內控財務風險識別模板

A. 求幾篇內部控制風險分析的參考文獻及文章內容

【摘要】文章對國內外企業風險評估的現狀進行分析。根據企業的特點和發展趨勢，指出進行內部控制風險評估的現實意義，並從全面風險管理目標、收集風險管理初始信息、風險識別、風險分析、風險評價、風險管理策略等方面，探討了如何建立我國企業內部控制中的風險評估體系。 【關鍵詞】內部控制；風險評估；管理策略為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防範能力，根據國家有關法律法規，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制基本規范》。該規范自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。我國《企業內部控制基本規范》提出我國內部控制的基本要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督等五項，並在《基本規范》中單辟一章，就風險評估的有關內容進行了規定。這說明國家和企業已經意識到風險評估在企業內部控制中的重要作用，那麼企業應該從哪些方面來加強識別企業風險，建立風險評估系統，進一步改善內部控制呢？ 一、國內外企業風險評估體系研究綜述國外對內部控制的研究已有很長的歷史。1988年美國注冊會計師協會發布《審計准則公告第55號》，該公告提出內部控制結構的三個要素：控制環境、會計制度、控製程序。進入90年代以後，COSO提出《內部控制—整體框架》的報告，將內部控制分為控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個部分，實現了內部控制由三要素向五要素的飛躍。自此風險評估被納入內部控制系統之中。最新內部控制研究結果表明，內部控制與風險管理愈發趨向目標一致，某些內容也有較大重合，COSO也於2001年起著手進行風險管理研究，從最初的將風險評估作為一個要素納入內部控制整體框架中到目前的著手進行風險管理研究，足可以看出內部控制與風險管理的趨同性和風險這一因素在內部控制中的作用和地位越來越重要。 近年，我國理論界和實務界越來越重視內部控制的研究和應用，學者們在理論觀念的引進和研究方面做了大量的工作。由財政部、證監會等五部委聯合發布的我國第一部《企業內部控制基本規范》就是很好的證明。 二、進行內部控制風險評估研究的現實意義史學家湯因比曾說過：「一個國家乃至一個民族，其衰亡是從內部開始的，外部力量不過是其死亡前的最後一擊」。企業的存亡又何嘗不是如此呢。既然一個企業的衰亡也是從其內部開始的，那若要尋求企業的生存發展之路就必須從其內部抓起，內部控制正是基於這一點才得到了世界各國理論界和實務界的重視。同時，市場經濟從微觀角度來說是一種風險經濟，企業作為市場的基本單位時刻置身於風險之中，越是開放發達的市場經濟，其中蘊藏的風險和不確定性越大。隨著市場經濟的發展成熟和市場開放程度的加大，風險己經成為企業關注和管理的焦點，作為企業內部管理核心的內部控制要想發揮其應有的作用，必須不斷充實和發展，以求跟上市場發展的步伐，正是基於這個基礎，風險的概念逐步進入了內部控制的范圍。減輕或避免風險是內部控制活動的目標，各種風險因素是內部控制的對象。所以，企業要實施有效的內部控制，就要識別和衡量它所面臨的風險及其風險因素，這是採取有效控制活動的依據和前提，這里的識別和衡量風險就是風險評估。目前COSO整體框架和我國《企業內部控制基本規范》把風險評估作為一項基礎要素納入到內部控制框架之中，這一發展是理論順應客觀實際發展的必然結果。 進行內部控制和風險評估研究具有重要的現實意義：內部控制的缺失和不健全是導致會計舞弊泛濫的根本原因之一；內部控制制度的極度缺失和對風險的忽視是導致我國企業生命周期短的根本原因； 國有企業改革的成功離不開健全的內部控制制度及風險的管理和控制；風險評估是內部控制制度設計控制活動和發揮應有作用的基礎。 風險評估是內部控制系統的基礎組成部分，要使控制制度發揮其應有的作用，企業必須清楚所面臨的風險，並對整個企業的風險進行定性或定量的評估，然後針對風險評估的結果採取相應的控制活動。其實內部控制也就是風險的管理與控制活動，如果毫無風險，也就不需耗費大量的人力財力物力去搞什麼內部控制。既然風險的存在是控制的原因所在，進行風險評估就成為整個內部控制制度的基礎和關鍵。無論是從國際大環境來看還是從我國的具體情況出發，內部控制的研究和應用都是非常重要的。但是，作為有效實施內部控制的基礎條件的風險評估卻還沒有得到足夠的發展，研究會計和審計的人都早已熟知制度基礎上的審計，但風險基礎上的控制觀念還是個新概念，還沒有建立起比較完善的體系。因此，進行內部控制和風險評估研究無疑具有非常重要的現實意義。 三、風險評估體系的構建鑒於風險評估在我國內部控制中的運用，筆者認為可以通過以下幾個步驟來建立風險評估系統。 (一)確定全面風險管理目標 風險是指企業在未來經營中面臨的、可能影響其經營目標實現的所有不確定性。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，並合理確定風險應對策略。全面風險管理是指企業圍繞總體目標，制定風險管理策略，在企業經營管理的各個方面和業務過程中的各個環節進行風險管理的基本流程，落實風險理財措施，培育良好的風險管理文化，建立健全風險管理的組織體系、信息系統和內部控制系統的過程和方法。 企業目標是企業宗旨的具體化，是企業各項業務和管理活動所指向的終點。企業風險管理的首要任務，就是確定目標。只有先確立了目標，管理層才能針對目標確定風險並採取必要的行動來管理風險。確定全面風險管理目標要做到：企業風險管理目標的確定應與員工溝通；企業計劃和預算與風險管理目標、戰略計劃及當前情況具有一致性；業務活動風險目標要具體；領導層參與制定企業風險目標並對其負責。 (二)收集風險管理初始信息 實施全面風險管理，企業應廣泛、持續不斷地收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業務單位。 1.在財務風險方面，企業至少收集以下信息 (1)負債、或有負債、負債率、償債能力。(2)現金流、應收賬款及其佔主營業務收入的比重、資金周轉率。(3)應付賬款及其占購貨額的比重。(4)成本和管理費用、財務費用、營業費用。(5)成本核算、資金結算和現金管理業務中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節。 2.在市場風險方面，企業至少收集以下信息 (1)產品的價格及供需變化。(2)產品供應的充足性、穩定性和價格變化。(3)主要客戶、主要供應商的信用情況。(4)潛在競爭者、競爭者及其主要產品情況。 3.在運營風險方面，企業至少收集以下信息： (1)新市場開發，市場營銷策略。(2)企業組織效能、管理現狀、企業文化，中、高層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗。(3)質量、安全、環保、信息安全等管理中曾發生或易發生失誤的業務流程或環節。(4)因企業內、外部人員的道德風險致使企業遭受損失或業務控制系統失靈。(5)企業風險管理的現狀和能力。 企業對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。 (三)風險識別 企業風險的識別應當以一種系統方法來進行，以確保公司的所有主要活動及其風險都被囊括進來，並進行有效的分類。根據企業實際情況和技術水平，風險識別主要以定性識別方法為主，適當結合定量識別方法，同時根據業務發展和管理水平的不斷提高，逐步引進和加大定量識別方法。 企業應選擇適當的風險識別方法，保證風險識別的規范性和科學性，具體措施有： 1.建立科學的風險識別方法體系，對企業和各職能部門隨時關注企業活動中存在的風險提供指導。 2.對風險識別方法進行規范化和制度化，確保企業和各職能部門使用統一的識別方法體系對風險識別結果進行描述。 3.利用歷史事件諸如違約支付、產品價格變動等，關注未來事件諸如人口變動、新市場條件以及競爭者行為等對風險進行趨勢分析和關注。 4.建立損失事件資料庫，通過事件列表、事件分類、內部分析、推動討論和會談、流程分析等方法進行風險識別，確定風險因素發展趨勢和根源。 (四)風險分析企業風險分析評估的方法多種多樣，採用定量分析方法，特別是利用數學模型進行風險分析，可以使風險管理建立在科學的基礎上，並為最終的決策提供可靠的依據。風險分析及度量，需要充分地獲得企業在歷史年度內發生的各種風險的次數以及所導致的損失，統計時段越長，風險評估的准確性越高。風險評估不僅要了解歷史上各種風險發生的頻率，還要充分考慮風險的客觀環境是否改變，如果有變化，就要在歷史數據的趨勢分析上進行修正。在實際操作中，許多風險發生的可能性實際上難以量化，它們至多隻能定性地被描述為「大的」、「中的」、或「小的」風險。 企業在分析風險發生的可能性(或頻率、概率)和風險發生的條件方面，可採取如下措施： 1.企業基於風險識別的結果對風險的發生概率進行分析評估，選擇採用諸如預期估計或情況評價等術語來表達潛在的可能性，或採用數據或圖表的形式來描述和評價風險發生的概率。2.企業建立風險分析模型，通過關鍵風險指標管理方法、壓力測試和情景分析等定量技術手段和會談、工作組會議等定性評價技術對風險發生的條件因素進行分析，以確定風險發生的具體條件。 3.企業自查與外部檢查、事前與事後檢查相結合。 4.企業引進技術手段，由日常業務數據、財務數據入手，按照既定的模型做預警提示。 (五)風險評價企業風險評價是在風險識別、風險分析的基礎上，評估風險對企業可能產生的影響以及確定風險的重要性水平的過程。企業風險評價包括兩個方面的內容，即分析風險可能產生的影響和確定風險的重要性水平。企業風險評價通常是和風險分析同步進行的，因而其方法也和風險分析相同。 企業風險評價的控制措施有： 1.企業對於重要事項面臨的重要風險可能帶來的重大影響，應當通過定量分析技術，確定各種可能性造成影響的數量，從而為企業採取恰當的風險對策提供科學的依據。 2.企業應當按照風險可能帶來的影響程度的大小，對風險進行排序，明確重要風險和一般風險。 3.企業應當對重要風險予以特別的關注，避免重要風險可能給企業帶來的重大損失。 (六)風險管理策略一般情況下，對戰略、財務、運營和法律風險，可採取風險承擔、風險規避、風險轉換、風險控制等方法。 1.企業針對各種風險建立確定風險應對措施的程序和方法，對具有較高發生概率、影響重大的風險優先考慮。 2.建立一套廣泛適應的風險決策判斷標准，即根據風險嚴重程度和企業的風險承受程度確定不同的決策。 3.企業對降低風險水平所需成本進行合理分析，評估風險應對措施的成本與效益。 4.企業選定風險處理措施後，根據剩餘風險重新校訂風險。 5.企業要持續獲得風險變化信息，有效地控制、管理風險，防範新風險的產生。 6.對重要風險進行實時監控。 四、結論企業風險評估是一個持續反復的過程，一次風險評估並不能一勞永逸。企業應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，根據情況的變化及時調整風險應對策略，以避免由於原來選擇使用的風險應對策略無效而影響內部目標的實現。特別是當企業經營活動所處的外部環境發生變化時，企業必須保持應有的靈敏度，針對變化的外部環境進行相應的風險評估，以使企業的目標在變化了的外部環境中得以實現。我國企業只有建立比較完善的風險評估系統，才能真正完善我國企業的內部控制，真正促進我國企業的進一步發展。【參考文獻】[1] 李玉環.內部控制中的風險評估[J].會計之友，2008 (10). [2] 馬宏傑.企業內部控制制度存在的問題與對策[J].財會研究，2007(4). [3] 印發《企業內部控制基本規范》的通知[J].安徽水利財會， 2008(4). [4] 王立勇.企業內部控制中的風險評估研究[J].交通財會，2002(2).

B. 立足財務風險防範，加強企業的內部控制建設怎麼寫啊

一、財務風險控制及其防範是財務風險管理的核心

(一)確立財務風險觀念，確保企業財務人員的風險意識，尤其是財務主管人員的風險意識。

市場經濟條件下，企業的財務風險和財務收益是成正比的。作為一個現代企業必須重視財務風險管理，勇於沖破傳統觀念的束縛，樹立正確的風險觀念，提高風險預防意識，勇於向風險挑戰。只有這樣，才有可能在激烈的市場競爭中站穩腳跟，使企業不斷發展、擴大。

作為企業理財人的財務人員，培養風險意識尤為重要。只有企業財務人員的風險提高了，業務素質加強了，才能有效地進行財務風險管理，盡可能減少決策失誤，促使決策科學化。

(二)建立財務風險預警系統。

企業要從長遠利益出發，制定企業發展戰略，為企業發展提出明確的目標和發展方向。在對預防風險提出總的戰略思想，強化風險觀念、增強風險意識的基礎上，建立響應的財務信息網路，確保獲得數量多、質量高、運用性強的財務信息，使企業內部各個部門能及時預見風險的存在並積極反映，為風險決策和風險防範的正確實施創造條件。

二.措施

(1)建立企業籌資風險機制。要建立企業財務風險控制機制，首先，風險承擔者要明確責任，要使風險承擔者樹立正確的風險意識，從法律、經濟、行政上明確職責，從而認真籌資、居安思危、不斷改善財務管理。其次，要使風險承擔者承受風險報酬。第三要明確風險承擔者應有的地位，按照權責利相統一的要求給他們充分的資金籌措權、投資權、收益分配權。

(2)加強企業經營管理，提高企業盈利能力，降低收支風險。無論是企業的債務總量或是期限上，只要企業不斷加強經營管理，提高盈利能力，企業的收支性籌資風險就會降低。

(3)採取有效的控制措施。一是開展多角化經營，即多投資一些不相關項目，多生產經營一些收益率獨立或比完全相關的商品，使其優勢互補，抵消某一方面的損失，以收補欠、以盈補虧。二是採取投保的方式進行風險轉移，由保險公司承擔風險損失，或者採取租賃經營方法、轉包法，將風險轉嫁他人。三是自我保險法。以預提方式或其他形式建立一項專門用於防範風險損失的基金，如提取壞賬准備金、商品削價准備金等。

(4)確立合理的資金結構，以減少風險。一是從靜態上優化資金結構，增加企業權益資金比重，降低總體上的債務風險。二是從動態上應從資金投資收益率與負債比率的比較入手。根據企業需要與負債的可能自覺調節其債務結構，加強財務杠桿對企業籌資的自我約束，即在資金收益率下降的條件下，自覺降低負債比，從而減少財務杠桿系數，降低債務風險。

(5)合理安排籌資時間、資金投放時間和投向。為了減少籌資風險，企業應採取分散借款、分散歸還的方法合理安排收支；資金投向應根據資金用途和資金效益的大小排序投放，只有確定了正確的投資方向才能選擇恰當的籌資渠道和籌資方式。

(二)財務活動其他環節的風險控制。

1．投資風險的控制。企業在進行投資時，要堅持穩健性原則，以控制投資風險的發生，既要敢於進行風險投資以取得超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免和降低風險，追求收益性、風險性、文件性的最佳組合。

2．資金回收風險的控制。企業回收資金風險控制就是既要把握好賒銷給企業帶來的好處，又要控制好由此而產生的風險。有效的資金回收風險所幫助我們確立賒銷與資金回收風險的最佳平衡，建議做好以下工作：注意評估對方的財務狀況；注意評估對方的資金狀況；合理使用折扣手段；加強銷售貨款的催收。

3．收益風險分配的控制。在進行收益分配時，既不能過分強調企業利益而損害投資者利益，也不能忽視企業長遠利益而「分光吃光」，要控制資金成本又要調動投資者積極性。需要強調的是，企業分配比例過高不但會帶來企業償債能力和籌資能力的下降，發展後勁不足等風險，同時從長遠角度看還會給企業聲譽帶來下降和企業股票下跌等風險。因此收益分配的風險控制關鍵是制定正確的分配政策和合理的留成比例，籍以取得既符合投資者利益又符合企業長遠利益的最佳分配方式。只有尋找一個最佳切和點，才有利於保護投次者和企業經濟實體的利益。

希望有用 請採納

C. 企業財務風險及內部控制開題報告怎麼寫

你好啊，你的開題報告選題定了沒？開題報告選題老師同意了嗎？准備往哪個方向寫？
你的開題報告格式要求下載下來了沒有？學校開題報告要求看了沒有？因為每個學校開題報告格式要求都是不一樣的？
最後祝你選題順利通過

下面我就闡述一下對於本次開題報告的心得體會。

一、總體感受

剛從本科生跨入研究生的大門，我覺得很難自如地轉變角色。以前是按部就班

地上課、考試，有老師計劃性的安排。而現在全憑自覺，師傅領進門，修行靠個

人，想要培養獨立學習的習慣實在是困難，而且學習動力不足，總是得過且過。

今天我意識到，只靠鞭子抽打才會前進的耕牛，即使最終完成任務，過程也註定

艱辛。學長學姐們正在實習，教課已經很累了，還要寫論文，確實是很辛苦，所

以有些人就想要敷衍了事。但是各位導師都是很有責任心的，對於每一篇開題報

告都仔細閱讀並發現問題，給予學生建設性的指導，足見他們對學生的負責態度、

對學術的嚴謹作風、對自身本職工作的敬業精神。導師每一個建議都是多年經驗

的沉澱，對我們來說都是沉甸甸的寶貴財富。所以，我認為，既然選定了研究生

這條路，我就必須牢記「不忘初衷，方能始終」這句話，踏踏實實地看書、學習、

實踐、搞研究，努力提高個人修養。而且我是教育碩士， 更肩負著國家教育事

業的未來，因此，唯有不斷提高自身理論水平，並應用於實踐，在實踐中總結經

驗，做到研究實踐兩不誤，才能成為一名合格的教育者。

二、對於選題的思考

「主題」是一篇論文的精髓，是眼睛，透過它不僅能讀懂論文，更能窺探作者內心的思想。以下是我的一些思考：

1、選題一定要「新」。

所謂「新」，不是為了「新」而「新」，去憑空創造一個童話般的東西來研究，這只

是在建造空中樓閣，根本找不到堅固的支撐。我認為，新穎就是「橫看成嶺側成

峰，遠近高低各不同」，即視角新。暫且不談其他領域和專業，僅就思想政治教

育專業而言，我國的研究成果就數不勝數，放眼望去，似乎找不到一塊處女地來

開發。恰恰是這些煙霧彈蒙蔽了我們的雙眼，世界上最創新、最獨特的不就是我

們自己嗎？有誰可以完全復制我們嗎？沒有的，所以站在自己的視角，用自己的

親身經歷來思考問題，不要試圖從別人身上挖掘漏洞來研究，自己的思想永遠是

別人不可復制的創新點。今天幾位導師反復提到，說我們是教育碩士，有機會在

一線教學，這是學術型研究生所不具備的條件，因此我們要充分利用這一優勢，

在自身教學實踐中發現問題。我國教育方面存在許多問題，僅僅站在理論層面去

探討是沒有實際意義的，自己在教學中發現的問題才是真正迫切需要解決的問

題。此外，我們的專業是培養中學思想政治教育課老師，這就是一個限定，我們

專注於本學科，就應該在選題上突出學科特點，不能泛泛地談論所有學科都出現

的問題。因此，關於我的論文選題，我認為需要經歷一段教學實踐才能提出更有

價值、更新穎的觀點。

2、選題一定要「精」。

所謂「精」是指把主題的范圍縮小至精華，找准一個核心點來深入探究，就好

像拋進水中一塊石頭，我們不能只研究水面泛起的波紋多麼美麗，重點應該是石

頭進入水中的狀況。俗話說，面面俱到就是面面不到。選題也是如此，作為一名

研究生，我們的能力有限，國家、社會層面的問題是我們力所不能及的，太過寬泛就是「假、大、空」，因此只要做好眼前就行了，針對自己所教學科、年級甚至班級、某一節課出現的問題進行研究，范圍越小就越出新，越能深入挖掘，越能觸及本質問題。例如有篇論文是《當代中學生孝道問題研究》，導師們說選題很好，「孝道」問題是個新問題，但是界定的太過寬泛，可以縮小為「中學思想政治教育課中孝道問題研究」，這樣就提高了研究的深度。再如，論文《探究式教學在<文化生活>中的應用研
究》，導師指出，並不是《文化生活》中的每一節課都需要運用探究式教學，最好是細化到具體某一節課來研究。當然，「精」也要把握好一定的尺度，要確保在精準的前提下有話可說，有東西可挖。

3、選題一定要「准」。

所謂「准」就是界定準確。

一般理科類研究力求精準，用數字說話，不能有半點誤差。人文科學雖然不能數量化，但是許多概念很類似，多一字少一字就會改變原意，如果在選題上界定不準就容易在今後的研究中走錯方向。例如，有篇論文是《中職生心理健康教育中的現狀、問題、策略研究》，導師提出，心理健康教育」在這里是指狹義的「心理健康教育課」還是廣義的「心理健康教育」，這兩者是差別迥異的，如果不界定清楚就會使讀者誤解。因此，搞學術研究要注意語言的准確性。

4、選題一定要「真」。

所謂「真」就是真實發生的、真切存在的。

在選題時我們往往為了追求創新點而無病呻吟，本來微不足道的問題也可以放大去談，只因為這個問題沒人研究過。這是一個惡性循環，其弊端將是學術越來越偏離其實效性。前面已經提到，教育碩士在撰寫論文時一定要側重實踐研究，這是我們的特點，更是優勢。所以要想選題真」，唯有實踐，實踐才能出真知。一篇論文就是一段教學經歷的總結，親眼看到的、親耳聽到的第一手資料絕對比書上看來的更有價值、更有說服力。因此，我們該摒棄眼高低的壞習慣，低下頭去身體力行，用行動做學問，用真心解決問題。

5、關於選題的其他問題

除了以上詳細論述的問題之外，我認為選題還要注意一下幾個方面：實際性、科學性、可行性、合適性。導師沒有重點講解，我通過查閱課堂筆記整理了這么幾點，認為也是值得借鑒的。

三、對於文獻綜述的思考

文獻綜述是寫作前期進行大量准備工作的總結性報告，不僅要整理所讀文獻，還要提出自己的見解。文獻綜述反映了作者閱讀文獻的廣度和深度，因此我們需要注意一下幾個問題：

1、文獻盡量全面。我們說，老師要給學生一杯水，自己就要有一桶水，寫論文亦是如此，只有查閱了大量的相關文獻我們才能全面地了解選題的發展動態，包括國外的和國內的，胸中沒有足夠的墨水是難以寫出有理有據的論文的。這就啟示我要多讀書、讀好書，充分利用圖書館以及網路資源，拓寬知識面。

2、選用較新的文獻。我們的選題要推陳出新，參考文獻也要與時俱進，緊跟學術發展潮流，篩選出最新最近的文獻，這樣才能更好地體現時代特點，更容易我們結合實際。

3、選用具有代表性、科學性、可靠性的文獻。老話說的好，病急亂投醫。我們在寫作時常常出

現這樣的問題，凡是與選題相關的文獻通通閱讀，以至於找不到重點，甚至不考慮文獻的可靠性，結果就是「亂花漸欲迷人眼」，根本分不清楚孰好孰壞了。所以，選擇文獻要去權威機構搜索，注意篩選，不可盡信。

4、要忠實於參考文獻。我們常常有這樣一種心理，就是所選資料都是為論文服務的，所以當出現與論文觀點不符的內容時，會選擇性地篡改一些資料以滿足論文。我自己也出現這樣的錯誤。在以後的研究中，我們應尊重科學，保持嚴謹的科研態度，實事求是。

四、對於論文框架的思考

框架是整篇論文的骨架，是作者思路的反映。我認為在寫論文框架時需要注意一下幾個問題：

1、要思路清晰。包含兩個方面，一是各個大標題的關聯度。也就是說論文標題要有一定的順序性，比如常見的「目的-意義-現狀-問題-策略」式，要符合邏輯，這個方面一般沒有問題。二是某一標題下內容的契合度。我們的論文會涉及三級標題甚至四級標題，層次越多就越容易混亂，本應屬於這一個標題的內容卻寫到了別的標題下，內容與標題的吻合度不高，似乎適合於這個標題，又適合於那個標題。所以還是上文提到的，選題要准確，進而思路緊扣主題，都有極強的針對性，這樣就不容易混亂。

2、要分清主次。這一點還是要和選題結合起來。在今天的開題報告中普遍存在一個問題，那就是本末倒置。大家都是基於自身實踐提出一個問題進行研究，在行文時先介紹這個問題的相關理論知識，比如目的、意義、原則等，然後開始談論實踐意義。思路是對的，只是在論述理論時篇幅過長，這些理論都是前人總結好載入書籍的，沒有必要再拿出來長篇大論，使人看不到新意，好像是觀點堆砌一樣，實踐部分本應是重點，卻被忽視。這個現象在我們做論文時普遍存在，當我們搜集到大量相關信息時就希望全都寫到論文裡面以顯示自己多有水平，其實不然，這樣會讓讀者敬佩你的閱讀量時認為你沒有自我。所以搞研究還是要腳踏實地，多思考，多創造。

以上便是參加開題報告的心得體會，願您一切安好！

D. 如何識別財務風險

隨著市場經濟體制改革的不斷深化，市場競爭日趨激烈，企業在經營過程中隨時會遇到各種風險，企業必須通過對風險的識別，建立風險評估體系和進行風險控制來預防或化解風險的發生，將風險造成的損失降到最小。
財務風險是企業風險的重要組成部分，它無時無處不在，防範和控制財務風險很有必要。
防範風險，首先要識別風險，公司特有的風險主要有：經營風險和財務風險。經營風險是指產品市場和生產要素市場的供求變化，以及企業內部經營管理水平不同，使得企業因為生產經營方面的原因給企業盈利帶來的不確定性。市場和生產的不確定性是經營風險的主要根源，如新產品的開發失敗，產品生產質量不合格，出現新的競爭對手，消費者偏好發生變化，出現惡性競爭，產品落後等因素。財務風險是由於負債籌資而引起的股東收益的可變性和償債能力的不確定性，以及由於財務信息可靠性等帶來的其他風險，財務風險的類型有籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險。
籌資風險，主要來源於兩方面：第一，是償債風險，指企業不能按期還本付息。第二，是收益變動風險，指由於資金使用效率低下，導致每股收益降低。
投資風險，由於不確定因素致使投資報酬率低於預期目標而發生的風險。
資金回收風險，在產品銷售出去後，貨幣資金收回的時間和金額上的不確定性
收益分配風險，由於企業將其留存收益分派給投資者的盈餘和留在企業的盈餘之間的比例分配方案可能給企業今後的生產經營活動帶來不利影響所產生的風險。

E. 財務風險分析是什麼

財務風險指公司財務結構不合理、融資不當可能導致公司喪失償債能力、導致投資者預期回報下降的風險。

財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的現實問題。財務風險客觀存在。企業管理者只能採取有效措施降低風險財務風險而不能完全消除風險和東南亞(中亞和哈薩克)

識別財務風險：

企業財務風險產生的原因很多，既有企業外部的原因，也有企業自身的原因，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同。企業產生財務風險的一般原因有以下幾點：

1、企業財務管理宏觀環境的復雜性是企業產生財務風險的外部原因。企業財務管理的宏觀環境復雜多變，而企業管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素，這些因素存在企業之外，但對企業財務管理產生重大的影響。

2、企業財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足。財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。然而在現實工作中，許多企業的財務管理人員缺乏風險意識。風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

3、財務決策缺乏科學性導致決策失誤。財務決策失誤是產生財務風險的又一主要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。

(5)內控財務風險識別模板擴展閱讀：

應對策略

1、建立財務預警分析指標體系，防範財務風險產生財務危機的根本原因是財務風險處理不當，因此，防範財務風險，建立和完善財務預警系統尤其必要。

2、建立短期財務預警系統，編制現金流量預算。由於企業理財的對象是現金及其流動，就短期而言，企業能否維持下去，並不完全取決於是否盈利，而取決於是否有足夠現金用於各種支出。

3、確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統。對企業而言，在建立短期財務預警系統的同時，還要建立長期財務預警系統。其中獲利能力、償債 能力、經濟效率、發展潛力指標最具有代表性。

反映資產獲利能力的有總資產報酬率、成本費用利潤率等指標;反映償債能力的有流動比率和資產負債率等指標;經 濟效率高低直接體現企業經營管理水平，反映資產運營指標有應收賬款周轉率以及產銷平衡率;反映企業發展潛力的有銷售增長率和資本保值增值率。

4、樹立風險意識，健全內控程序，降低或有負債的潛在風險。如訂立擔保合同前應嚴格審查被擔保企業的資信狀況;訂立擔保合同時適當運用反擔保和保證責任的免責條款;訂立合同後應跟蹤審查被擔保企業的償債能力，減少直接風險損失。

5、科學地進行投資決策。

F. 求內部控制審計的底稿模板

以下內容從原文隨機摘錄，並轉為純文本，不代表完整內容，僅供參考。內 部 控 制 報 告
＊＊［200＊］第 號
ABC公司：
我們對ABC公司（以下簡稱貴公司）以200＊年＊月＊日為基準日的清產核資進行了專項審計，並於200＊年＊＊月＊＊日出具了清產核資專項審計報告。貴公司擬於200＊年＊＊月＊＊日申請執行《企業會計制度》，建立健全內部控制是貴公司的責任，我們在審計過程中了解、測試和評價了與我們的審計相關的內部控制，其目的不是為內部控制提供可信性保證，而是為了判斷貴公司截至200＊年＊＊月＊＊日與我們審計相關的內部控制是否存在重大缺陷。
內部控制具有固有限制，存在由於錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策、程序、遵循的程度，根據內部控制結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。
我們並沒有專門對貴公司內部控制進行審核，而是在審計過程中了解、測試和評價了與我們的審計相關的內部控制，如果我們專門對貴公司內部控制進行審核，可能會發現其他應向你們報告的事項。
（描述內部控制的重大缺陷以及對實現控制目標的影響）有效的內部控制能夠為企業及時防止或發現會計報表中重大錯誤提供合理保證，而上述重大缺陷使貴公司的內部控制失去這一功能。
根據對內部控制的了解和評價，除上述內部控制的重大缺陷及其對實現控制目標的影響外，我們未發現貴公司截至2003年12月31日與我們的審計相關的內部控制存在重大缺陷。
本報告僅供貴公司董事會、管理當局及國有資產監管機構使用。因使用不當造成的後果，與執行本審計業務的注冊會計師及會計師事務所無關。
附件：ABC公司內部控制說明
X X 會計師事務所中國注冊會計師
中國·武漢 中國注冊會計師
200＊年＊＊月＊＊日

G. 財務風險的分析與防範的結論怎麼寫

一、企業財務風險的表現
資本運動包括資本的籌集、運用、耗費、收回及分配等幾個環節，概括而言就是籌資、投資和利潤分配三個環節，這三個環節構成了企業的財務結構。根據資本運動的過程企業財務風險產生於一下幾個環節：
（一）籌資環節
資金的不同來源和不同的籌資方式，會有不同的資金成本和相應的風險，公司在籌集資金時，必須在風險與成本之間權衡，以選用最佳的籌資方式。負債對權益比率反映財務杠桿程度，財務杠桿越大，股本的收益率越高，但相應的財務風險也越大，最優的資本結構是在對收益和風險進行權衡之後得到的適合公司特點的資本結構。另外，加強對流動負債的管理，可以提高短期資金的使用效益，降低成本，保證日常的生產經營需要。隨著金融市場發展復雜化，企業在進行籌資決策時，籌資決策環境的不斷變化，以及金融衍生工具的越來越廣泛的應用，都會給企業帶來財務風險。
（二）投資環節
公司可投資的流動資產包括現金、可交易性金融資產、應收賬款和存貨等，必須在流動性和獲利性之間權衡做出最佳選擇。對流動資產投資過多，雖然可以提高資金的流動性，從而增加公司的變現能力和償債能力，但是會降低公司的獲利能力，影響資金的周轉。公司也可投資於長期資產，如固定資產和長期證券。較大的資本投資項目一般需要數年甚至幾十年的時間實行計劃和實施，由於資金數額大，時間跨度長，投資項目未來報酬是不確定的，存在較大風險和不確定性。
（三）資金運營環節
目前我國企業流動資產中，存貨所佔比重相對較大，且很多表現為超儲積壓存貨。存貨流動性差，一方面佔用了企業大量資金，另一方面企業必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業費用上升，利潤下降。長期庫存存貨，企業還要承擔市價下跌所產生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產生財務風險。在應收賬款管理中，企業普遍存在只注重銷售業績，忽視應收賬款的控制狀況。一些企業為了增加銷量，擴大市場佔有率，大量採用賒銷方式銷售產品，導致企業應收賬款大量增加。同時，由於企業在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人無償佔用，嚴重影響企業資產的流動性及安全性。
（四）利潤分配環節
在按照有關法律規定的前提下，公司可以自主安排盈利中有多少用於給股東發放股利，有多少用於保留盈餘作為公司進一步發展的資本，這就形成了公司股利分配政策。股利分派水平過低，股東的近期利益得不到滿足；而股利分派水平過高，雖然滿足了股東近期的願望，但不利於企業長期發展。
二、企業財務風險形成的原因
財務風險客觀存在，企業不可能消除財務風險，只能採取措施將財務風險對企業的危害降到最低。充分認識財務風險形成的原因，是採取有效措施的前提。
（二）外部原因
企業經營的外部環境是形成企業財務風險的外部原因，主要包括宏觀經濟環境和政策的影響，行業背景。
1.宏觀經濟環境和政策分析
無論從長期還是短期看，宏觀經濟環境是影響公司生存、發展的最基本因素。公司的經濟效益會隨著宏觀經濟運行周期、宏觀經濟政策、利率水平和物價水平等宏觀經濟因素的變動而變動。如果宏觀經濟運行良好，企業總體盈利水平提高，財務狀況趨好，財務風險降低；如果宏觀經濟運行不容樂觀，企業投資和經營會受到影響，盈利下降，可能面臨財務風險。
當國家經濟政策發生變化，如採取調整利率水平、實施消費信貸政策、徵收利息稅等政策，企業的資金持有成本將隨之變化，給企業財務狀況帶來不確定性。如利率水平的提高，企業有可能支付過多的利息或者不能履行償債義務，由此產生了財務風險。
2.行業背景分析
行業背景分析是連接宏觀經濟分析和公司分析的橋梁，也是分析企業財務狀況的重要環節。行業本身在國民經濟中所處的地位，以及行業所處的生命周期的不同發展階段，使得行業的投資價值不一樣，投資風險也不一樣。
（二）內部原因
外因是條件，內因是根本。雖然外部原因會給企業帶來財務風險，但是內部原因是企業財務風險形成的根本原因。
1.資本結構不合理
當企業資金中的自有資金和借入資金比例不恰當，就會造成企業資本結構不合理，從而引發財務風險。如果舉債規模過大，會加重企業支付利息的負擔，企業的償債能力會受到影響，容易產生財務風險。如果企業不舉債，或者舉債比例很小，導致企業運營資金不足，則會影響企業的盈利能力。
2.投資決策不合理
投資決策對企業未來的發展起至關重要的作用，正確的投資決策可以降低企業風險，增加企業盈利；錯誤的投資決策可能會給企業帶來災難性的損失。錯誤的投資決策往往沒有充分認識到投資的風險，同時對企業自身承受風險的能力預估有誤。
3.財務管理制度不完善
企業的財務管理的內容涵蓋了企業基本活動的各個方面，總的來說包括籌資、投資和營運資本管理。財務管理制度應該是對財務管理內容的進一步細化，包括制定財務決策，制定預算和標准，記錄實際數據，對比標准與實際，評價與考核等各個環節。如果財務管理制度不能覆蓋企業的所有部門，所有操作環節，很容易造成財務的漏洞，給企業帶來財務風險。
4.財務人員風險意識淡薄
實際工作中，企業財務人員缺乏風險意識，對財務風險的客觀性認識不足，忽視了對企業財務風險的預測和預警，導致企業在突發事件發生時，應變能力不足，容易帶來財務風險。
5.收益分配政策不科學
股利分配政策對企業未來的發展有重大影響，分配方法的選擇會影響企業的聲譽，影響投資者對企業未來發展的判斷，進而影響投資者的投資決策。如果對企業利潤的分配脫離企業實際情況，缺乏合理的控制制度，必將影響企業的財務結構，從而可能形成財務風險。
三、企業財務風險的防範的對策
未雨綢繆，防患未然，企業經營者面對財務風險，應發揮主觀能動性，樹立財務風險意識，對企業經營的外部環境以及企業自身的財務狀況進行適時地分析研究，並採取有效措施，才能防範財務風險。財務風險的防範就是企業在識別風險、估量風險和分析風險的基礎上，充分預見、有效控制風險，用最經濟的方法把財務風險可能導致的不利後果減少到最低限度的管理方法。
（一）提高企業財務風險意識
財務風險客觀存在與財務管理的各個工作環節，要提高財務人員的風險意識，培養財務人員對風險的判斷和應對能力，准確及時的發現潛在的財務風險。
（二）建立財務風險預警系統
設置一些敏感性和可靠性高的財務指標，並構建指標體系，通過觀察這些財務指標的變化，企業可以對將要面臨的財務危機進行預測和預報。財務預警系統是以企業信息化為基礎，對企業經營管理活動中潛在的風險進行實時監控，並貫穿於企業經營活動的全過程。預警系統依賴於對企業信息全面而精確的搜集，包括財務報表、經營計劃及相關財務資料，利用財會、企業管理、金融等理論，採用數學模型的方法，發現企業潛在的財務風險，並向經營者示警。
（三）完善財務風險管理制度
管理的職能分為決策、計劃和控制，財務管理的職能包括財務決策、財務計劃和財務控制。在財務管理的各個職能中，必須及時的識別、分析和測試財務風險，採取科學方法防範和化解風險，並對財務管理的效果作出客觀評價。
（四）強化企業內審制度
內部審計制度的健全有利於實現良好的內部控制。通過強化審計監督，能夠及時發現並改善會計系統中存在的問題，進而提出改善會計控制系統的措施，並將審計結果報告給公司高層。在良好的內部控制制度下，才能保證財務信息的全面、准確和及時，為做出正確的財務決策和識別風險創造良好條件。
（五）建立合理的資本結構
企業應當根據實際情況確定合理的負債規模，並審時度勢，把握借款時機，同時應預測負債籌資的使用效果，權衡收益成本。對於不同期限的債務，做到合理搭配，以減少償還債務的壓力。企業還應當提高自身資本積累的能力，不斷充實資本。
（六）建立科學的投資決策機制
在進行長期投資決策時，既要對投資項目未來收益進行比較和評估，同時，為確保資本投資決策的正確性，必須認真分析風險因素，並反映在項目的評估之中。投資決策的前提是企業投資目標，明確了投資目標之後，可以擬定具體的投資方向，制定多個投資方案，對投資方案進行評價，最後選擇最優的投資項目。對企業的投資方案進行評價時，運用一些定量的評價指標，如凈現值、內部報酬率等，切忌主觀臆斷。
（七）完善企業法人治理結構
股東為企業提供了財務資源，但是他們處在企業之外，而經營者即管理當局在企業里直接從事管理工作。企業是所有者即股東的企業，財務管理的目標也就是股東的目標。股東委託經營者代表他們管理企業，為實現他們的目標而努力，但經營者與股東的目標並不完全一致，這就出現了委託-代理問題。為了防止經營者背離股東目標，可以建立激勵機制，是經營者分享企業增加的財富，鼓勵他們採取符合股東利益最大化的行動。例如，給與經營者股票期權。
（八）根據實際採取相應的風險策略
當企業出現了一些潛在風險時，比如產品積壓，應收賬款增加，成本上升等，要及時分析其出現的原因，制定相應的風險策略，降低對企業的危害程度。
四、結論
在現代市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，企業積極規避財務風險對企業的生存和發展具有重大意義。企業應當對財務風險有清楚地認識，並採取有效地防範和化解措施，只有這樣，企業才能在激烈的競爭中獨樹一幟。

H. 財務風險的識別與分析

★企業財務風險「預知可控」

企業的平均壽命通常為10年左右，中國的企業則更短。目前，我國企業財務風險衡量與管理還比較滯後，許多企業都是在危機發生後來總結失敗的教訓。企業經營的目的是為了贏利，必然圍繞著采購、製造、銷售的運營軌道進行。生產需要生產資料和勞動資料的投入，這就會帶來投資回收風險；產品生產出來如果不能及時賣出，就會形成資金沉澱風險；產品賣出以後更須及時收回貨款，否則會有資金回收風險。運作過程中，稍有不慎就會有損失乃至發生破產的風險。縱觀企業運營，卓越者做成了百年「老店」，平庸者甚至開業不到一年就被迫關門。百年企業成功的經驗各不相同，而企業短命的原因基本相似，其主要原因之一就是對企業的財務風險管理無效甚至是沒有管理。
因此，企業經營必然面臨風險，但關鍵是如何管理控制，做到「預知可控」。本文結合工程機械產品小批量、多品種、生產周期長、流動資金周轉慢的特點，設計了以籌資、投資、資金回收和分配為研究對象,以財務風險分析為手段,財務預警系統為基礎,選擇合理的風險管理方法實施過程式控制制的財務風險管理體系。

准確定位和衡量企業財務風險的關鍵點
財務活動是生產經營活動的前提條件，它是籌集資金、使用資金、收益分配等活動環節的有機統一，財務活動的全過程都有可能發生風險。如果僅將財務風險定義為由於籌集貨幣資金不能償還到期債務而帶來的風險，則過於片面，不盡恰當。對財務風險的理解，必須從財務活動的全過程，財務的總體觀念出發，並最終聯繫到財務收益上來。企業財務風險按目前理財活動的內容，主要有籌資風險，投資風險,資金回收風險,收益分配風險。
對財務風險進行有效管理的第一個環節，就是對財務風險的衡量，即對財務風險的識別與分析。正確預測和衡量財務風險將為成功管理、控制財務風險奠定基礎。針對企業負債融資、投資、資源分配結構等方面，有杠桿分析法、概率分析法、財務比例分析法等方法財務風險的預測和衡量。

建立一套適時地財務預警系統

企業財務預警系統，對發現並及時解決企業運行過程中的問題，從而實現動態調控，應付可能出現的財務風險具有重要作用。包括三方面的功能：
第一，基本監測系統：主要對宏觀經濟情況、企業適用稅收政策的預測分析、利率變化趨勢的預測分析、行業的財務狀況分析、企業目標變化的分析。掌握這些，可以採取更加積極主動的財務政策，在宏觀經濟環境較好的情況下適當增加負債比率，這時企業不會出現問題；而宏觀環境不利時，採取同樣的政策可能會導致集團陷入困境。
第二，適時監測系統，對企業的財務狀況進行適時監視，主要包括：現金流量監測、獲利能力監測、應收賬款監測、資產運營能力監測、存貨監測、負債能力監測、成本費用監測、銷售收入監測。根據企業財務狀況的變化，及時發現問題並發出預警警報，採取相應的措施。
第三，跟蹤監測系統，財務風險預警模型，對可能引起企業財務狀況惡化的長期財務決策進行監控。企業財務狀況惡化一般是一個漸進的過程，有一些財務決策可能一時沒有給公司帶來不利影響，卻是公司以後財務狀況惡化的根源。因此，這種長期的跟蹤監控更加重要。

有針對性地實施過程式控制制
雖然各種分析方法提供了非常重要的手段，起到預警作用。但我們還要綜合各種因素，運用前面各種衡量方法，全面、系統、綜合地分析問題，抓住問題的關鍵，防患於未然。
1.要選擇合適的籌資時機，確定合理的籌資規模，確定合理的籌資結構，制定合理的籌資策略進行管理，控制風險。
2.在投資決策和實施過程中，首先根據公司的市場風險和特有風險確定投資規模，然後注意同行業分散、地區分散、新產品市場、產品多元化和相關投資的多樣化風險管理控制。
3.從戰略的高度及時制定合理的信用政策，建立銷售與回款業務的流程化信用管理系統和客戶信用分析系統，按期對銷售客戶的信用狀況進行評價，控制資金回收風險。
4 .在公司的投入期、成長期、成熟期和衰退期分別採用每股比例、固定比率、中和政策和剩餘股利的方法控制分配風險。

財務風險管理水平的高低是一個企業能否健康成長的關鍵。一個成功的企業應該是：逆境中能生存，順境中有危機感，在嚴格風險管理中求發展。企業財務風險是一種微觀經濟風險，是企業所面臨全部風險的貨幣化表現形態，是企業經營風險的集中體現。但中航油的教訓告訴人們，財務風險體系是否得以順利實施，關鍵在於企業經營管理者。中儲棉、中航油等企業都有完善的內部決策和風險控制制度，但最高經營管理者獨立於企業控制之外，必然導致體系失效。所以，還須進一步優化系統，在日常的考核機制、市場化的選聘機制、強化對董事及經營層的受託責任、提高國企運作透明度等方面加以控制，從制度建設上保證財務風險體系的運行。

I. 如何通過內部控制防範財務風險

企業財務管理是企業規避風險的重要環節，保障企業平穩發展。雖然企業風險不可避免，但是企業仍然可以通過加強內部控制管理，來降低財務風險發生的可能性，保障企業的正常運作。
1、財務風險的內涵及特徵
1.1企業財務風險的概念及成因
企業在經營管理中存在很多不確定的因素，這些不確定因素可能會導致企業經營失敗。我們將這些阻礙企業發展的不確定性因素稱之為風險。而企業的財務風險通常是資金方面的風險，諸如企業資金鏈斷裂、信用危機等等。其原因大體上可以分為內部原因和外部原因，內部原因是由於企業財務人員對財務風險認識不足，或是內部財務關系不明，財務決策失誤等造成的；外部原因是跟企業財務管理宏觀復雜的環境有關。
1.2企業財務風險的特徵
財務風險會給企業造成不同程度上的損失，且因為它不可避免，企業必須面對並解決它。其實，企業可以根據財務風險的特徵進行有效的防控工作，降低其帶來的損害度。財務風險主要具有客觀性、不確定性以及成因復雜性的特點。
企業在生產經營活動中具有主體地位，擔負著來自社會經濟、制度、環境等客觀主體帶來的所有影響。在這些客觀主體給企業帶來發展的同時，也帶來了風險。因此，財務風險具有客觀性的特點。
企業財務風險具有不確定性的特徵。因為企業財務風險給企業帶來的損失可大可小，所以其風險程度是不能夠准確預測的。企業在追求高收益的同時也面臨著風險的威脅。並不是說所有的高收益都面臨著高風險，也不是說低風險只會帶來低收益。比如說，股票投資這些經營的風險是比較大，當然也可以帶來高的收益。將存款存入銀行賺取利息，收益較股票投資來說是小的。可是它的風險能說就是小的嗎？如果遇上金融危機導致銀行破產，這和股票投資失敗帶來的損失是差不多的吧。因此，根據財務風險具有不確定性的特徵，企業在經營中需要准確並及時更新市場信息動態，及時地做出規避風險的措施。
想要更好的規避風險，就必須了解財務風險成因具有哪些特徵。財務風險的成因最顯著的特徵是復雜性。這是由於市場經濟環境復雜多變，企業內部控制制度不完善等因素造成財務風險成因多變，充滿復雜性。
2、財務內部控制概述
2.1內部控制制度的概念
企業的內部控制是指企業財務管理的一部分，對企業發展有著重要作用。它涉及企業經營管理中信息的傳遞與共享，協調內外，合理分配企業資源，促進企業獲得利益的最大化。
2.2我國企業內部控制存在的問題
2.2.1企業內部控制不到位
由於企業內部管理者對內部控制制度不夠重視，導致內部控制在實行時流於表面。現行的企業管理模式基本都是上行下效，企業內部管理者對內部控制不夠重視，使得企業員工在執行時也不能夠全心投入。致使內部控制在實施時存在秩序紊亂、會計信息失真或者是信息滯留等現象。長久下去會導致企業結構混亂，內部控制力度缺失，給企業帶來極大的損失。
2.2.2組織結構和權責分配不合理
當前，我國的企業受到現象經濟制度管理機制的影響，出現機構設置不當，辦事效率低下等問題。由於部門之間權利和職能分配不均，在工作中又涉及交叉項，導致在工作中出現互相推諉的情況。進而導致內部控制中內部審計出現權責分配不均，造成企業權利高度集中在管理層中，給企業帶來經營危機。
2.2.3內控機制有待完善
目前我國企業在經營管理中普遍存在這內控管理機制不完善的問題。在企業部門劃分或者職務劃分時，出現剝離不、職責混亂的現象。內控管理機制是企業財務管理甚至企業經營的重要環節，好的內控管理會使企業內部分工明確，工作效率高，增加企業效益。因此，為了企業的長久可持續發展應該加強內控管理機制的建設。
3、加強內部控制防範財務風險的方法
3.1完善信息系統，加強制度建設
現今是信息化的時代，企業的可持續化發展勢必會涉及到信息技術和信息系統的建設。建立並完善信息系統有利於對企業全方面的監控，實現信息的時時共享，讓企業能夠針對企業管理中出現的問題及時進行分析，並作出解決問題的決定。因此，為了企業內控制度的有序進行，企業應該完善信息系統的建設，對數據進行及時地收集與整理，採取集思廣益地討論形式，避免權責的高度集中，降低財務風險的發生率。其次，為避免權利的高度集中專治，還可以通過加強企業內部控制制度建設來解決。通過內控制度合理有效的進行責權分工，維護企業日常管理秩序。另外，審計部門是內部控制管理中最為重要的環節，所以在企業內部控制時還應該加強審計制度的完善。
3.2強化企業財務內部控制管理人員的素質
當今企業競爭實際上就是各企業中人才的競爭。因此，企業為了能在經濟競爭中屹立不倒，就需要對企業人才進行招納或是培養。招納人才的確是企業增強競爭力的好辦法。可是，成本比培養企業內部員工來說相對高了些。因為招賢納士需要給人才提供優越的條件，這就好比我國已經國外優秀的娛樂節目，雖然收視率極高，但是給國外支付的版權費也是相當昂貴的。而且，企業找來的人才有可能是從別的企業挖過來的，這就存在該人才衷心度高低的問題。因此，對企業內部員工進行培養，是企業發展中既節約成本又保本可行的方法。對企業內部員工進行培養時，不應該只注重專業知識和專業技能的培養，還應該加強員工對法律、人文、政治等方面知識的積累。使企業員工增強歸屬感，增強企業的內部凝聚力。
3.3加強預算控制，降低企業財務風險
成本控制是企業財務內部控制的重點項目之一，而預算控制又是成本控制的重要手段。因此，企業加強預算控制就是對內部控制的加強和完善。企業加強預算控制不僅體現在事前資料搜集和整理的階段，還體現在事中項目的進行階段。因為在企業生產經營中，原料、設備等會出現變化，比如原料價格忽然提高，該如何選擇？是繼續使用該原料還是跟供應方商談降低原料價格，再或者另尋原料代替該原料。這時，預算控制就發揮出重要的作用來了。它通過整理好的原料價格、性能資料，能夠合理的作出解決方案。另外，在事後階段預算控制也發揮著重要作用，它可以防止企業員工偷稅漏稅以及私吞公款的行為。因此，在加強內部控制，降低企業財務風險時應該加強預算控制。
4、總結
財務風險是客觀的、不確定的以及成因復雜的，在企業經營中會給企業造成不同程度的損失，如何能夠降低財務風險給企業帶來的損失一直是個長久討論的話題。通過對財務風險的分析，我們覺得的加強企業內部控制管理，完善內部控制制度，提高企業員工素質以及加強核算控制，可以降低財務風險對企業造成的損失，維護企業正常有序的運作下去。（作者單位：大連出口加工區萊諾泰國際工貿有限公司）

J. 什麼是財務風險應該如何識別和分析

財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能無法按期支付負債融資內所應負的利息而導容致投資者預期收益下降的風險。

例如企業若因呆帳過多導致現金不足以付息，或是舉借了過多的債務，所得利潤不足以償還債務等等皆有可能。財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有採取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。