業務制度和內控制度的區別

1. 企業有哪些內部控制制度

會計控制制度和管理控制制度

企業內部控制是以專業管理制度為基礎，以防範風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程式控制制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。

內部控制制度按其控制的目的不同，可分為會計控制和管理控制。

會計控制是指與保護財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動合法性有關的控制；

管理控制是指與保證經營方針、決策的貫徹執行，促進經營活動經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現有關的控制。

會計控制與管理控制並不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用於會計控制，也可以用於管理控制。

拓展資料：

內部控制制度包括的基本要素是：

(1) 明確合理的職責分工制度。

(2) 嚴格的審批檢查制度。

(3) 健全的會計制度和企業管理制度。

(4) 嚴密的保管保衛制度。

(5) 有效的內部審計制度。

(6) 勝任的工作人員。

由於內部控制制度的嚴密程度直接決定著被審單位提供的會計數據和其他經濟資料的可靠性，現代審計總是把被審單位現行的內部控制制度當作審查的起點和重點，通過對內部控制制度的調查、核實和評價確定審計工作的范圍、深度和側重點。

2. 什麼是內部控制制度

內部控制制度是單位內部建立的使各項業務活動互相聯系、互相制約的措施、方法和規程，是現代化企業管理的產物。
內部控制制度包括的基本要素：
明確合理的職責分工制度。
嚴格的審批檢查制度。
健全的會計制度和企業管理制度。
嚴密的保管保衛制度。
有效的內部審計制度。
勝任的工作人員。
企業在競爭日益激烈的外部環境中，為了增強自身的競爭能力，需不斷改善內部管理，提高工作效率、提高產品質量。

3. 制度建設和內控建設的區別和聯系

加速運動贗缺 yun7028

4. 企業內控制度與方法包括哪些

企業內控制度是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。
財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：
（一）原則性的財務、會計制度
1.會計核算制度：
（1）會計核算的體制；
（2）主要會計政策；
（3）會計科目名稱和編號；
（4）會計科目使用說明；
（5）會計報表種類及其格式；
（6）會計報表編制說明（附註）。
2.財務管理制度：
（1）企業內部財務管理體制；
（2）貨幣資金管理；
（3）往來結算管理；
（4）存貨管理；
（5）短期、長期投資管理；
（6）固定資產管理；
（7）在建工程管理；
（8）無形資產、遞延資產管理；
（9）其他資產管理；
（10）銷售收入管理；
（11）成本費用管理；
（12）盈利及分配管理；
（13）財務會計報告與財務評價管理。
（二）綜合性管理制度
1.賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范作出規定）；
2.財務預算管理制度；
3.會計稽核制度；
4.內部牽制制度（根據需要，對會計核算中需強調的內部牽制、制約程序作出集中的規定）；
5.財產清查制度；
6.財務分析制度；
7.會計檔案管理辦法；
8.會計電算化管理辦法；
9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。
（三）財務收支審批報告制度
1.財務收支審批管理辦法；
2.重大資本性支出審批與授權審批制度；
3.重大費用支出審批與授權審批制度；
4.財務重大事項報告制度。
（四）財務機構與人員管理制度
1.財務管理分級負責制；
2.會計核算組織形式；
3.會計人員崗位責任制；
4.內部會計人員管理辦法（含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等）；
5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
（五）成本費用管理制度
1.費用報銷管理辦法；
2.成本核算辦法；
3.成本計劃管理辦法；
4.成本控制管理辦法；
5.成本分析管理辦法；
6.成本費用考核管理辦法。

5. 財務管理制度與內部控制制度的關系

財務管理制度主要是公司對企業資金籌集和運用，資產管理、利潤分配等方面制訂的管理制度。主要目標是為了實現企業價值最大化或利潤最大化，主要內容是投資、籌資、利潤分配，具體包括財務分析與預測、資金籌集與使用，資金成本管理等。
內部控制，其中心還是控制，也就是以防止差錯和舞弊為主，規定一系列相互制約、相互聯系綿業務處理程序，以達到保護資產的安全完整，提高效率等目的。
財務管理制度主要在經濟方面，財務重點；內部控制主要是在內部生產流程，各環節控制點及流程是否完善。在有些管理制度上有交叉，個人以為以後的財務管理應以實現企業價值最大化為目標，主要以分析預測、防範風險，以最小的投入獲取最大的收益為主。而內部控制主要是建立一套適合本單位的牽制制度，防止錯誤和舞弊的發生。

6. 財務管理制度和企業內部控制制度

財務管理制度和企業內部控制制度的區別： 財務管理制度主要在經濟方面，財務重點； 內部控制主要是在內部生產流程，各環節控制點及流程是否完善。 財務管理制度是為加強財產、物資的管理和資金運用全過程的監控,內部牽制,防止弊端產生的規范、措施。如：現金管理辦法、報銷審批制度等等。

企業內部控制制度是企業為更好的經營，同時國家為了統一規范企業的會計核算,根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》要求各企業制定核算制度。你們應結合企業的實際情況制定本公司的會計核算辦法 如：歷時成本法， 完工程度法核算等等。

7. 制度基礎審計和風險導向審計的區別

一、制度基礎審計與風險導向審計程序的比較

制度基礎審計是通過對內部控制制度的分析確定實質性測試的時間、性質和范圍。而風險導向審計則是通過對固有風險和控制風險的量化分析來確定影響財務報表的重要因素和檢查風險，在此基礎上確定實質性測試的性質、時間和范圍。

（一）制度基礎審計是在評價審查內部控制制度的基礎上確定審計的重點和范圍，以期能夠合理地分配審計資源和時間。它通常包括以下三個階段：

1.調查、了解被審計單位的內部控制

調查了解被審計單位的內部控制制度是否完整、健全，初步評價其可信賴程度，被審計單位的內部控制制度越健全越有效，財務報表發生錯誤和舞弊的可能性就越小，財務報表就會越真實越公允越可靠。相反，如果被審計單位的內部控制制度不健全或者管理層凌駕於內部控制制度之上，財務報表發生錯誤和舞弊的可能性就會越大，審計人員為了取得相關證據來驗證財務報表的真實性和公允性就不得不擴大審計范圍。

2.測試

審計人員在調查了被審計單位的內部狀況、了解掌握了相關資料後，即可以對那些准備信賴的內部控制進行復合性測試。否則，就對財務報表直接進行實質性測試。發現控制缺陷以改進內部控制，實現企業的經營目標是控制測試在非財務報表審計中的主要目的。

3.評價

在了解了被審計單位的內部控制制度和完成控制測試的基礎上，審計人員應該對該單位的內部控製做出評價，並通過做出的評價來分析其存在的薄弱環節和對財務報表產生的影響，便以此為根據決定是否進行實質性測試以及進行實質性測試的時間、范圍和程度。

（二）風險基礎審計程序在理論上雖然仍分為計劃階段、實施階段和報告階段，但在具體內容上與制度基礎審計有著較大的差別

在實務中，為了使審計工作做得更細致，並關注審計重要領域，風險導向審計的程序可從以下幾個方面展開：

1.審計計劃開始時要對固有風險進行量化評估。主要通過調查、了解、分析、評價等方法執行一般規劃並確認重要的審計領域，來識別重要的風險領域，確認重要的審計范圍。

2.期中審計時尋找並確定控制弱點，執行初步風險評估（即固有風險和控制風險的聯合），選擇可靠有效益的審計查核程序。即通過對固有風險和控制風險的初步評估，判斷客戶管理意識、控制措施及控製品質、控製程序設計本身是否嚴密，職責分工是否良好，如果有效，則進一步判斷其可依賴程度及發生重大審計錯誤的可能性，並以此來確定查核方法。

3.通過實施審計獲得審計證據，形成審計報告。繼續整理前幾步提出的問題及期後事項審核、會計報表的分析性復核和審計工作底稿的審核，即執行全面評估，將審計結論形成審計報告。

二、制度基礎審計與風險導向審計方法的比較

簡單的說，制度基礎審計是通過內部控制制度的可靠性來確定實質性測試的范圍和重點。而風險導向審計則是通過評估內部控制測試來評估和量化控制風險。但總的來說，兩種方法的步驟基本一致，只是所考慮的具體內容和目的不同。

（一）制度基礎審計的基本方法

1.文字描述。文字描述法是用文字形式簡要說明被審計單位的現行內部控制，一般按照不同的環節和主要業務分別說明各個環節與業務的特徵、經辦人員、有關的控制措施與方法、各種業務文件、憑證表格和會計記錄的編制要素與存放地點等。

2.編制系統流程圖。編制系統流程圖就是用圖解的形式來描述各經營環節的業務處理程序，各種憑證文件的種類及其編制、處理、傳遞和保存。一些比較完整的系統流程圖還可以顯示各項業務的授權、批准、權責分工、復核等控制措施和功能。

3.填制內部控制調查表。內部控制調查表是一種預選設計的標准化詢問表。它分別對被審計單位的各個經營環節或業務處理的關鍵控制措施提出一系列征詢問題，並提供「是」、「否」、「不適用」等答案專欄。

（二）風險導向審計的基本方法

1.審計風險評估。風險導向審計的要點和標志性工作之一是風險評估，因為它貫穿於審計工作的整個過程，而且審計人員也希望通過在對已審查過的財務報表發表自己的結論之前將審計風險降到最低，來維持其結論的正確性。根據審計風險模式的公式我們可以知道，固有風險審計人員不能改變它，因為它受到被審計單位行業的性質、管理人員的自身素質等眾多因素的影響，所以審計人員評價不包括內部控制的情況下財務報表發生重大錯報的可能性時，應通過了解內部控制的環境、控制風險、風險評估監督等來最大限度的減少控制風險和檢查風險。

2.控制測試。控制測試是在對內部控制了解的基礎上，為了確定內部控制的結構政策、程序的設計和執行是否有效（即效果的好壞）而實施的審計程序。其目的在於通過對內部控制制度的評價來確認控制風險。控制測試的產生與內部控制結構概念的建立以及對符合性測試的認識有關。

3.交易業務實質性測試。交易業務實質性測試涉及會計系統特定種類交易的處理，目的是決定被審計單位的會計交易是否經過恰當的審批，在日記賬中是否正確記錄和匯總。

三、制度基礎審計與風險導向審計風險及處理的比較

制度基礎審計在整個審計過程中只在某幾個方面考慮了風險因素，而風險導向審計在審計全過程中的各個環節都考慮了風險分析和控制，因此可以更有效地規避審計風險。

（一）制度基礎審計模式下對審計風險的考慮及其處理

雖然制度基礎審計也涉及了審計風險，但它對風險的控制屬於被動式的。因為它並不直接處理風險而是更多的依賴內部控制測試，很少考慮產生風險的其他環節。所以具體來說，制度基礎審計只有在抽取樣本進行實質性測試時才會考慮到控制風險和檢查風險，但它對控制風險的評估也主要是為減少實質性測試提供依據。所以在這種模式下，審計風險的系統性評估和確定基本上不涉及固有風險、控制風險和可接受檢查風險等。

（二）風險導向審計模式下對審計風險的考慮及其處理

風險導向審計模式對風險的控制是主動式的。該模式強調了審計全過程各個環節的風險分析與控制。它以對企業環境和企業經營全方位風險分析為出發點，將大量審計基礎工作放在對審計風險的研究和評價上。從橫向的角度來看，它不僅檢查與會計系統有關的因素，而且還檢查企業內外的各種環境因素；它不僅進行與會計事項有關的個別風險分析，而且還進行涉及各種環境因素的綜合分析。從縱向的角度來看，分析與控制這兩個風險因素在審計的每一個階段都很重要，在計劃階段考慮接受客戶的風險、委派審計人員的風險、簽訂審計業務的風險等；在審計實施階段要考慮取證風險，在報告階段要考慮報告風險，為防範審計風險建立起層層防護網。

8. 如何理解集團管控中內控與制度的區別

中大咨詢的專家顧問認為制度是圍繞著子公司的經營和管理的效率性的一些動作，而內內控是從保護容出資人利益出發進行的若干制度性設計，它對子公司的效率是有一定的損害的。我所在的企業之前與中大咨詢有過企業集團管控這方面的合做，它們對這一類業務比較有經驗而且有很多成熟的案例