人事管理內控評價

① 企業內部控制與人力資源的工作如何結合

內部控制的人力資源控制。

管理者是通過他人的工作實現自己的目標的。為了實現組織的目標，管理者需要而且也必須依靠下屬員工。因此管理者使員工按照他所期望的方式去工作是非常重要的。為了做到這一點，管理者最簡明的方法就是直接巡視和評估員工的表現。
在日常工作中，管理者的工作是觀察員工的工作並糾正出現的問題。比如，一位監工發現一位員工在操作機器不當時，就應該指明正確的操作方法並告訴員工在以後的工作中按正確的方式操作。
管理者對員工的工作進行系統化的評估是一種非常正確的方法。這樣，每一位員工的近期績效都可以得到鑒定。如果績效良好，員工就應該得到獎勵，如增加工資，從而使之工作得更好；如果績效達不到標准，管理者就應該想辦法解決，根據偏差的程度進行不同的處理。

人力資源的控制手段

（1）甄選
識別和僱傭那些價值觀、態度和個性符合管理者期望的人
（2）目標
當員工接受了具體的目標，這些目標就會指導和限制他們的行為
（3）職務設計
職務設計的方式在很大程度上決定著人們可從事的任務，工作的節奏，人們之間的相互作用，以及類似的活動
（4）定向
員工定向規定了何種行為是可接受的或不可接受的
（5）直接監督
監督人員親臨現場可以限制員工的行為和迅速發現偏離標準的行為
（6）培訓
正式培訓計劃向員工傳授期望的工作方式
（7）傳授
老員工非正式和正式的傳授活動向新員工傳遞了"該知道和不該知道"的規則
（8）正規化
正式的規則、政策、職務說明書和其他規章制度規定了可接受的行為和禁止的行為
（9）績效評估
員工會以使各項評價指標看上去不錯的方式行事
（10）組織報酬
報酬是一種強化和鼓勵期望行為和消除不期望行為的手段
（11）組織文化
通過故事、儀式和高層管理的表率作用，文化傳遞了什麼構成人們的行為的信息

② 在企業內部控制中，人力資源管理有何風險

1、人力復資源配置不合理，開發制機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。
2、人力資源的激勵和約束機制不健全，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術等泄漏。這一風險側重於企業的技術人員，特別是掌握企業發展核心技術的專業人員。
3、人力資源退出機制不當，可能導致企業受到法律訴訟或企業聲譽受損。這一風險側重於企業辭退員工、解除員工勞動合同等而引發的勞動糾紛。

③ 公司內一個副總分管公司運營、財務、審計、行政、人事、法務，違反了內控什麼規定有哪些風險

嚴重違反不相容崗位相互分離的要求規定

一般而言，企業中以下職務應以分離：1． 經濟業務的授權，批准與執行職務；2． 經濟業務的執行與記錄職務；3． 經濟業務記錄與財產保管職務；4． 經濟業務記錄，財產保管與稽核職務；5． 總帳，明細帳，日記帳記錄職務；

6． 對原發性風險峰進行程序性控制的職務。

一、內部控制方面存在著許多漏洞和不足，總結主要存在以下幾個方面：

（一）缺乏內部牽制的理念許多企業受企業規模和所有制形式的限制，管理方面的視野和境界相對較弱，對於如何建立一個合理的權責分配體系和內部牽制制度的認識不成熟，有的甚至不了解不相容職務的相關概念，許多企業管理人員更多的是憑借經驗工作，信任誰就讓誰干，沒有考慮到對員工進行監督和限制，更沒有考慮不相容職務分離控制管理。

（二）不相容職務設置不完善部分企業能夠結合本企業實際情況設置不相容職務，但設置的不規范、不完善。不相容職務一般包括：授權批准與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批准與監督檢查等。有的企業會計崗位設置不當，業務交叉太多，會計人員兼職過多。有的企業不相容職務設置缺乏系統性，不能覆蓋各類資產和各種業務事項，管理效應也層層弱化。

（三）授權批准控製程序存在漏洞。企業內部控制的一個重要環節就是授權批准控制，應該明確各個部門和各個崗位辦理業務的許可權范圍和相關的審批程序、責任等。在企業的日常管理中，授權批准制度的控制主要體現在對審核批準的控制上，就是要求企業的各個崗位按照規定的程序來復核和審查相關經濟事項或經濟業務的合規性、真實性以及相關資料的真實性和完整性，並作出批准或者不批準的決定。當前，我國的很多企業都存在著授權批准控制不健全的現象，例如：授權批准帶有較大的隨意性、授權批準的程序不夠完善等，這些都可能引發嚴重的經營風險和財務風險。

（四）內部控制制度執行乏力現階段，國內很多企業雖然制定了相關的內部控制制度，但是在實際執行的過程中，由於人員素質不高、管理層不夠重視等多方面的原因，使得內部控制制度得不到應有的執行，內部控制制度形同虛設，不能發揮應有的控製作用。例如：有些企業為了應付上級檢查或者是滿足信息披露的要求，表面上制定了一系列的內部控制制度，但是這些制度並沒有在生產經營中落到實處。另外，很多企業的管理層把精力都放在了產品更新換代或者開拓市場上，將企業的內部控制擱置起來，只是在企業經營出現重大問題的時候，才想起實施內部控制。

二、不相容職務分離的必要性

不相容職務既可以在事前規避舞弊行為發生，也可以在事中糾正財務舞弊。

一方面通過設置不相容崗位，嚴格執行定崗定位定操作。不相容職務分離措施嚴格執行，能夠預防有意的舞弊行為。另一方面公司各部門或同一部門的不相容職務相關人員在崗位上相互制約，在工作過程中相互監督。並保證相關權利的制衡，從而徹底消滅舞弊滋生和繁衍的環境；對於比較容易發現的財務舞弊，不相容職務應該及時制止並實現實時控制。而對於沒有發現或者很難發現的舞弊，則應在阻止舞弊後果擴散的前提下，盡快消除舞弊產生的不良影響。

一個人不能同時兼干可以隱匿自己所犯錯誤和不軌行為的職務。記賬職務與經營保管的職務相分隔，可以有效防止那些接近資產的人挪用資產，並採取塗改會計記錄的辦法隱匿這些行為。記賬人員不能擔任經辦人、審批人，不能保管企業財務。在生產業務方面，保管要和物品使用相互分離，出納要和會計相互分離。

我國法律上也有規定：會計崗位不能兼任出納崗位。在職務定期輪崗方面，當不相容職務員工暗地勾結、徇私舞弊時，就使不相容職務分離失去意義。對此，需要在關鍵崗位進行定期輪崗。例如財務負責人進行5年制的輪崗、物資采購人、倉庫管理員、審計、會計、出納也要進行定期輪崗，移交工作也要有部門負責人監督。定期輪崗可以避免員工懶散、散漫的工作態度，提升員工全面素質，在預防了企業內部控制問題，減少了財務舞弊行為的同時，也提升了工作效率，讓員工能夠相互學習、相互溝通。

不相容的經濟業務至少有兩個或者兩個以上的部門或者人參加，只有這些人員和部門不相互勾結，差錯和不軌行為就很容易被發現，通過職務分離不但提高工作效率，而且也使內部會計控製得到實施，有效保證會計信息的真實完整。

④ 內控管理上要避免人力資源的哪些風險

企業內控指引第3號——人力資源指引按照優化人力資源的要求，明確指出了人力資源管理至少應當關注三個方面的重要風險。
（一）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。這一風險側重於企業決策層和執行層的高管人員。如前所述，在現代企業中，決策層和執行層對於實現企業發展戰略具有十分重要的作用。
因此，企業人力資源管理應當關注這一重要風險領域，只有這樣，才能抓住「牛鼻子」。也就是說，在企業發展過程中，應當通過發展戰略的制定與實施，不斷驗證決策層和執行層的工作能力和效率。如果發現重大風險，或對經營不利，應當及時評估決策層和執行層的高管人員是否具備應有的素質和水平。
在對決策層和執行層高管團隊的評估考核過程中，如果發現有不勝任崗位工作的，應當通過有效方式及早加以解決，避免企業面臨崩潰或走向消亡。當然，也不完全限於高管人員，其他人員缺乏和過剩、結構不合理等，也可能影響企業實現發展戰略。
（二）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業秘密和國家機密泄漏。這一風險側重於企業的專業技術人員，特別是掌握企業發展命脈核心技術的專業人員。掌握企業核心技術或商業秘密，甚至國家秘密的專業人才，是企業在激烈競爭中立於不敗之地的關鍵「資本」。就實現發展戰略而言，核心專業人才的流失，無疑會給企業的正常運作和長遠發展帶來巨大隱患，同時也會對人力資源造成巨大損失。為了留住核心專業人才，企業要有容納人才共同創造價值的企業文化和環境；要有識才的慧眼、用才的氣魄、愛才的感情；要知人善任，相信人才、依靠人才，做到用人不疑，疑人不用。特別是，面對科學技術日新月異的飛速發展，要不斷更新專業技術人員的知識結構，緊密結合企業技術攻關及新技術、新工藝和新產品開發，開展各種專業培訓等繼續教育，幫助專業技術人員不斷補充、拓寬、深化和更新知識。與此同時，還要建立良好的人才激勵約束機制，做到以事業、待遇、情感留人與有效的約束限制相結合。企業對於掌握或涉及產品技術、市場、管理等方面關鍵技術、知識產權、商業秘密或國家機密的工作崗位的員工，要按照國家有關法律法規並結合企業實際情況，加強管理，建立健全相關規章制度，防止企業的核心技術、商業秘密和國家機密泄密，給企業帶來嚴重後果。
（三）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。這一風險側重於企業辭退員工、解除員工勞動合同等而引發的勞動糾紛。為了避免和減少此類風險，企業應根據發展戰略，在遵循國家有關法律法規的基礎上，建立健全良好的人力資源退出機制，採取漸進措施執行退出計劃。在具體執行過程中，要充分體現人性化和柔性化。

⑤ 論述如何加強人力資源內控

人力資源包括很多方面，大頭是薪酬計算與員工招聘，薪酬方面每天由人力專員記錄加班時長，並定期由第三方獨立審核，每月一次匯總，每月根據加班記錄由薪酬專員算加班費，給適當管理層審批，將審批後的薪酬明細給財務部，財務部根據經審批的薪酬明細做賬，記賬憑證要保存薪酬明細作為支持性文件，並且記賬憑證需要得到財務部相關領導審批。
員工招聘，在有新員工需求時，需製作員工需求申請表，由相關管理層進行審批，審批後可開展相關招聘，招聘面試過程需留下面試記錄，並由面試官簽字確認，最後由管理層進行獨立復核，員工入職當天需進行資料的登記，最重要的是需閱讀員工手冊並簽字確認，保證其對公司制度的遵從性，可避免日後違反規定的處罰爭議。
上述所有資料應妥善保管審批記錄。

⑥ 俺要寫本科畢業論文了。俺的論文題目為《廣東民營企業內部控制中的問題與對策 ——以連鎖餐飲業為例》。

好吧，我把題目給你....很多....
會計學本科畢業論文題目如下：

淺談佛山零售業發展及競爭對策
對非貨幣性交易的幾點探討
對我國上市公司關聯方交易信息披露的思考
從完善公司治理結構角度強化企業內部控制
淺析增值稅轉型對企業財務的影響
論關聯交易非關聯化的認識與治理
EPR在會計中的應用
淺談上市公司重組的財務問題
論計算機環境下會計信息舞弊
電子商務對傳統會計的影響
論內部審計在現代企業管理中的作用
上市公司會計造假及其防範
會計信息失真問題的實證研究
網路會計的實踐與思考
對我國電算化審計發展的思考
試論知識經濟時代財務管理的目標
稅務籌劃有關問題探討
淺析我國增值稅的運行問題和解決方法——建立雙向運行機制，向消費型增值稅轉變
論如何加強民營企業會計監督
金融衍生工具下的財務會計創新
我國上市公司會計信息披露存在的問題及相應對策
中國汽車工業的成本管理創新戰略
我國會計電算化普及中存在的問題與對策
對我國企業偷逃增值稅現象的思考
長虹四十億應收賬款背後凸顯的問題—淺議應收賬款的管理
淺析商譽會計的若干問題
論企業多元化戰略
注冊會計師職業道德問題研究—議CPA誠信危機
中外個人所得稅的比較與啟示
從中國家電業的現狀談我國家電企業多元化經營戰略
關於「知識資本化」的人力資源會計思考——解深圳華為技術公司的發展之謎
我國公司治理的缺陷——以銀廣廈為例
我國上市公司會計造假現象及審計防範
淺談上市公司的關聯交易——關聯交易的問題與規范
非貨幣性交易准則存在的問題及相關對策
論注冊會計師審計風險及規避策略
企業資金短缺的成因及其對策研究——中小企業融資問題探討
淺談中國注冊會計師的法律責任
內部審計外部化對內部審計獨立性的影響
關於企業成本管理問題的思考
中小企業融資問題及對策
公司治理與內部控制
淺談企業所得稅改革
淺談個人所得稅的改革——實行家庭課稅模式和合理的扣除標准
關於廣東省中小型注冊會計師事務所發展問題的思考
「人力資源會計」之我見
會計信息失真原因之法律思考
中小企業內部控制問題探析
從安然公司看關聯交易
上市公司關聯交易分析
上市公司會計造假及其防範
我國民營企業融資現狀及對策
淺談企業內部控制
淺談現代企業成本管理
企業並購戰略的剖析與研究
我國企業內部控制問題與措施研究
試論本量利分析法的局限性
企業並購、整合理論在青島啤酒的實踐
EVA薪酬激勵模式在我國電信行業中的應用探討
對我國政府內部控制有關問題的思考
淺論我國MBO股權的定價問題與對策
從委託代理理論看國有企業改革
佛山會計師事務所的現狀與發展
對現代企業負債經營的探討
非貨幣性交易准則存在的問題及相關對策
利用現金流量表探究上市公司的盈利質量
知識經濟時代人力資源會計的應用研究
試論企業並購的文化整合
對作業成本法的再思考
淺析我國國有企業財務總監制
論內部會計控制及我國企業內部會計控制框架構建
揭開上市公司財務報告的「秘密面紗」——上市公
司財務報表粉飾手段、動機以及防範體系的建立
淺析個人所得稅存在問題及治理對策
淺談衍生金融工具對我國傳統會計的影響
對我國《小企業會計制度》的思考和探索
淺談衡量企業價值的方法和因素
我國中小企業融資的現狀與對策研究
財務報表粉飾的主要手段及其識別與防範
企業資本經營戰略淺析企業績效評價指標體系
佛山市資產減值准備政策執行情況分析
推行人力資源會計的可行性分析
應用稅收公平理論分析我國涉外稅收的不平等現象
淺談股權分置改革對價支付的相關會計處理
關聯方交易發展新趨勢
對人力資源的會計確認及其在我國推行的可行性
淺議企業所得稅改革的迫切性和可行性
淺談我國會計信息失真原因及治理對策
加快我國會計電算化發展對策的探討
肯德基的價值鏈管理
稅務代理，路在何方——完善我國稅務代理問題的思考
偷稅行為的博弈模型與多重博弈模型分析
試論廣東省稅務代理業的發展
淺議注冊會計師職業道德建設
淺談注冊會計師審計風險與風險導向審計
淺議企業負債經營效益與財務風險的控制
會計委派制有關問題探討
企業的應收賬款管理和賒銷政策研究
電子商務環境下網路會計探析
並構與重組——企業迅速提高自身競爭力的捷徑
我國上市公司股權結構與治理模式研究
人力資源會計及其管理運用
關於企業人力資源招聘成本的思考
我國法務會計建設及人才培養
中小企業內控制度的落實與完善
會計政策在納稅籌劃中的運用
關於兼並重組的問題分析
關於佛山陶瓷行業在反傾銷問題的思考
人力資源管理要以人為本——透析「萬家樂」敗局
從個性心理的角度分析會計信息失真及其對策
淺析中小企業績效評價制度的建立
經濟特區企業避稅的方法對策研究
對我國個人所得稅制的思考
品牌國際化——中國建陶行業發展的必經之路
物流——電子商務發展的關鍵
基層管理人員培訓案例分析——以佛山TF公司為例
新時期新方式——淺談博客營銷
信息技術對傳統會計的影響及改革措施
淺議關聯方及其交易審計
從人力資源會計計量的角度看管理培訓生的投資成本
試論現代風險導向審計——淺談在小規模企業中運用風險導向審計方法
淺談農村稅費改革
《我國企業內部控制制度若干問題的探討》
淺談審計證據及其證明力
注冊會計師審計質量研究
上市公司財務危機預警模型的實證分析
企業第三利潤源——物流成本的核算與分析規劃
對我國審計市場現狀的研究
試論價值鏈會計的創新及應用
對我國注冊會計師法律責任問題的探討
責任會計在我國的發展及應用——基於鋼鐵行業的分析
試論網路會計對傳統會計的沖擊
論作業成本法在我國的應用
成本管理模式在人力資源管理中的應用
關於製造企業物流成本控制
未來會計目標與財務報告的發展趨勢
財務分析的完善及其指標的改進
債務重組准則的變遷及原因
優化控制企業的營銷成本
公司控制權市場及法律機制淺析
略析衍生金融工具對我國財務會計的影響
對上市公司盈餘管理手段及其防範措施問題的探討
現代管理會計的成本核算方法——變動成本法的優越性
淺談我國電算化審計中存在的問題及對策
淺談人民幣的升值與國際貿易的發展關系
對國有企業財務總監制的探討
財務管理在企業管理中的作用分析
我國高等學校財務管理存在的問題及其對策
淺論無形資產評估
關於我國農業稅制改革的思考
加強成本管理提高經濟效益——恆美電熱器具有限公司成本管理的實證研究
注冊會計師民事責任：理論與證據
農村土地徵用賠償問題的經濟分析——基於順德的實地調查
審計風險：成因與控制
論人力資源會計——同濟環境工程公司的案例研究
人力資源會計在中國的可行性分析
二十一世紀會計新領域——法務會計
企業內部會計控制框架問題探討
對統一內外資企業所得稅的思考
投資會計制度變遷研究
固定資產會計制度變遷
無形資產會計制度變遷及經濟影響
論上市公司內部控制信息披露問題
我國電算化審計及對策分析
論債務重組准則
股票期權激勵制度的會計處理
戰略存貨管理
中國上市公司資產重組實證研究
緊扣企業核心能力，推行企業多元化戰略
淺析人力資源會計
論中國注冊會計師的法律責任
外購商譽會計論
我國稅務會計有關問題研究
我國稅務籌劃若干問題探討
淺談審計的獨立性及影響其的幾個因素
審計風險芻議

⑦ 1 內部審計機構應該隸屬於（ ）。 A.組織的最高管理層 B.組織的財務部門 C.組織的人力資源部門 D.組織的會

1.信息系統和信息處理流程管理的中心是（ ）。
A.決策<br>B.計劃<br>C.執行D.(錯誤）

2.下列各項中，與授權審批為不相容職務的是（ ）。
A.申請<br>B.財產保管<br>C.記錄<br>D.(錯誤）

3.不屬於往來賬戶成為違規調節資金工具的表現是（ ）。

A.收入掛往來<br>B.支出掛往來，調節預算結余<br>C.違規套現資金掛往來<br>D.往來資金明細賬串戶

【正確答案】：D
【解析】：<p>往來賬戶成為違規調節資金的工具。主要表現在：<br />（1）收入掛往來。為掌控資金，利用往來賬戶隱瞞收入，截留預算內外資金，坐收坐支、亂支亂用，致

使部分財政性資金在預算體系外循環，為單位濫開支提供方便。例如，單位變更收費項目的性質，行政事業性收費以往來收據收取，變行政事業性收費收入為往來；變更收費項目

的內容，經營服務性收費（房租收入、培訓收入、零星雜項收入）以往來收據收取，變其他收入為往來；收費收入以往來上繳財政，以往來從財政撥回。收入掛往來而形成虛假往

來，逃避財政監督。（2）支出掛往來，調節預算結余。一是為平衡預算超支，經費掛往來。寅吃卯糧，超出預算支出指標，把實際已經發生的支出掛在往來上，待來年轉為支出。

單位年度經常性透支掛往來，使往來賬戶成了調節單位收支成果的法碼；二是為獲得更多財政撥款，年度結余虛列支出掛往來。一些單位在接近年底時部門預算支出總盤尚有結余

的情況下，在結賬前虛列支出，以防出現過大結余而來年扣減部門預算。（3）違規套現資金掛往來。有些單位領導和個人為一己私利，利用工作的便利和管理的疏漏，置職業道德

和工作原則於不顧，通過往來賬款，將資金轉移。有些單位單方面掛往來，為上級部門、外單位私設「小金庫」提供便利；為逃避日趨規范與嚴格的財政管理，有些單位違紀行為

更為隱蔽，出現收入「下沉」所屬二、三級單位或隱匿在其他相關單位及協會、學會等社團組織現象。這些違規行為將直接導致小金庫、賬外賬的產生，成為腐敗產生的根源之一

。
4.內部控制評價中，報告缺陷評價的內容不包括（ ）。
A.產生缺陷的原因<br>B.存在一種機制，來獲得和報告已識別的內部控制缺陷<br>C.報告方式的適當性<br>D.後續措施的適當性
【正確答案】：A
【解析】：報告缺陷評價的內容主要包括：<br />（1）存在一種機制，來獲得和報告已識別的內部控制缺陷；<br />（2）報告方式的適當性；<br />（3）後續措施的適當性。

5.對行政事業單位財務報告的真實性、合法性和完整性負總責的是（ ）。

A.財會人員<br>B.財務主管<br>C.內部審計人員<br>D.單位負責人
【正確答案】：D
【解析】：行政事業單位負責人對行政事業單位財務報告的真實性、合法性和完整性負總責。

6.COSO委員會於2004年9月頒布了《企業風險管理——綜合框架》，將內部控制五要素變為八個要素，其中保留的要素是（ ）。

A.風險評估<br>B.目標制定<br>C.事項識別<br>D.風險反應
【正確答案】：A
【解析】：<p>COSO委員會於2004年9月頒布了《企業風險管理——綜合框架》，五要素變為八個要素，分別是控制環境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、

信息和溝通、監控。五要素為：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。

7.下列各項中，人力資源退出機制需要的支撐不包括的是（ ）。
>A.觀念支撐<br>B.物質支撐<br>C.法律支撐<br>D.組織支撐
【正確答案】：D
【解析】：<p>建立人力資源退出機制還需要相關環境的支撐，這包括觀念支撐、物質支撐、信息溝通支撐和法律支撐。不包括組織支撐。

8.行政事業單位內部控制的評價主體是（ ）。<

A。(錯誤） B.財務人員<br>C.內部審計部門<br>D.社會中介機構

9.下列類型的單位中，不屬於事業單位的是（ ）。
A.高等院校<br>B.地震局<br>C.地方政協機關<br>D.科學研究機構
【正確答案】：C
【解析】：事業單位，是指國家為了社會公益目的，由國家機關舉辦或者其他組織利用國有資產舉辦的，從事教育、科技、文化、衛生等活動的社會服務組織。事業單位按其具體

的業務性質大體上包括以下兩大類：一類是科學、教育、文藝、廣播電視、信息服務、衛生、體育等科學文化事業；另一類是氣象、水利、地震、環保、計劃生育、社會福利等公

益事業。因此，ABD均屬於事業單位，而C屬於行政單位。<

10.下列各項中，屬於內部控制缺陷的是（ ）。

A.環境缺陷<br>B.設計缺陷和運行缺陷<br>C.結果缺陷<br>D.內部控制只要設計完美，就不會有缺陷
【正確答案】：B
【解析】：<p>內部控制缺陷，是指內部控制的設計存在漏洞、不能有效防範錯誤與舞弊，或者內部控制的運行存在弱點和偏差、不能及時發現並糾正錯誤與舞弊的情形。重大缺陷

，是指業已發現的內部控制缺陷可能嚴重影響財務報告的真實可靠和資產的安全完整。內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。<br /></p></td></tr>

11.下列各項中，不屬於組織結構6個關鍵要素的是（ ）。
A.工作專門化<br>B.命令鏈<br>C.控制跨度<br>D.權責明確<
【正確答案】：D

12.下列各項中，不屬於預算編制原則的是（ ）。
A.合法性原則<br>B.真實性原則<br>C.穩妥性原則<br>D.收支自主原則
【正確答案】：D
【解析】：為科學、合理地編制好單位預算，工作中要遵循以下基本原則：（一）合法性原則；（二）真實性原則；（三）完整性原則；（四）科學性原則；（五）穩妥性原則；

（六）重點性原則；（七）透明性原則；（八）績效性原則。

13.內部控制整合架構階段的目標不包括（ ）。
A.財務報告的可靠性<br>B.營運的效率性和效果性<br>C.法律法規的遵循性<br>D.杜絕舞弊發生
【正確答案】：D
【解析】：內部控制的最新發展期——內部控制整合框架階段是迄今為止最為全面的內部控制概念，其中內部控制的三目標：財務報告的可靠性、營運的效率性和效果性、法律法

規的遵循性。
14.已知道系統內部工作原理，以此查找系統的錯誤，關鍵是測試數據方案，盡可能窮盡等價類，以處理邏輯來設計測試數據，這種方法稱為（ ）。
A.白盒法<br>B.黑盒法<br>C.試錯法<br>D.查錯法(錯誤）

15.下列各項中，內部審計機構應該隸屬於（ ）。
A.組織的最高管理層<br>B.組織的財務部門<br>C.組織的人力資源部門<br>D.組織的會計部門
【正確答案】：A
【解析】：為確保內部審計的獨立性，內部審計機頭應該隸屬於最高管理層或理事會，而獨立於財務會計部門。

⑧ 行政事業單位內部控制制度包括什麼內容

它們包括財政，組織，人事等方面的內容

⑨ 關於企業人力資源管理內部控制,下列說法錯誤的有

A不對，應該是以崗選人
B不對，不能勝任，先要培訓，換崗，再不勝任才能解除