目之一，而預算控制又是成本控制的重要手段。因此，企業加強預算控制就是對內部控制的加強和完善。企業加強預算控制不僅體現在事前資料搜集和整理的階段，還體現在事中項目的進行階段。因為在企業生產經營中，原料、設備等會出現變化，比如原料價格忽然提高，該如何選擇？是繼續使用該原料還是跟供應方商談降低原料價格，再或者另尋原料代替該原料。這時，預算控制就發揮出重要的作用來了。它通過整理好的原料價格、性能資料，能夠合理的作出解決方案。另外，在事後階段預算控制也發揮著重要作用，它可以防止企業員工偷稅漏稅以及私吞公款的行為。因此，在加強內部控制，降低企業財務風險時應該加強預算控制。
4、總結
財務風險是客觀的、不確定的以及成因復雜的，在企業經營中會給企業造成不同程度的損失，如何能夠降低財務風險給企業帶來的損失一直是個長久討論的話題。通過對財務風險的分析，我們覺得的加強企業內部控制管理，完善內部控制制度，提高企業員工素質以及加強核算控制，可以降低財務風險對企業造成的損失，維護企業正常有序的運作下去。（作者單位：大連出口加工區萊諾泰國際工貿有限公司）

② 銀行存在哪些內控隱患

存在以下主要問題：
1、員工對內控制度管理的認識不到位。有的把內部控制簡單地理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等於建立了內控機制;有的在把握內控與管理、內控與風險、內控與發展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內控與發展和效益對立起來，在業務拓展和風險防範的抉擇中，側重於抓規模、抓效益，不切實際地求得資產規模的擴張，造成違規違章現象發生，以致資產質量低下，並且員工的風險防範意識還需進一步加強，違規操作時有發生，屢查屢整屢犯情況存在。如信貸業務方面借款人資料不全、合同文本文書填寫不規范、貸後檢查報告質量、貸後賬戶監管等問題。會計業務方面如登記簿記載不規范、會計憑證要素不全、科目使用不當等問題。
2、有些業務領域還存在管理上薄弱環節。如非信貸資產管理、自助銀行管理、網銀業務管理、委託貸款業務管理、國際業務管理等由於歷年來內外部監管較少，內控評價未列入風險點，由於這些業務客觀上較新、較少，主觀上對這些業務在檢查監管上也未引起足夠重視，因此存在一定的欠缺。
3、由於其它因素，有些問題難在近期整改。如××*原××萬元以上貸款存在錯用合同現象，一般消費合同代替住房貸款合同已無法整改，只能加強風險防範，到合同履行完畢才能結束

③ 如何加強銀行會計管理，防範風險

隨著市場經濟的快速發展，商業銀行的作用越大越明顯。同時，隨著商業銀行業務范圍的不斷擴大，其所具有的運營風險也是越來越多，越來越大。會計風險是商業銀行風險防範的關鍵。本文就商業銀行的會計風險的具體表現進行分析，並提出相應的參考建議。
關鍵詞：商業銀行；會計風險；應對措施
改革開放以來，我國的經濟建設發展迅速，這也帶動了金融行業的快速發展。然而，隨著商業銀行規模以及涉及的范圍逐漸擴大，加之在管理制度以及經驗上還存在一定的不足之處，導致其潛在的經營風險加大。其中會計風險便是其中的重要存在。
一、商業銀行中會計風險的具體表現
(一) 人工操作風險
人工操作風險主要是指在實際的操作過程中，由於會計、儲蓄以及經辦人員的粗心大意而引起的操作失誤所帶來的風險。這樣的風險主要是由於工作人員缺乏責任心或者缺乏相關的法律常識而導致的。銀行會計的日常工作主要包括票據的結算、開具憑證等內容，這些工作無疑都會和「錢」發生直接或間接的關系，因此，一旦出現操作問題，就會造成嚴重的經濟損失。有些時候，出現會計風險，也很可能是因為會計人員利用職務之便以及法律「漏洞」，為自身或「他人」謀取「利益」。
(二) 會計監督管理風險
會計稽核制度在實際的執行的過程中，往往過於「形式化」，並沒有真正的起到多大的作用。稽核人員在稽查的過程中，常常敷衍了事，並沒有有效地實現會計工作的稽查目的。如此一來，不僅浪費了大量的工作成本，還是會計人員抱有「僥幸」心理，以至於出現會計風險的概率明顯增加。
(三) 內部控制風險
在商業銀行內部，不同層面的會計工作人員在一定程度上都存在風險意識淡薄等問題，並且，彼此之間的制約作用不明顯，以至於很多「營私舞弊」問題屢見不鮮。
(四) 會計網路化風險
會計電算化的廣泛應用，為會計人員提供了更為便捷的工作模式，並且，對銀行的會計業務進行有效地規范工作，但是，隨著會計人員計算機網路技術水平的不斷提升，智能化作案已經變得更為隱蔽，監管難度更大。
二、商業銀行會計風險防範措施
(一) 培養員工的法律意識
要降低商業銀行的會計風險,首先要培養員工的法律意識,健全銀行會計操作方面的法律法規,堅決做到依法辦事、依法決策、依法經營,以建設法制型企業為目標。加強商業銀行的制度改革,就明確會計人員的崗位職責,嚴格修訂不同崗位的操作規程。操作規程要具有可行性和針對性,在實施的過程中,做到有章可循、違章必究。針對銀行會計制度的薄弱環節,要及時查找出問題的根源所在,並落實到相關的業務部門,讓會計核算與新業務、新產品保持同步。
(二) 加強銀行會計的內部控制
銀行會計內控制度需要不斷的改進和完善,要建立一個內控制度評價體系,對各個崗位的執行情況進行評價。內控評價部門最好能獨立組織建設,運用科學、專業的方法進行內部評價,保證公開、公平、公正,提高商業銀行會計風險的防範能力。銀行內部控制機制制定要嚴謹規范,同時也要注意綜合風險防範方法的使用。具體操作辦法有:銀行可以通過授權控製法明確各級人員在其許可權范圍內完成自己的職責,採用崗位輪換法消除潛在的舞弊行為;將前台操作和後台管理進行分離,改進管理模式;加大監控和審查力度,完善內部稽審制度等。銀行內部控制要合理科學,要根據不同機構的特點進行分析,採取適用的辦法和制度,並認真執行,全體員工必須要維護內控制度的相關條款,任何人不得超越制度的約束。
(三) 建立適應經營要求會計管理體制
建立健全商業銀行的會計管理體制,就必須改變所有者主體虛擬的現狀。所有者主體虛擬產生的弊端就是使企業的利益難以在業務開展、風險防範中得到落實。要提高會計風險的防範能力,可以選擇在國家控股的環境下,通過市場的競爭壓力優化銀行的內部結構。其次,改革完善現行的會計制度,在統一會計信息的基礎上,採取大集中、管理型的三級核算新體制。這一制度的優點在於:第一,在這種體制的管理下,總行制定的考核指標直接面向基層分行實施,大區核算中心負責指標計算和數據加工,這樣可以有效防止銀行會計信息泄露或是被篡改,降低基層銀行經營中存在的風險。
(四) 加強信息的安全管理
銀行業務的正常開展離不開計算機的運用,現代金融系統的運行同樣離不開計算機,因此商業銀行要注意加強計算機信息安全的管理。首先,在設計會計系統的過程中,要注重研發高質量、高性能的電算軟體,盡量擴大計算機使用范圍的同時,提高計算機信息的安全性;其次,在金融計算機系統中設立會計風險防範控制制度,充分發揮事前預測、事中控制、事後監督的作用;三是銀行會計部門和信息技術部門有效結合,在工作中發現問題要及時溝通,想辦法及時給予解決;最後,要建立計算機密碼管理制度,每個操作人員都進行個人密碼的設置,並且定期更換,防止他人盜取信息。目前,建設銀行業已實現由密碼轉換

④ 如何防範銀行會計風險措施

隨著商業銀行改革的不斷深化，我國商業銀行會計也處於重大變化時期。縱觀國內外金融市場，銀行業正面臨前所未有的風險，兼並、倒閉現象日益增加。從風險的表現來看，原因是多方面的，但大多數與會計行為違規緊密相關。面對如此風險壓力，加強對會計行為的規范和約束，已是當務之急。會計如何通過其自身的職能去防範與抵禦風險，是商業銀行會計面臨的重要課題。本文在分析商業銀行會計風險的基礎上,提出了一些防範商業銀行會計風險的有效措施。
一、商業銀行會計風險及防範的意義
商業銀行的會計風險，就是在商業銀行內部會計工作組織領導管理機構和基層行會計部門所進行的各項會計業務中，由於受到來自內、外部多種因素的影響，使得會計信息存在重大的失誤或偏差，從而使商業銀行的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性或不確定性。加強商業銀行會計風險防範，有利於提高商業銀行會計信息質量；有利於規范商業銀行會計工作；有利於增強商業銀行會計人員的責任感。
二、商業銀行會計存在的風險
銀行會計自始至終貫穿於銀行業務處理的全過程，每一個環節都存在著會計風險。可將商業銀行會計風險分為內部控制制度不嚴密，會計工作人員素質不高，出納業務存在的風險，支付結算過程中存在的風險和會計手段落後的風險。
三、商業銀行會計風險防範的措施
1.建立嚴密的商業銀行會計內部控制體系
(1)要進一步建立健全會計內控制度，需要從以下幾個方面著手：①要盡快形成一套全面、完整、系統、環環相扣的會計業務內控制度。②針對代理業務等外掛系統的薄弱環節盡快完善其管理制度和管理規定，並落實業務核算的管理部門，做到新業務、新產品的推出與會計核算規定和操作流程同步進行。③各級會計管理部門應對崗位進行合理有效的分工，明確各崗位的職責，制定出內控嚴密、切合實際、具有可操作性的業務操作規程。④做好內控檔案管理制度的建設，建立責任檔案備查制度。
(2)建立對會計行為的再監督機制。在內部建立一個自上而下的會計行為再監督機制，圍繞會計信息合法、真實、准確、完整等內容，引導會計行為規范化，使會計工作有法必依，有章必循。
(3)嚴格的責任追究制度。風險最重要的防範是責任防範，只要責任到位，制度到位，漏洞隱患就會無處可存。對發現的違規違章行為要進行責任追究，對有關負責人進行嚴厲的經濟處罰或者紀律處分。
(4)建立集中統一的稽核系統。目前，商業銀行會計事後稽核是由在相應會計櫃台設一名事後稽核員完成，事後稽核缺乏獨立性，會計監督職能不能很好發揮。應建立集中統一的稽核系統。
2.提高會計工作人員的素質
要加強對會計人員的法紀政紀、反腐倡廉、革命傳統和職業道德等方面的思想政治教育，加強風險防範意識，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，自覺遵守各項規章制度，抵制各種不正之風的侵蝕。針對會計人員業務層次的不同，應進行分層次定位和培養。同時，要大力倡導風險防範文化，使其深入人心，使全體員工真正樹立「內控先行」、「風險控制優先」的思想，並切實落實到行動中。加強教育培訓，使每位員工熟悉自身崗位職責要求，理解和掌握業務的風險點，使風險意識滲透到每位員工思想深處，使風險控製成為每位員工的自覺行為，加快塑造和培育健康的風險防範文化。
3.全面有效的會計風險監督系統
商業銀行會計風險監督系統主要包括事前、事中和事後監督三個部分。（1）事前監督，主要是制定商業銀行會計風險預警指標體系。（2）事中監督，主要是對商業銀行的穩健經營情況進行動態監控。及時進行風險評價，動態地監控風險狀況，及時規避可能發生的風險。（3）事後監督，是指通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，對商業銀行穩健經營的結果進行全面復審檢查，考核各單位有關控制金融風險責任指標的執行情況，並針對存在的問題提出整改建議與措施，以進一步防範風險。

⑤ 高分求助:財務履職風險排查

這里有篇文章：

加強財務內控制度建設預防財務人員職務犯罪

【摘要】財務內控制度的設計缺陷和漏洞給財務人員利用職務進行犯罪活動造成了可乘之機，制度設計欠缺、執行不力、檢查不嚴是重要外因。如何預防財務人員特有的職務犯罪問題是財務管理和審計監察部門的共同責任。

【關鍵詞】加強 制度建設 預防 職務犯罪

近幾年來，越來越多的關於財務人員違法犯罪案件的報道見諸於報端，並且呈現上升趨勢。財務人員由於其特殊的工作性質要求，在利益和貪欲的驅動下往往更容易走上犯罪的道路，任何單位都應該高度重視，建制堵漏，防患於未然。
如何從制度上著手，有效地預防和遏制財務人員職務犯罪已逐漸成為社會共同關心的問題，作為財務主管人員和審計監察部門必須要有清醒的認識，無論從制度的建立，還是檢查和執行，都需要作為重點監控對象。筆者作為一名基層單位的財務部門負責人，結合工作實際，就加強財務內控制度建設，如何預防財務人員特有的職務犯罪的問題，提出幾點建議。

一、財務人員違法犯罪的主要情形及危害

1、公款私存，侵吞公款利息收入。這種違法現象，通常有三種方式：一是編造合理借口，騙取領導信任，利用職務之便，為自己或他人大額借取備用金，長期佔用；二是利用單位對現金管理不當，監督部門檢查不嚴的漏洞，白條抵庫，長期非法佔有單位資金；三是利用單位銀行存款和銀行預留印鑒管理漏洞，將單位資金轉出，達到個人周轉目的之後再予以歸還。這三種方式都會造成單位利息收入損失，中飽私囊。
2、挪用公款，或利用職務之便為自己的親屬、親戚或朋友提供貸款擔保、抵押、質押等，以謀取不正當利益。一旦被擔保人出現經營或周轉困難，無法償還債務或進行惡意拖欠，單位作為擔保人就會因提供擔保等事項承擔連帶責任，給單位造成損失。
3、貪污公款，收入不進賬。這種情況，一般是出納人員和審核人員合謀，銷毀原始憑據，共同謀取非法利益。這種違法犯罪現象在很多單位比較普遍，造成後果比較嚴重。
4、出租、出借賬戶，為洗錢等非法活動提供幫助或便利，謀取非法利益。一旦涉及法律事項或糾紛，往往造成單位行為違法或承擔連帶責任。

二、財務內控制度缺陷的主要表現

第一，未按照《會計法》的規定分設出納和審核人員崗位。現在許多單位為了精簡人員，擅自將本應把業務分開的出納和審核報銷業務不相容職務由一人兼任。第二，銀行預留印鑒未按規定分別保管。這種情況一般有兩種：一是本來不相容職務沒有分設相應崗位由一人兼任；二是即使分設了相應崗位，出於「信任」、「方便」，卻沒有嚴格執行不相容職責分離的規定。第三，允許財務人員獨自一人辦理審核報銷和收付款業務。第四，財務人員白條抵庫，自己或縱容他人長期非法佔有單位資金。第五，不按規定編制銀行存款余額調節表，或者由出納人員自行編制。第六，銀行票據、有價證券及貴重物品等登記保管手續不健全。第七，財務崗位交接手續不全，過程不完備。很多單位出納崗位移交的監交過程中，僅對現金進行盤點移交，其他往往僅限於賬簿移交，沒有到單位開戶銀行核對銀行存款的實際余額，也沒有落實銀行票據或有價證券是否用來抵押、質押或擔保等情形。第八，財務內控制度缺乏日常檢查和有效監督。

三、如何預防財務人員職務犯罪

財務人員的基本職責主要有兩個方面，一是核算，二是監督。財務人員在履行監督職責的時候，其監督對象一般是本單位具體經濟業務事項。一般情況下，監督的方法和手段都有章可循，並且有具體的操作規范和制度約束。但是，誰來監督財務人員辦理的業務，誰來監督財務人員的行為，由於各個單位性質不同，業務范圍千差萬別，單位賦予財務人員的職責也不盡一致，不同的單位有不同的做法。一般而言，單位對財務人員的監督往往是依靠一個單位的審計或監察部門進行的，並同時接受廣大職工的群眾監督以及社會監督。然而，由於這種監督往往是事後監督，雖有一定積極的威懾作用，但由於財務工作性質的特殊性，其專業性比較強，如存在犯罪行為，過程一般比較隱蔽。大量的事實表明，財務人員職務犯罪造成的後果嚴重，不但給單位造成損失，而且社會危害巨大。
財務人員犯罪的最根本原因，一方面，財務人員自身道德素質低下，法律意識淡薄，對違法犯罪造成的嚴重後果未能有足夠的認識，對獲取不正當利益抱有僥幸之外。另一方面，單位財務內控制度的設計存在缺陷和漏洞給財務人員利用職務之便進行犯罪活動造成了可乘之機，制度設計欠缺、執行不力、檢查不嚴是重要外因。加強財務內控制度建設，預防財務人員職務犯罪，是財務管理和審計監察部門的共同責任。
1、建立健全有效的財務內控制度。建立一套健全的財務內控制度，是預防財務人員職務犯罪的關鍵，也是治標治本的有力保障。結合本單位實際，建立責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的財務內控制度，對崗位職責進行科學、嚴密的劃分，制定明確的工作職責、業務范圍和許可權、責任，從而形成財務崗位職責分明、環環相扣的內控管理運行模式。有了健全的財務內控制度，才能規范財務人員的行為。有了健全的管理制度，也便於財務主管人員發現工作過程中存在的漏洞和問題，對財務人員的業績考核也就有了可靠的依據和標准。我們從幾年前就開始執行對財務人員的月考核制度，對出納人員的白條抵庫行為採取了嚴厲的處罰措施，解決了多年來難以糾正的頑症。事實表明，並沒有出現當初一些人認為的會影響正常生產經營資金周轉。同時還應對出納人員辦理崗位交接手續時，堅持到開戶銀行現場核對余額的做法，保證了財務人員對自己經辦的業務責任落實清楚。建立健全有效的財務內控制度是預防財務人員職務犯罪的基礎。
2、開展經常性的日常檢查。健全的財務內控制度如果得不到有效執行，也只能流於形式，只有堅持不懈地對內控制度執行情況開展經常性日常檢查，制度的保障作用才能得以發揮。這種檢查，從時間上，可以是定期檢查，也可以是不定期抽查；從內容上，可以全面檢查，也可重點檢查；從范圍上，可以是針對所有財務人員，也可以是針對某一個財務人員。實踐證明，通過開展制度執行情況多種方式的檢查，能夠及時發現問題，對於出現的問題也能夠得到及時糾正。開展經常性的日常檢查是預防財務人員職務犯罪的有力保證。
3、充分發揮單位審計監察部門監督作用。一般而言，大多數單位把對財務人員的監督職責賦予了審計監察或紀檢部門，盡管這種監督往往是事後監督，雖然查出了違法犯罪事實，對已經造成的損失卻無法挽回，但審計或紀檢部門的監督作用仍然是不可或缺的。這是因為，審計部門所進行的監督比較有針對性，對財務人員違法犯罪有很強的威懾作用。近幾年，我們單位審計監察部門堅持了按月進行的財務監察制度，既能夠及時檢查糾正日常核算中的不規范事項，還能及時地發現財務人員的不規范行為。財務監察與財務部門自身組織的日常檢查互為補充。通過幾年的實踐，取得了比較好的效果。
4、依靠職工群眾進行社會監督。財務人員與其他員工一樣，衣食住行都離不開大的社會環境、小的社會群體。很多情況下，一個財務人員的生活起居的消費水平超過了正常收入，合法的投資超過了其本人經濟能力承受的限度，尤其是炒股、賭博甚至吸毒的財務人員或其家庭，應當是監督和監控的重點，在這一方面，往往依靠職工群眾能夠及時及早地發現問題。事實上，充分發會社會監督有著很重要的作用。
5、取得領導的支持。健全的財務內控制度，需要得到領導的大力支持才能得到有效執行，才能發揮制度的監督和控製作用。很多情況下，一個單位發生集體腐敗等違法情況時，往往與領導有著直接關系。還有一種情況，有的單位領導成員集體動議或領導授意財務人員從事違法工作的情況，例如：指示、授意或強令財務人員設立小金庫。一旦出現這種情況，財務人員往往面臨著艱難的選擇。因此，預防財務人員職務犯罪，需要領導自身率先垂範，需要監管部門的鼎力支持，更要對堅持原則的財務人員給予保護。
當然，一個高素質的財務人員，除了具備必需的專業知識，較強的業務能力外，還要具備會計人員特有的道德修養，財務人員對自身還應有更高的要求。特別在近幾年，資源的優勢和市場機遇的把握比加強財務管理帶來的效益更加直接和明顯，相對而言，財務工作在企業管理中的中心地位被弱化，財務人員常常被忽視，不被單位所重視，加班加點的時間比較多，工作相對比較辛苦，各類檢查和審計日益頻繁，財務人員面臨著前所未有的內外部工作壓力和責任。盡管如此，作為財務人員，當認為所在單位或領導對自己有不公正待遇，外部環境存在巨大誘惑時，一定要有正確的心態去面對，採取適當的方式去處理。

⑥ 銀行內控自查報告怎樣寫！

銀行業，可納入信用客度評估、客戶資料管理、信用狀況查核、等方向著手建立自查。

⑦ 如何強化銀行會計內控風險管理

（一）規章制度與流程不完善，執行不到位導致風險。在業務快速發展的情況下，一些銀行領導認為內控制度束縛了手腳，一些制度和流程確實存在漏洞。一是對重要環節和重點業務控制不足，沒有形成一套生產流水線式的防範風險程序，就會存在風險和隱患。二是對重點人員、重點時段監控不力，案件隱患時刻存在。
（二）相互制約監督機構不健全。一是一些重要崗位和職責沒有嚴格分離，制約效力不足，會計崗位設置缺乏應有的互相制約和牽制，造成一些人員違規違紀，甚至貪污挪用銀行資金，給銀行帶來風險。二是未明確授權批準的范圍、層次、責任和授權批準的程序，使一些會計人員在執行授權制度時，沒有嚴格按照先審查後授權的要求，形成違規授權，使授權管理制度難以達到應有的控製作用，形成安全隱患。
（三）會計人員管理鬆懈，缺乏制衡，業務操作不規范，風險識別能力差。一是會計主管履行監督管理職責不到位，工作質量下降，未實行責權利相結合的管理體制，致使會計主管的工作缺乏主動性。二是不懂制度，業務操作不規范，屢查屢犯現象較多。新入行的員工有的對假幣、假票據、假身份證難以識別。還有一些會計人員跟不上業務發展的需要，精通全面業務和熟悉新業務的人少，有的會計人員不遵守職業道德標准或工作責任心不強，缺乏愛崗敬業意識，操作行為不規范。三是重點崗位強制休假、輪崗制度未有效執行。有的基層營業單位重要崗位人員長時間未進行輪換，有的強制休假也只是流於形式，使得某些長期積累的違規或案件沒得到及時發現和堵截，受社會各種思潮的影響，少數員工思想發生改變，其人生觀、價值觀、道德觀發生錯位，缺乏正確的思想引導，人員排查力度不夠，形成一定的風險隱患。
（四）系統控制能力不足，產生系統風險。隨著電子和網路技術的快速發展，銀行的操作平台也發生了根本性變化，但由於系統的疏漏和技術支持的相對不足，還未形成一套有效的電子監管系統和電子網路系統，控制能力得不到提高，操作風險的危害性加大。
二、強化商業銀行會計內控風險管理的措施
（一）加大改革力度
1.健全公司治理機制，完善內部組織架構和業務流程再造。一是完善股東大會、董事會、監事會及其議事的決策機構，建立議事規則和決策程序；建立獨立董事制度，對董事會討論事項發表客觀公正的意見；建立外部監事制度，對董事會、董事高級管理層及其成員進行監督。二是分支機構要強化經營職能，提升經營層次。對各項業務制定全面系統的政策、制度和程序，並在全系統范圍內保持統一的業務標准和操作要求。內控制度要覆蓋所有風險點，包括決策、執行、監督全過程，重點崗位、主要風險環節做到相互制約、相互制衡。對新業務、新產品更要事先制定相關規章制度，並准確評估風險，防患於未然。對現有制度要不斷進行評估修訂、補充和整合。三是建立以客戶為中心的營銷體系，以風險控制、審計、會計核算、數據信息服務等部門建立中台，為前台服務，並對前台業務進行督查制衡；以人力資源、後勤服務等部門建立銀行的後台管理系統，服務前台、中台。要按精簡高效的原則，整合後台部門和監督保障部門，盡可能解決職能交叉重疊而產生多頭管理、重復管理和無效管理。
2.建立行之有效的內控管理考核激勵機制。樹立科學的發展觀和正確的業績觀，建立以激勵和約束為核心的考核評價辦法。正確引導員工的行為和分支機構在調整結構和防範風險的基礎上提高經營效益。將內控指標納入考核當中，按考核等級發放內控獎，對於出現嚴重事故和重大差錯的支行、部門，取消獎金。通過內控與績效掛鉤，使內控的激勵與約束機制落到實處，員工的行為引導到合規經營、規范操作上來，實現銀行的可持續發展。合理確定任務指標，把風險及內控管理納入考核體系，切實加強和改善銀行審慎經營和管理，嚴防操作風險。業務發展不能與風險控制發生利益沖突，不能制定容易引發偏離或違規經營的激勵機制。
（二）完善銀行組織管理體系，創造良好的內控環境。
要由審計部門牽頭，各業務主管部門參與對現有內部控制制度進行認真清理和完善，使預防性控制落實在各業務制度之中。對內控制度的評價、修改和制定要在程序上予以明確。增強制度的嚴肅性與統一性。要充分發揮管理層的決策作用和審計監督作用，提高對風險的早期預警、識別、量化、化解能力，通過計量模型對風險進行准確量化、科學定價，做到及時預防和化解風險。
（三）全面加強內部控制建設。要按照內控有氛圍、管理有標准、部門設置有制約、操作有制度、崗位有職責、過程有監控、風險有監測、工作有評價、事後有考核的要求，全面加強內部控制建設，實現崗位間的監督制約，有效防範各類風險的發生。
1.不斷完善內部控制制度。要在堅持行之有效的內部控制制度的同時，把握形勢，緊貼業務，不斷研究新的操作風險控制點，完善內部控制制度，及時有效地評估並控制可能出現的操作風險，把各種不安全隱患消除在萌芽狀態。
2.切實提高制度執行力。一是要提高領導決策能力。領導決策能力是執行力的前提，在實行決策前，應當多作調查研究，充分聽取基層和群眾的意見，並盡量把各種可能存在的風險因素預測好，確保決策的科學性。二是要強化管理人員的執行力。管理人員是執行力的關鍵。各業務主管部門要切實履行好自律監管職責，要對照自律監管的要求，認真做好事前、事中和事後的監管工作，突出對重點部門、重點環節、重點崗位、重點時段的控制與防範，監管內容要全面，工作要扎實，防止出現空檔。三是嚴格操作人員的執行力。從一些案例分析來看，很多大案要案的發生都是基層操作風險引發的，而操作人員有章不循、違章操作是引發案件的直接誘因。因此，一線操作人員是內部控制的第一道防線，也是風險防範的最基礎、最主要的防線。在業務操作過程中，要嚴格操作規程，切實提高制度的執行力。
3.全面落實操作風險管理責任制。一是要層層簽訂防範操作風險責任狀，使風險防範責任目標與員工個人利益直接掛鉤，形成各級行一把手負總責，分管行長直接負責，各業務主管部門具體抓，一線員工積極參與的大防範工作格局。二是要真正落實問責制。首先要明確各級管理者及各崗位操作人員在防範操作風險中的權力與責任，並進行公示，不僅讓責任者知曉個人責任與權力，在責權范圍內行事，而且也讓本單位內部員工、上級檢查人員監督有關責任人員權責的履行情況，並通過各種渠道評估、反映來自不同方面的意見。其次是對發生違規及案件的，既要有人及時問責，又要深入追查責任人，不應僅對責任人進行問責，還要對管理人員和上級領導問責。對涉及的問題要逐一核實，查明原因，分清責任，並嚴格按照有關規定毫不留情地進行處理，決不姑息護短；損失嚴重的，還應逐級追究上級行領導的責任。
（四）切實加強員工隊伍管理，提高員工素質。
商業銀行員工素質的高低，直接影響到各項業務處理的質量，高素質的員工不僅是內部控制發揮作用的基礎，而且可以彌補內部控制制度的不足。隨著金融創新業務不斷增多，服務領域不斷拓展，商業銀行內控隊伍素質不高已成為嚴重製約商業銀行發展的桎梏。如何提高員工素質：一是要牢固樹立以人為本的經營思想，切實把以人為本的管理理念貫穿於風險防範的全過程，充分發動和依靠廣大員工抓好風險管理工作。二是要加強思想政治教育。用先進的思想武裝人，用模範的力量帶動人，樹立人人遵紀守法的良好氛圍。要加強對員工的行為管理，落實領導和部門責任，做好宣傳、解釋、化解工作，多方面、多層次地將矛盾糾紛和不安定的因素化解在萌芽狀態。三是加強風險意識教育。切實提高全行員工的安全防範意識和遵紀守法觀念，做到常抓不懈、警鍾常鳴。四是注重提高員工業務素質。要根據總行要求，扎扎實實開展「創建學習型組織、爭做知識型員工」活動，樹立「終生學習、全員學習、團隊學習」的理念，通過多種形式的學習，使員工知曉規章制度，曉操作規程，切實提高自身素質，做到令行禁止，確保制度執行有力。五是樹立「創新發展」的理念。要堅持與時俱進、科學發展，反對墨守成規，擯棄教條死板式的內控，積極根據內控形勢與環境變化，探索靈活有效的內控方法，實施由被動性內控向主動性內控轉變，由事後查處向事前防範轉換，由單一制度向系統化制度轉變，由表象治理向源頭治本轉變，由階段性防治向長治久安轉變。

⑧ 求《銀行網點內控自查自糾報告》

按照上級行關於2010年度基層行內控綜合評價工作的部署和要求，工行濟南明湖支行為客觀、公正、真實地評價支行的內控管理狀況，進一步促進完善內部控制體系建設，提高內控管理水平，採取三項強有力的措施，保證內控評價工作高效率、高質量地展開。

一、加強組織領導，強化責任落實。為把2010年度內控評價的各項工作落實到位，迅速成立了該行內控評價領導小組，並在風險部下設辦公室。該行在加強組織領導的同時，還強化了各部室、網點的責任落實：內控評價領導小組具體負責、組織、協調支行內控評價有關事項和工作；風險部作為牽頭部門負責支行與上級行內控管理部門的請示和溝通工作，統一認識、統一標准、統一進度，統籌安排和調度各部室、網點的內控評價工作落實到位，確保內控評價自評工作的順利進行。

二、加強內評文件資料的學習和培訓，正確理解和掌握各項評價指標的評價標准、評價要點、評價依據及評價方法。該行內控評價領導小組組織部室、營業網點負責人和相關人員認真學習總行《基層行內部控制評價實施細則（2010年版）》和《基層行內控評價操作手冊（2010年版）》等文件制度，吃透精神，熟練掌握評價方法，提高自評工作質量。

三、加強過程評價指標的量化分解，保證該行進行內控評價自評的完整性和可操作性。基層行的內控評價工作主要是過程評價，該行結合本行經營管理的實際情況，按照評價操作手冊的要求，對過程評價指標的評價內容、標准、要點、依據及方法等進行量化分解，確定被評價的部室、網點以及進行評價的具體項目和操作方法。

四、加強和完善內控評價自評工作的基礎管理，實現內控評價日常管理行為的制度化。內控評價的目的不僅僅是促進內控管理制度、措施的完善，更重要的是將內控評價過程中形成並完善了的各項內控管理行為制度化，真正在各級、各部門日常的管理中自覺執行到位。該行針對評價過程中發現的內部控制中存在的缺陷或問題，在充分彌補完善和整改的基礎上，對相關日常操作規程和管理考核實施細則等進行了修改和補充，力求結合執行力建設實現內控評價日常管理行為的制度化。

五、加強評價工作的信息交流和溝通，充分發揮職能部門的作用。基層行之間、部室之間、網點之間的經營和管理狀況不同，進行內控評價的內容和方式方法也不盡相同。為保證支行自評工作的質量和進度，作為支行牽頭部門的風險部充分發揮職能部門的積極作用，在認真學習領會和掌握上級行精神和要求的基礎上，吸收借鑒其他行的先進經驗，在支行部室、網點之間加強評價工作的信息交流和溝通，上下聯動、協調一致，使各項自評工作高質量按時完成。

通過2010年度內控評價自評工作，該行使員工充分認識到加強內控管理的重要性，正在不斷完善內部控制體系建設，強化內控管理執行行為，提高管理水平，促進各項業務穩健運行。