雙匯內控系統

Ⅰ 「瘦肉精事件」雙匯集團內部控制有哪些問題

（一）、對農戶的生產規模、誠信狀況、飼養監管等都沒有做到位。在確定是否采購某個養殖戶的生豬時，有無對養殖戶進行誠信調查、有無進行實地考察、有無預評估養殖戶的飼養流程等。
（二）、雙匯集團控制體系不力。隨著企業集團的規模擴大，並購的發生，子公司的成立，都使企業集團資產數量、人員數量、業務范圍等都迅速擴大與膨脹，管理層次加大，管理難度增加，雙匯集團作為中國肉類行業的龍頭，各種制度不可謂不多，不可謂不全，但是仍然出現如此的低級錯誤，讓我們不能不把眼光聚焦到制度的落實執行的有效性上來，對其執行效果大大的打個問號。一個內部控制體系建立以後，需要不斷地進行維護、反饋，並且定期的評估修正，一個沒有執行效果的內部控制體系是一套失敗的體系。
（三）、是對內部控制體系的監督不到位。由哪個部門負責對內部控制體系進行監督，職責不清，責任不明。尤其在對子公司、分公司的監管方面存在重大疏漏。沒有相關制度約束子公司的銷售行為，或者說有但是沒有得到切實執行和監督。
（四)、是驗收不規范，把關不嚴。濟源雙匯采購員明知采購的是問題豬，仍然進行采購，原料采購如此重要，沒有人員對采購員進行監督，不相容職務分離的原則沒有做到位。
（五）是員工選拔不慎，缺乏必要的考核與監督。采購員在明知採用瘦肉精的情況下，仍然選擇采購，而且在接受暗訪的時候，將自己的卑劣行為解釋的一清二楚，視國家法律和人民群眾健康為兒戲。這種職業道德水準的員工能夠進入雙匯集團，充分揭示雙匯集團只求擴張忽略安全的發展道路，對重要崗位、重點員工的甄別選拔要麼是沒有制度，要麼是形同虛設。
（六）、是產品質量控制體系形同虛設。「十八道檢驗十八個放心」作為雙匯在產品質量中的執行標准，並沒有得到貫徹和實施，最起碼是沒有得到全面貫徹和實施。檢驗只是為了驗證產品是否是安全的，靠檢驗是查不出來優秀的產品質量的，因此必須從根源上注重質量控制體系的建設才能再次避免這種災難性事件的發生。

Ⅱ 雙匯內部控制效果可以從哪些財務指標

根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部

控制監管要求(以下簡稱企業內部控制規范體系)，結合本公司(以

下簡稱「公司」)內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和

專項監督的基礎上，我們對公司2015年12月31日(內部控制評價報告

基準日)的內部控制有效性進行了評價。

一、重要聲明

按照企業內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實施內部控

制，評價其有效性，並如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責

任。監事會對董事會建立和實施內部控制進行監督。經理層負責組織

領導企業內部控制的日常運行。公司董事會、監事會及董事、監事、

高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重

大遺漏，並對報告內容的真實性、准確性和完整性承擔個別及連帶法

律責任。

公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、

財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發展

戰略。由於內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現上述目標提供

合理保證。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或

對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來

內部控制的有效性具有一定的風險。

二、內部控制評價結論

根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，於內部控制評

價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公

司已按照企業內部控制規范體系和相關規定的要求在所有重大方面

保持了有效的財務報告內部控制。

根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，於內部控制評

價報告基準日，公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷。

自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未

發生影響內部控制有效性評價結論的因素。