教育財務管理內控制度
㈠ 如何加強事業單位內部會計控制提高財務管理水平
可以做到以下幾點：
一、加強財務人員的教育
事業單位的財務管理工作是依據《事業單位財務規則》、《事業單位會計准則》、《會計基礎工作規定》和《中華人民共和國會計法》以及上級財政部門的有關規定進行的。熟練掌握這些法規是財務人員從事本職工作的基石。各級財政部門對以上法規和會計專業知識的學習,每年都有培訓教育的要求。而從落實這一要求的情況看,存在著諸多方面的問題。一是參訓人員不能很好保證;二是培訓內容不很全面;三是有相當多的財務人員沒有全面掌握和更新法規財務最新知識的慾望;四是參訓人員有走過場完成任務現象。
隨著改革開放的不斷深入,我國會計准則與國際接軌的步伐不斷加快。對會計法規的學習和財務知識的更新是每一位財務工作者的迫切任務。要能勝任本職工作,就必須練就基本功,否則將被淘汰。加強內部財務管理控制是每一位從事財務工作的人員每天都要遇到的問題,而很難想像在自己沒有掌握新的財務會計法規和新的專業知識的情況下能夠有效地實施內部控制。打鐵先要自身硬。所以應加強對財務人員的再教育,不但單位要重視,單位領導要重視,更重要的是從事財務工作的每一位人員從思想深處真正地重視起來,並去認真落實。
二、提高不同層次的內控意識是做好內部控制的根本保證
內控意識是內控制度得以落實的基礎和前提。有的單位從整體氛圍上就缺乏內部控制理念,對內部控制制度的重要性認識不足,有著無所謂的態度。有的單位領導或群眾認為內控制度是財務部門或財務人員的事,不是領導和群眾的事,有與已無關思想,因此,尚未建立起健全有效的內控制度。有的單位只注重製度的制定,忽略了其執行情況和執行效果,導致內控走過場,內部控制制度是「印在紙上,掛在牆上」應付檢查的裝飾品,未能發揮其應有的作用。
近年來,隨著社會主義經濟建設和科學技術的發展,人們越來越關注內部控制管理。內部控制就是其事業「生命體」 ,是財務工作病態的免疫系統。因此,欲使財務工作不斷規范,就必須大力加強內部控制。
1. 單位領導要樹立內控觀念和意識
按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定,單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體,對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。從領導角度來講,加強內部控制是自己的責任,而不是可有可無的事情,更不是只是財務部門和財務人員要做的事。由領導幹部帶頭抓內部控制,支持財務人員實施內部控制,教育職工執行內部控制和理解內部控制。要樹立內控制度人人有責、幹部職工人人從我做起的思想,不再是事不關己,高高掛起。
2. 財務人員要增強按照法規和相關文件政策認真實施內部控制的意識
財務人員按照法規和相關文件政策辦事,是其基本的職業規范。要防止無原則,惟命是從的人治情況,樹立人人平等的觀念,以標准制度為依據,堅持原則,秉公辦事,不循私情。要樹立內控意識,把財務審核的內控機制貫穿於平常的業務工作之中,確保國家法律法規和監管規章的貫徹執行,確保各種風險控制在可承受的范圍,確保自身發展戰略和經營目標的全面實現,做到查錯防弊、堵塞漏洞、消除隱患,保證各項工作的正常運轉。要落實各項財務管理制度,提高財務人員素質,培養愛崗敬業、遵章守紀的自覺性,轉變工作作風、大興求真務實之風,使全體財務人員在各級班子的領導下,以滿腔熱情和昂揚鬥志全身心地投入到工作中去。
3. 營造群眾監督、民主理財的良好氛圍,增強每個人遵守財經紀律的自覺性
黨委(領導機構)當家,群眾監督,財務理財的財務管理理念是多年來行之有效的管理方法。要堅定不移地按組織決定辦事,要充分聽取群眾意見,切實發揮財務人員和財務部門的專業理財職能,是保證一個單位財務管理工作規范運行的基本要素。
三、加強制度建設是做好財務管理內部控制的保障
財務管理制度不健全是內部控制難以有效進行的根本原因。有的單位沒有單獨制定內部的財務管理制度,管理的隨意性較大。有的單位雖有內部財務方面的管理制度,但很不完整,且流於形式。更多的單位內部財務制度陳舊、相互不配套。有的單位缺乏明確的崗位責任制度,財務人員對於其所處崗位的職責內容不詳,由於職權不明確,責任不清楚,程序不規范,造成會計工作秩序混亂和財務管理失控。對內部控制制度認識不到位,在業務擴展和風險防範的決擇中側重於抓規模、抓效益、不切實際地追求資產規模的擴張,造成違規、違章現象的發生。有的制度往往流於形式,布置到位落實不到位,具體工作時執行比較難。
四、預算控制是內部控制的核心環節
每個單位的年度經費預算就是這個單位的當年「財政法規」 ,是事業單位最重要的內部控制手段之一。雖然事業單位大都實行了部門預算制度,但部門預算涵蓋范圍有限,預算之外的追加調整項目仍然很多,彈性較大。追加項目越多,預算的隨意性越大,權威性和約束力就越差。有的單位沒有將部門預算在單位內部按組織體系進行細化,沒有對經費審批人實行責任預算約束,使得部門預算執行情況失控。財政預算制度從過去的功能預算到現在的部門預算,是對事業單位預算控制的一次重要改革和重大進步。
㈡ 什麼樣的公司需要財務內控制度 急求
中小企業財務管理內控制度
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摘要：中小企業主自身較低的素質和受傳統思想的影響，使企業在經營過程中暴露出了其固有的頑疾，特別是體現在企業內部財務管理控制體繫上的混亂和內控制度的不力，是中小企業衰亡的主要因素。加強和完善中小企業財務管理內控制度，已成為當前理論界和實務界最為關注的話題之一，也是提高中小企業生存和發展能力的關鍵所在。
關鍵詞:中小企業 財務管理 內控制度
在我國經濟體制改革進一步深入和市場經濟日趨成熟的進程中，中小企業憑著自身組織靈活、經營富有彈性、市場應變能力強等等特點，在激烈的市場競爭中謀求生存和發展，並取得了不俗的成績。但也有一部分中小企業，在市場經濟的大潮中漸趨式微，乃至衰亡。究其原因，那些中小企業主自身較低的綜合素質和受傳統思想的影響，使中小企業固有的頑疾隨著企業發展和經營活動的擴大，不但沒有得到根治，反而使其暴露得更加淋漓盡致。其中體現在企業內部財務管理控制體繫上的混亂和內控制度的不力，是導致中小企業從興起到衰亡的關鍵所在。需要說明的是，本文所討論的中小企業是指生產經營規模屬於中小型的各種所有制和各種形式的企業，由於民營企業在中小企業中佔有相當大的比重，所以本文更側重於民營企業問題的討論。
一、中小企業在財務管理及其內部控制制度方面普遍存在的問題
1.管理組織不健全，財務機構簡單，不相容職務未分隔
中小企業的組織形式一般為獨資、合資、合夥。由於投資和經營規模都較小，投資者在考慮管理層的用人方面都比較精簡，大多數企業都沒有設立相應的內部管理機構。在財務機構設置上，有的獨資小企業乾脆不設置會計機構，有的企業即使設置會計機構，大都也是層次不清，分工不明。在會計人員任用上，小企業最常見的做法就是由自己的家屬或直系親屬擔任出納，同時聘用外單位的會計或稅務代理機構的人擔任兼職會計。這些兼職會計一般一個月只定期來企業做一次帳，他們根本不知道除了進帳票據以外的其他情況，他們做帳的目的就是把已有的票據進行匯總，使財務報表試算平衡，使票據反映的銷售額及時交稅。這樣的帳務所反映出來的財務信息對企業的經營管理起不了任何作用。此外，為了節約用人成本，許多中小企業往往在管理機構中採用一個人身兼數職的做法，從而出現了許多不相容職務未分隔，崗位與崗位之間缺乏相應的制約的現象，最後導致職務犯罪和企業資產流失的結局。
2.管理制度混亂，財務操作不規范，內部控制乏力
許多中小企業普遍沒有建立相應的財務管理制度，缺乏相應的財務操作規范。企業內部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度，總的來說殘缺不全；或者雖有其中幾項制度，在實際工作中也是從未認真執行過。中小企業在財務操作過程中也十分不規范。有些中小企業根本不設帳，以票代帳，或者設帳，但帳目混亂；有些中小企業在進貨票據方面為減少進貨成本，不向供貨方索取進貨票據，而是用其他票據進行抵沖；還有相當一部分中小企業為達到某種利益，設立兩套帳或多套帳；在會計核算方面，人為操縱利潤，採用倒軋帳的方式記帳等等。這種財務管理制度上的混亂和財務操作上的不規范，使財務管理的內部控制根本無從說起。
3.財務管理人員業務素質低，管理水平不高
我國中小企業的投資者和經營者大都文化水平較低，但社會交際能力較強。他們普遍沒有經過科學化管理的熏陶，本身的管理水平就較低。同時受傳統思想的影響，他們只注重產品的銷售和業務的管理，不重視企業財務管理制度的建設和財務管理人員的培訓。在企業管理中，家族式管理現象普遍存在，強調家族利益；在財務管理人員的任用上，相信血緣關系，任人唯親。因此，很多中小企業的財務人員業務素質不高，財務管理水平低下，不會通過財務分析給企業管理層提供有效的財務信息，更有甚者，反而會給管理層造成經營決策失誤，使企業走上險途。
二、建立和健全中小企業財務管理內控制度的必要性
1.建立財務管理內控制度有利於保證會計信息的真實性和正確性
健全的財務內部控制制度可以保證會計信息的採集、歸類、記錄和匯總能如實地反映出企業經營活動的實際情況，並及時發現和糾正各種錯誤、弊端，從中也進一步保證了會計信息的真實性和正確性。
2.加強財務管理內部控制可以堵住財務「黑洞」，把握企業的命根子
貪污腐敗等行為是建立在信息不對稱、監督不嚴密的基礎上的犯罪行為，會給企業帶來資產損失。健全完善的內控制度能夠科學有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收、入庫、記錄、保管、領用、退庫等各個環節，確保財產物資安全完整，避免和糾正損失浪費等問題，同時也加強了財務人員及主要管理人員之間的相互制約，防止有關人員利用職務之便進行違規操作。
3.建立財務管理內控制度可以及時發現問題、減少損失
有的中小型企業因對財務管理不重視，忽略財務管理的作用，導致財務信息反映不及時，造成資金流失現象常有發生。有些經營者雖有足夠的經濟頭腦，也有相當的記憶能力，但終因經營時期的延續、銷售業務量的擴大、進貨渠道的增加、三角債務的出現等等原因而對款項內容有所遺忘（漏）。如果會計人員不及時把這些往來款項的情況分門別類地將其記錄、分析，可能會造成應收帳款呆、壞帳損失及應付帳款的數額差錯，從而造成資金損失或資金回收期延長，降低資金利用率。
4.建立財務管理內控制度可壓縮資金佔用量
健全的內控制度能夠促使財務人員通過正確核算企業存貨，及時盤點存貨數量，分析存貨情況，對主要材料進行經濟訂貨量的測算，然後根據實際情況進行修正，制定符合市場情況的經濟采購計劃，從而降低成本，加快資金周轉，壓縮資金的佔用量，提高資金利用率。
三、建立和健全中小企業財務管理內控制度的構想
1．建立用人崗位制度、設立管理控制機構、推行職務不兼容制度
企業不能因為規模小，節約成本而對不能缺少的財務分工崗位進行合並，必須對參與經濟業務事項的所有過程的工作人員要相互分離、相互制約；重要經濟事項的決策和執行要明確相互監督、相互制約的程序；如果企業為了考慮用人成本，對必須要分工的崗位可以分人相互兼職，相互監督、相互牽制，對不相容職務必須進行分離。如出納人員的崗位是最容易出錯，也是企業最為致命的資金關口之一。因此必須對出納崗位制定相關制度，把銀行的支票、印鑒章、支付密碼器這三件中的其中一件不由出納人員保管，指派其他可靠的人如倉庫保管員、會計、或自己來進行保管監督，這樣就可以避免以上案例中所述事件的發生，或者至少可以在問題發生的初期就可發現。
2.建立財務評估風險制度
對企業的主要資產組成部分要進行風險評估。像往來帳款、庫存材料、積存產品等進行定期核對、定期分析。目前中小企業中往往存在著人相信人的觀點，風險意識不強。雖然誠信是合作的關鍵，但常言道：「害人之心不可有，防人之心不可無」。況且像應收帳款未收並不是說對方企業不想給你，而是對方企業因經營不善而倒閉之緣故。所以企業可以通過對資金成本的核算，把佘銷銷售改為銷售折讓，來提高資金的安全率和利用率。在庫存材料的采購上應根據實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，並對材料的市場價格進行科學的分析和預測，這樣可以為企業管理層提供可靠而真實的經營決策依據。及時分析積存產品的庫存價值，把已經貶值的積存產品要上報給有關部門，同時進行帳面調正，使得報表上的數據具有真實性和可參考性。
3.建立企業會計制度、規范會計工作
在會計制度的設計中要考慮企業經營管理組織體系的設置，並與此保持一致。由於中小型企業業務量較少，會計核算只能採用集中核算方式，即由會計機構統一辦理。由於這一情況的存在，更應對會計人員制訂制度，以免因人員少、監控不嚴而出現漏洞。在對會計人員制定製度時，要根據新的《會計法》和《內部控制規范》中所要求的內容，以及企業的實際情況來制訂。具體體現在：
（1）建立可靠的會計憑證制度。會計憑證是會計核算的重要組成部分，記錄著經濟業務的原始資料，是明確經濟責任、提高會計信息、為會計監查提供主要依據、保證會計信息的傳遞與保管的重要憑證。
（2）健全帳薄制度。在可靠的內部會計憑證的基礎上，健全的帳薄制度能確保會計記錄的保密性和完整性，保證提供完整的會計信息。
（3）合理的會計政策和會計程序。即便於企業有關人員了解處理會計實務的程序和方法，有利於企業會計政策的前後一致性。
（4）科學的預算制度。這是會計核算與監督的依據。
（5）嚴格的內部稽核制度。可及時發現錯弊行為。
4.建立會計監督制度，加強會計人員的職業道德教育
會計是企業經營者的眼睛和耳朵，如果會計提供的數據錯誤可使經營者在錯誤的基礎上，作出更錯誤的判斷。所以必須建立嚴密的會計監督制度，防止會計人員弄虛作假，辦理違法事項。由於會計人員出具的會計信息反映企業經營活動的整個過程，他的素質高低直接影響會計的輸出結果。高素質的會計人員必須具備以下幾個方面素質：首先是要有較強的法制觀念，這樣才能在國家會計法律體系下真正履行會計人員的職責；其次是具備良好的會計職業道德，有一定的行為規范來自我約束，遵守公共道德，保持良好信譽；其三是參加業務知識培訓，提高業務知識和專業技能。因此，企業在加強對會計人員的監管力度的同時，必須通過對其職業道德教育，來進一步提高會計人員的綜合素質和職業道德，增強法律意識，提高職業判斷和自我管制能力。
㈢ 財務管理制度和企業內部控制制度
財務管理制度和企業內部控制制度的區別： 財務管理制度主要在經濟方面，財務重點； 內部控制主要是在內部生產流程，各環節控制點及流程是否完善。 財務管理制度是為加強財產、物資的管理和資金運用全過程的監控,內部牽制,防止弊端產生的規范、措施。如：現金管理辦法、報銷審批制度等等。
企業內部控制制度是企業為更好的經營，同時國家為了統一規范企業的會計核算,根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》要求各企業制定核算制度。你們應結合企業的實際情況制定本公司的會計核算辦法 如：歷時成本法， 完工程度法核算等等。
㈣ 工會財務管理建立了哪些制度和內控流程
工會財務管理體制，是按照工會組織體制，根據「統一領導，分級管理」的原則確定的，在全國總工會的領導下，按照地方工會組織領導系統，分為五級管理，即：全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。因此，基層工會是一級工會財務管理單位。
㈤ 財務管理制度與內部控制制度的關系
財務管理制度主要是公司對企業資金籌集和運用，資產管理、利潤分配等方面制訂的管理制度。主要目標是為了實現企業價值最大化或利潤最大化，主要內容是投資、籌資、利潤分配，具體包括財務分析與預測、資金籌集與使用，資金成本管理等。
內部控制，其中心還是控制，也就是以防止差錯和舞弊為主，規定一系列相互制約、相互聯系綿業務處理程序，以達到保護資產的安全完整，提高效率等目的。
財務管理制度主要在經濟方面，財務重點；內部控制主要是在內部生產流程，各環節控制點及流程是否完善。在有些管理制度上有交叉，個人以為以後的財務管理應以實現企業價值最大化為目標，主要以分析預測、防範風險，以最小的投入獲取最大的收益為主。而內部控制主要是建立一套適合本單位的牽制制度，防止錯誤和舞弊的發生。
㈥ 財務管理制度包括哪些內容
包括：籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分回配管理
財務管理的主要內容答有：
1、籌資管理 2、投資管理 3、營運資金管理 4、利潤分配管理
財務管理是指運用管理知識、技能、方法，對企業資金的籌集、使用以及分配進行管理的活動。主要在事前事中管理、重在「理」。會計是指以資金形式，對企業經營活動進行連續地反映、監督和參與決策的工作。主要在事後核算，重在「算」。
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㈦ 財務內控制度的內容
財務內部控制的內容主要包括會計控制以及管理控制中與財務相關的內容。會計控制是企業財務內部控制的核心，企業經營狀況，最終是需要由會計信息而反應出來的。
管理控制是企業集團在組織財務管理活動中所形成的各種制度和程序的總稱，它確定了財務管理中的許可權安排、信息傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業財務管理效率。
1、交通規費收入及解繳管理制度
交通規費是征稽部門根據國家及自治區有關的政策，規定向有車單位和個人徵集的資金，是進行交通基礎設施建設的主要資金來源，為做好規費收入的解繳工作，特製定本管理制度。
2、貨幣資金管理制度
貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。
3、專用基金管理制度
專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規定管理和使用專用基金，特製定本管理制度。
4、經費管理制度
經費是征稽部門從事正常業務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業務費、宣傳費、設備購置費等以及按規定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。
5、財務收支審批制度
凡購買辦公用物品等，由處長審批。正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經辦人驗收，處長審批。各部門需訂購的業務學習資料、書籍工具書、由處長審批；
經核定標准後的正常性經費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預先報知處長，經處長批復後，按批復辦理。
(7)教育財務管理內控制度擴展閱讀：
根據交通規費徵收的特點，處里設財務科，財務工作由處長主管，下設科長、規費會計、經費會計、出納、審計崗位，處下屬各所、隊設財務室，設規費會計、出納，處長對財務科工作全面負責，領導會計人員和單位其他人員認真執行會計法律、法規、規章、制度；
督促內部會計管理制度的貫徹實施，保證會計資料合法、真實、准確、完整，保障會計人員依法行使職權，對忠於職守、做出顯著成績的會計人員進行表彰獎勵。
貨幣資金管理制度：
貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。
一、現金管理
1、嚴格執行國家現金管理條例及實施細則，加強現金管理。
2、現金收入的來源有：從銀行提取的現金；職工歸還的各種借款；其他收入。單位庫存現金額規定在銀行核定的限額內的，超出限額部分要及時送存銀行，禁止個人挪用單位現金和白條抵充現金。
3、現金開支的范圍有：對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。
超出現金支付范圍的，必須通過銀行轉帳支付。
4、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現金退什。
5、出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據。職工個人清款單預借的現金要經領導簽字批准，否則不予支付。
6、職工因公出差預借現金，及時辦理報銷手續。清算結款，任何人不能長期拖欠借款。
7、出納員對已辦理收支業務的原始憑證要分別加蓋「 收訖」和「付訖」戳記。
8、出納員要根據記帳憑證及時登記現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每月核對庫存現金金額，並與總帳核對相符。
9、庫存現金要妥善保管，確保安全。出納員在向銀行解提較大額現金時，要加強安全措施。
二、銀行存款管理
1、貨巾資金的收支業務除按規定可通過現金結算外， 其餘一律要通過銀行辦理結算。
2、嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規定本單位銀行的收支業務。
3、堅持專款專用的原則。經費結算不得挪用規費收入專戶存款。
4、不得簽發各種空白支票，匯票或交給他人自填。
5、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。
6、出納要按規定及時登記銀行存款日記帳，月終結出發生額和余額，並與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制「銀行存款余額調節表」調整相符。發現差錯及時查明原因，及時處理。
參考資料來源：網路-財務內部控制