建立內控制度防範風險

『壹』 如何加強企業內部審計與控制防範風險探析

強企業內部審計
(一)提高領導層對內控的重視度，完善內部控制環境。
良好的控制環境的建立，是制度真正落實的有效保障。
(二)明確審計方向，確定審計目標，掌握審計重點。
對於一個企業而言，企業實施內部控制審計的最終目標在於通過這樣一個審計活動，完善審計內控制度，維護企業資金的穩定性和安全性，提高企業的運營效率和經營管理水平。
三)充分發揮內部控制執行與監督職能。
內控制度要發揮良好的作用並且得到有效執行，企業必須具備足夠的人員及資源，使其能完成所分配的任務，並且應選拔職業道德修養和專業勝任能力的員工，創造良好的環境氛圍激發員工的積極性、主動性和創造性，建立績效評價體系，健全考核獎懲機制，對員工實施科學、有效的監督。
加強企業內部控制防範風險的措施
控制防範風險探析
（一）建立健全科學、合理的內部控制制度體系
建立健全內部控制制度體系，首先要得到領導的重視、員工的支持，才能形成內部控制的良好環境；其次，內部控制必須設有完善的組織機構，完整的控制制度，整個控制活動才能形成從計劃、執行到控制、監督的全過程；最後，內控制度制定的適當性，各項內控制度的出台要以相關法律法規為依據，做到切實可行。
內部控制制度作為管理制度的一部分，控制貫穿於整個管理的全過程，並不需要單獨地制定什麼內控制度，而是在制定管理制度時融入內控要點即可。比如，不需要單獨制定貨幣資金內部控制制度，只要制定貨幣資金管理制度將控制的內容包括在內就行了，避免相關制度的重復制定。
（二）提高內部控制認識，實現「全員參與，共同實施」 的目標
如何提高內部控制認識，增強風險防範自覺性，關鍵是要走出誤區，更新觀念，強化管理。只有思想的統一、認識的提高、理念的轉變，才能為內部控制工作的順利、有效開展奠定了牢固的思想基礎，提供了強大的內在推動力；只有在體系建設過程中，打破業務分工的界限，突破職能部門之間各自為戰的格局，才能將內部控制寓於業務的全過程；只有推動形成了主要領導負總責、分管領導抓牽頭、專職部門重推動、各部門（單位）各司其職、全系統共同參與的內部控制格局，才能最終實現「全員參與，共同實施」的目標。
（三）加強內控人才儲備，建立員工培訓體系
企業內部控制規范體系如何實施好，關鍵靠人員素質。內部控制滲透於整個組織的一系列活動中，體系建設涉及公司治理、風險管理、質量管理、信息系統、審計監督、以及企業文化建設等領域，涵蓋的知識面廣，業務流程復雜，需要擁有掌握企業管理、財務會計、信息系統和監控流程等知識和技能的復合型人才，內控人才的儲備尤為重要。
企業如何培養適合自己的內控人才，依賴於培訓體系的建設。針對培訓對象，可加大培訓的廣度和深度，主要培養和造就內控體系建設所需的核心團隊和專業人才，比如說國際注冊內部控制師人員隊伍；從實施手段上看，可採取多種措施，比如有獎競賽、與績效考核掛鉤等形式，建立激勵機制，鼓勵從事內部控制的專業人員崗位成才，逐步建立起員工培訓體系。
五要素（即控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流、監督檢查）進行分解，並設立結果和過程評價標准，其中結果評價標准主要是考核內控目標的達到程度，而過程評價標准主要指內控執行過程中的有效程度如何；最後，將審計中發現的問題歸到每一個內控項目，再按照一定的評分方法得出內控的總體得分情況，以反映企業內控管理水平和管理風險的高低。
（四）防範內控監督職能弱化的對策
首先，增強內控監督的獨立性。強調保證內控機構設置、人員配備和工作的獨立性，對監督檢查中發現的內部控制存在的問題可以獨立思考，做出判斷；強調保證經濟上的獨立，不會在經濟上受制於監督單位，可以獨立自主地開展工作。

『貳』 如何加強企業內部控制的措施

加強企業內部控制的措施:

1、完善制度建設、實施內部控制。以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據，結合企業實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系，明確相關部門人員的指責和許可權，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。

2、明確控制目標，優化內部控制環境。內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的。一般說來，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生。即使發生了，也容易及時發覺和糾正。

3、提高會計人員素質。會計人員素質是加強內部控制的關鍵，企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質。

4、加強內部監督。企業內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執行，且執行效果良好，其必須被監督。

5、實施預算控制，提高內控水平。實行全面預算，搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析，將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。

6、加強內外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業應建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構制定崗位責任制來實現。還應注意信息溝通的有效性和及時性。

拓展資料

一、簡介

企業內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。 企業內控要求保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性;保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對企業經營活動的有效的監督機制。

二、結果體現

（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

『叄』 如何通過內部控制防範財務風險

企業財務管理是企業規避風險的重要環節，保障企業平穩發展。雖然企業風險不可避免，但是企業仍然可以通過加強內部控制管理，來降低財務風險發生的可能性，保障企業的正常運作。
1、財務風險的內涵及特徵
1.1企業財務風險的概念及成因
企業在經營管理中存在很多不確定的因素，這些不確定因素可能會導致企業經營失敗。我們將這些阻礙企業發展的不確定性因素稱之為風險。而企業的財務風險通常是資金方面的風險，諸如企業資金鏈斷裂、信用危機等等。其原因大體上可以分為內部原因和外部原因，內部原因是由於企業財務人員對財務風險認識不足，或是內部財務關系不明，財務決策失誤等造成的；外部原因是跟企業財務管理宏觀復雜的環境有關。
1.2企業財務風險的特徵
財務風險會給企業造成不同程度上的損失，且因為它不可避免，企業必須面對並解決它。其實，企業可以根據財務風險的特徵進行有效的防控工作，降低其帶來的損害度。財務風險主要具有客觀性、不確定性以及成因復雜性的特點。
企業在生產經營活動中具有主體地位，擔負著來自社會經濟、制度、環境等客觀主體帶來的所有影響。在這些客觀主體給企業帶來發展的同時，也帶來了風險。因此，財務風險具有客觀性的特點。
企業財務風險具有不確定性的特徵。因為企業財務風險給企業帶來的損失可大可小，所以其風險程度是不能夠准確預測的。企業在追求高收益的同時也面臨著風險的威脅。並不是說所有的高收益都面臨著高風險，也不是說低風險只會帶來低收益。比如說，股票投資這些經營的風險是比較大，當然也可以帶來高的收益。將存款存入銀行賺取利息，收益較股票投資來說是小的。可是它的風險能說就是小的嗎？如果遇上金融危機導致銀行破產，這和股票投資失敗帶來的損失是差不多的吧。因此，根據財務風險具有不確定性的特徵，企業在經營中需要准確並及時更新市場信息動態，及時地做出規避風險的措施。
想要更好的規避風險，就必須了解財務風險成因具有哪些特徵。財務風險的成因最顯著的特徵是復雜性。這是由於市場經濟環境復雜多變，企業內部控制制度不完善等因素造成財務風險成因多變，充滿復雜性。
2、財務內部控制概述
2.1內部控制制度的概念
企業的內部控制是指企業財務管理的一部分，對企業發展有著重要作用。它涉及企業經營管理中信息的傳遞與共享，協調內外，合理分配企業資源，促進企業獲得利益的最大化。
2.2我國企業內部控制存在的問題
2.2.1企業內部控制不到位
由於企業內部管理者對內部控制制度不夠重視，導致內部控制在實行時流於表面。現行的企業管理模式基本都是上行下效，企業內部管理者對內部控制不夠重視，使得企業員工在執行時也不能夠全心投入。致使內部控制在實施時存在秩序紊亂、會計信息失真或者是信息滯留等現象。長久下去會導致企業結構混亂，內部控制力度缺失，給企業帶來極大的損失。
2.2.2組織結構和權責分配不合理
當前，我國的企業受到現象經濟制度管理機制的影響，出現機構設置不當，辦事效率低下等問題。由於部門之間權利和職能分配不均，在工作中又涉及交叉項，導致在工作中出現互相推諉的情況。進而導致內部控制中內部審計出現權責分配不均，造成企業權利高度集中在管理層中，給企業帶來經營危機。
2.2.3內控機制有待完善
目前我國企業在經營管理中普遍存在這內控管理機制不完善的問題。在企業部門劃分或者職務劃分時，出現剝離不、職責混亂的現象。內控管理機制是企業財務管理甚至企業經營的重要環節，好的內控管理會使企業內部分工明確，工作效率高，增加企業效益。因此，為了企業的長久可持續發展應該加強內控管理機制的建設。
3、加強內部控制防範財務風險的方法
3.1完善信息系統，加強制度建設
現今是信息化的時代，企業的可持續化發展勢必會涉及到信息技術和信息系統的建設。建立並完善信息系統有利於對企業全方面的監控，實現信息的時時共享，讓企業能夠針對企業管理中出現的問題及時進行分析，並作出解決問題的決定。因此，為了企業內控制度的有序進行，企業應該完善信息系統的建設，對數據進行及時地收集與整理，採取集思廣益地討論形式，避免權責的高度集中，降低財務風險的發生率。其次，為避免權利的高度集中專治，還可以通過加強企業內部控制制度建設來解決。通過內控制度合理有效的進行責權分工，維護企業日常管理秩序。另外，審計部門是內部控制管理中最為重要的環節，所以在企業內部控制時還應該加強審計制度的完善。
3.2強化企業財務內部控制管理人員的素質
當今企業競爭實際上就是各企業中人才的競爭。因此，企業為了能在經濟競爭中屹立不倒，就需要對企業人才進行招納或是培養。招納人才的確是企業增強競爭力的好辦法。可是，成本比培養企業內部員工來說相對高了些。因為招賢納士需要給人才提供優越的條件，這就好比我國已經國外優秀的娛樂節目，雖然收視率極高，但是給國外支付的版權費也是相當昂貴的。而且，企業找來的人才有可能是從別的企業挖過來的，這就存在該人才衷心度高低的問題。因此，對企業內部員工進行培養，是企業發展中既節約成本又保本可行的方法。對企業內部員工進行培養時，不應該只注重專業知識和專業技能的培養，還應該加強員工對法律、人文、政治等方面知識的積累。使企業員工增強歸屬感，增強企業的內部凝聚力。
3.3加強預算控制，降低企業財務風險
成本控制是企業財務內部控制的重點項目之一，而預算控制又是成本控制的重要手段。因此，企業加強預算控制就是對內部控制的加強和完善。企業加強預算控制不僅體現在事前資料搜集和整理的階段，還體現在事中項目的進行階段。因為在企業生產經營中，原料、設備等會出現變化，比如原料價格忽然提高，該如何選擇？是繼續使用該原料還是跟供應方商談降低原料價格，再或者另尋原料代替該原料。這時，預算控制就發揮出重要的作用來了。它通過整理好的原料價格、性能資料，能夠合理的作出解決方案。另外，在事後階段預算控制也發揮著重要作用，它可以防止企業員工偷稅漏稅以及私吞公款的行為。因此，在加強內部控制，降低企業財務風險時應該加強預算控制。
4、總結
財務風險是客觀的、不確定的以及成因復雜的，在企業經營中會給企業造成不同程度的損失，如何能夠降低財務風險給企業帶來的損失一直是個長久討論的話題。通過對財務風險的分析，我們覺得的加強企業內部控制管理，完善內部控制制度，提高企業員工素質以及加強核算控制，可以降低財務風險對企業造成的損失，維護企業正常有序的運作下去。（作者單位：大連出口加工區萊諾泰國際工貿有限公司）

『肆』 內控機制的內部控制與風險防範

內控收益 掌握先進的內部控制、風險管理、職業舞弊及內部審計等理論 掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果並進行改進 提升管理層對內部控制自我評估的能力，建立有效的內部控制環境 明確如何結合企業自身特點、建立適合企業自身情況的內部控制系統 通過企業運作中的典型實例幫助學員明確主要業務活動中的控制要點、控制標准和控制方法 內控要點
對內部控制相關理論的全面介紹控制環境內部控制的實質——風險管理內部控制活動內部審計簡介內控的建立和執行

『伍』 如何建立有效的內控制約，防範操作風險

1.打造先進的內部控制文化，要以科學發展為指引，樹立健康經營理念。正確認識內控機制的重要性，加強員工職業道德培養和警示教育，提高內控與員工的價值關聯度，切實防範員工因道德風險引發的違規、違法行為。
通過培育金融企業合規文化，營造良好的內控文化氛圍，並通過教育與管理、激勵與約束相結合，這不僅有助於提高員工的綜合素質，還使人的自覺行為與制度對人的約束有機結合，也有助於防範道德風險。
同時正確處理業務發展與風險管理、眼前利益與長遠利益的關系，牢固樹立先規范、後發展的經營理念，嚴禁違規辦理業務。

2.嚴格崗位職責管理，要以風險防範為前提，培育風險管理文化。崗位職責要明確各部門、各崗位和下屬分支機構的內控職責，一級對一級負責。
實行任務到崗、責任到人，做到定人、定事、定責，做到工作崗位、工作范圍、職責許可權清晰，使內控覆蓋所有風險點，包括決策、執行、監督的全過程，重要崗位、主要風險環節做到相互制約、相互制衡。

3.加強風險管理基本制度建設，要以規范管理為目的，夯實持續發展的基礎。嚴格崗位分離制度，加強事前防範；嚴格授權管理制度，加強風險事中控制；加強對高管和重要崗位人員的控制，離崗審計。
如從目前農業銀行基層行的管理現狀來看，仍然存在較多的薄弱環節，強化管理應從以下幾個方面著手：
首先要加強制度建設，進一步建立建全制度，清理制度盲點，彌補制度空白點，堅持內控在前，制度先行，使各種經營行為都置於制度約束之下，加強制度執行力度，特別是要切實落實業務營運制度、管理制度、處罰制度，把管理工作和控制融入到每個崗位、每個環節。
其次要加強崗位控制，按照縱向有監督、橫向有制約，從優化業務流程著手，形成機控和人控的聯控機制，切實解決業務操作崗位的失控問題。

『陸』 信用社內控風險怎麼防範

農村信用社作為經營貨幣的特殊企業，防範和控制風險始終是最重要的工作，而內部控制又是控制風險的關鍵。加強農村信用社內部控制，對促進農村信用社穩健經營，走可持續發展之路起著十分重要的保證作用。近年來，對構築風險防範的防護牆，農村信用社結合實際採取了一系列行之有效的內控措施，總體來說，深化內控防範風險意識得到了不斷提高，內控機製得到了加強。現就深化農村信用社內控防範風險談幾點看法。
一、嚴明崗位職責，構建嚴密的控制機制。
以制度管人是硬約束，以人管人是活約束，後者更加靈活有效。只有建立嚴明的崗位職責，利用互相之間的牽制、制約才能有效地加強內控機制。因此，在崗位設計上應堅持以下牽制原則：一是體制牽制原則。不論前台、後台，不論一線、二線，不論前勤、後勤，均應堅持審批、操作、監督三權分離，人員分離、職能分離，避免形成在控制環節中出現漏洞。二是程序牽制原則。業務流程的不同環節應由不同的人員完成，實行崗位牽制，按業務流程順序操作，不能漏、逆操作程序，更不能無程序單人操作。三是責任牽制原則。不僅強調責、權、利相結合，而且強調崗位聯保，責任連帶，嚴防出現人情代替制度現象。
二、強化「人本控制」，構築堅固的防範基礎。
人是內控體系建設的第一道關口，制度要靠人來執行，人的思想素質提高了，內控難題可以說就能迎刃而解了。否則，即使最好的內控機制，人不去執行，也是一句空話，因此，以「人本主義」作為構建內部控制機制的信條，營造良好的內控管理文化氛圍。
一是注重強化對幹部職工的教育培訓和引導。組織全體員工認真學習有關法律法規，幫助他們克服在內部管理和內控機制建設中存在的各種模糊認識，要糾正那種「內控就是制度匯總」的片面認識，明確內控機制建設的指導思想以及在當前形勢下加強內控建設的重要性、必要性和緊迫性。
二是進一步加強對領導幹部的管理。一個基層信用社的領導對內控機制的認識程度往往決定了該社的內部控制制度實施的有效性，許多基層信用社領導對內控制度「說起來重要，做起來次要，忙起來不要」，甚至，基層社發現違規事項，隱瞞不報，以免影響到自身的政績，放鬆了內控，縱容了風險的存在。因此，當前要把端正領導者的思想認識，解決重視建立規章制度，輕視落實規章制度的問題作為內控建設的一項重要工作來抓，要適時出台基層信用社負責人管理辦法，進一步規范其業務經營行為，增強基層信用社負責人的內控意識和依法合規經營意識。
三是注重加強對員工的思想政治教育。在教育內容上，以「榮辱觀」教育立其志，以「三觀」（世界觀、人生觀、價值觀）教育固其本，以「三德」（職業道德、社會公德、家庭道德）教育引其行，通過思想政治教育努力增強全體員工愛崗敬業意識和遵章守紀意識。
四是因材而用，合理崗位組合。在實際工作中，嚴格重要崗位人員的選拔標准和程序，把好用人關，堅持按照員工的素質高低、能力大小、性格特點等將其安排到合適的崗位上，使之與內部控制的要求相適應。
五是建立和實行幹部員工崗位定期輪換制度和強制休假制度。不管是信用社管理者還是員工在同一個信用社或相同崗位滿3-5年以上應予輪社輪崗，符合輪社輪崗條件的人員，由於客觀條件限制不能實施的，要說明原因，並要實行強制休假。這樣可防止長期在一個地方和一個崗位產生的眾多弊端，這樣可以及時發現存在的隱患和問題，有效防範各種金融風險。同時，要實行信用社「一把手」異地交流制度，就是要求信用社「一把手」不能在本地任職，防止親情、友情等帶來的影響弊端。
三、加強審計監察力度，建立嚴格的監督體系。
一是自控、互控防線以堵為主，表現在事中控制，屬預防形，是由信用社領導、主辦會計和一線牽制人員執行；監控防線以查為主，表現在事後的控制，屬糾錯型，是由職能科室和監督部門來執行。但實際工作中，第一道防線沒有得到有效加強，第二道防線沒有真正到位，而再監督部門大有代替前二道防線作用的事實，審計和監察執法還是翻閱傳票，記帳規范，核算差錯為主，未突出「內控」的重點，強化內控方面發揮的作用乏力。同時審計和監察執法權威性、超脫性，獨立性未得到充分體現，有時查出了問題，層社總是找出種種理由再三解釋和辯解，套個面子人情，並考慮到得罪人，最後「大事化小，小事化了」，以致許多問題「年年查，年年有」。
二是構築有效監督機制。建立健全具有充分獨立性和權威性的內部監督體系，實行內部控制全方位、全系統管理，在業務職能相關部門之間建立權力制衡、程序約束的內控機制，加強部門與部門之間、崗位與崗位之間以及員工之間的相互監督制約。對職能部門負責人、基層信用社主任、重要崗位人員，通過實行輪崗、換崗、任期責任審計和離任審計等，強化監督約束機制。同時，有針對性地開展監察執法檢查項目，形成審計和監察執法二股再監督約束力量，並充分發揮其作用，使內控建設真正落實到位，才能有效防範風險。此外，還要正確處理授權與監督的關系、信任與崗位制約關系。如果只授權、不監督，則容易出風險、個人會腐敗，如果不授權，只監督，則會死水一潭，影響業務發展。
三是履行內控監督職責，層層抓落實。事後監督要做好對一線臨櫃人員的監督檢查，信用社主任、主辦會計要落實對一線臨櫃人員和事後監督工作的監督檢查，聯社職能科室要對信用社主任、主辦會計、員工落實內控情況進行監督檢查，聯社審計和監察部門對聯社職能科室和信用社主任、主辦會計、員工履行內控監督職責的再監督檢查。在監督上既要注重個人自律性監督，崗位間交換性監督，同時也要補充起領導人員的突擊性抽查監督和上級部門「回頭看」監督，多築幾道監督防線，確保萬無一失。
四是要建立督查考評機制，強化責任約束，實行程序化、規范化、責任化管理，將責、權、利結合起來進行績效考核。對審計、監察人員建立審計監察工作登記制度和崗位考核制度，以增強其工作責任感，提高審計和執法監察質量。正落實到位，才能有效防範風險。此外，還要正確處理授權與監督的關系、信任與崗位制約關系。如果只授權、不監督，則容易出風險、個人會腐敗，如果不授權，只監督，則會死水一潭，影響業務發展。三是履行內控監督職責，層層抓落實。事後監督要做好對一線臨櫃人員的監督檢查，信用社主任、主辦會計要落實對一線臨櫃人員和事後監督工作的監督檢查，聯社職能科室要對信用社主任、主辦會計、員工落實內控情況進行監督檢查，聯社審計和監察部門對聯社職能科室和信用社主任、主辦會計、員工履行內控監督職責的再監督檢查。在監督上既要注重個人自律性監督，崗位間交換性監督，同時也要補充起領導人員的突擊性抽查監督和上級部門「回頭看」監督，多築幾道監督防線，確保萬無一失。
四是要建立督查考評機制，強化責任約束，實行程序化、規范化、責任化管理，將責、權、利結合起來進行績效考核。對審計、監察人員建立審計監察工作登記制度和崗位考核制度，以增強其工作責任感，提高審計和執法監察質量。

『柒』 單選題，內控制度有助於金融風險防範的「三道防線」有效運行，對金融風險防範的「三道防線」不包括（）

1、抓制度、重落實，構築案件防範第二道監督防線。一是要進一步完善內控機制風險識別主要受制於審查部門對每個風險資產關鍵潛在風險的預測、監視、識別的