加強企業監管

① 論新形勢下工商局為什麼要加強企業信用監管

給你一個比較接近的作為參考吧：
標題：淺談新形勢下工商職能如何轉變
隨著我國市場經濟體制的不斷完善，過去一些陳舊的市場監管制度以及監管手段已經不能適應新形勢的要求，如何樹立工商「新形象」，監管模式如何進行改革和創新便成為值得每一個工商人思考的問題。我認為工商市場監管工作要想跟上時代的步伐，要做到以下幾個方面：
一、進一步解放思想，以科學的發展觀引領工商行政管理工作
面對新形勢、新任務、新要求，我們必須進一步解放思想，要以科學發展觀引領工商行政管理工作，轉變強勢執法的理念，樹立以人為本、執法為民、執法與服務相統一的人性化執法理念，文明執法、和諧執法，切實把行政執法工作上升到構建和服務於和諧社會建設，全面體現科學發展的要求上來。堅持「讓群眾答應、滿意、高興」的標准，樹立「公僕」意識，以服務為出發點，緊緊圍繞轉型這個中心，把服務貫穿於市場監管、行政執法和履行工商行政管理各項職能的全過程，在服務中宣傳、在服務中管理、在服務中執法，堅持「嚴格執法、友情監管」，始終堅持為地方經濟發展鋪平路、開綠燈、做貢獻，在服務中去體現工商部門在經濟發展中的價值。充分樹立「企業有困、工商解難」的思想，讓社會審視工商、認識工商、給工商定位。
二、不斷創新監管方式，努力提高執法效能
首先，在履行市場准入職能的同時，搞好服務。始終把鼓勵、支持和引導個體私營經營等非公有制經濟發展作為工商部門服務和促進經濟發展的出發點和落腳點，要在經營范圍上，拓寬登記領域；在前置審批上，取消不合法的前置審批，簡化辦證程序，創造寬松的企業注冊環境；在辦證時限上，提高工作效率，縮短辦證時間，提高服務水平等。在市場准入工作中發揮好監管職能，一方面要正確處理好監管和服務的關系，把監管與服務有機的統一起來，進行必要的經營指導和咨詢服務，達到「管好而不亂」的目的，使市場經濟秩序井然良好。另一方面企業登記、商標管理、廣告管理等工作都具有監管和服務的兩重性。如在對商標監管中，幫助企業建名牌、通過名牌興企，增強市場競爭力。其次，關注食品安全，切實加強食品流通領域的監管，盡力營造放心消費環境。食品安全是關系著人民群眾生命安全的一件大事，工商部門作為食品流通領域的監管部門，給群眾把好市場關責無旁貸。因此，作為工商部門一定要切實履行好職能，做到有位有為。
三、嚴格依法行政，做到寬嚴結合，把人民利益放在第一位
工商部門的一切權力都是法律賦予的，它的職責、許可權范圍和權力行使方法、程序都是法律規定的。這就要求我們必須在法律規定的職權范圍內履行職責，行使權力。同時還要樹立執法就是最大的服務的理念，嚴格執法，依法行政，不能為所欲為，執法不公、執法不嚴、循私枉法。要做到有法必依、違法必究、執法必嚴。在依法行政的同時，堅持依德行政，熱情服務，按照「四個統一」的要求，積極推行行政引導，融服務於執法，做到「寬嚴結合」。同時，在嚴格執法，和諧執法的過程中，要防止兩種傾向：防止一提到服務就理解為淡化執法權威，放棄監管，將二者對立起來，甚至出現行政不作為現象；防止打著嚴格執法旗號亂執法、謀私利的傾向。
四、加強工商隊伍建設，重視人才培養
在工商系統內部，觀念陳舊、知識老化、能力低下的問題仍然存在，它嚴重製約著工商行政管理機關的發展。當前，面對市場主體及行為的復雜化、隱蔽化、高科技化、智能化等特點，作為監管職能部門的工商行政管理機關，要想監管到位，就必須跟上時代的步伐，不僅要加強工商法律法規的學習，更要掌握信息化建設等一些科技型知識。只有這樣，才能正確履行職能、准確行使權力，才能擔當重任、不辱使命。因此，要不斷加強業務學習，多渠道、多形式進行培訓，在全系統掀起學趕幫超的高潮，全面提升隊伍的整體素質及執法水平，從而贏得全社會的理解、支持和尊重。此外，還應進一步加強理想、信念、職業道德教育，提高工商管理人員的政治修養和思想道德素質，做到有令必行、有禁必止，提高工商隊伍形象。
（1）狠抓形勢政策教育。作為工商行政管理部門，肩負著政府調控經濟運行和維護市場秩序的重任，具有十分重要的作用。所以，提高隊伍素質，適應新形勢尤為重要。要實實在在的開展形勢政策教育，通過教育，引導大家在思想上一是要樹立全新的市場觀念，徹底摒棄過去管理集貿市場、小商小販時形成的狹隘市場觀念，樹立監管大市場的觀念，形成監管以大開放、大流通、大市場、大競爭、大服務為特徵的市場意識，確立逐步構造公平、公開、公正的市場競爭環境的思想；二是樹立牢固的法制觀念，學法知法守法，嚴格依法行政，杜絕有法不依，執法不嚴，以權代法，以權壓法，徇私枉法；三是確立與時俱進的思想觀念，思想是行動的先導，要始終保持開拓創新，與時俱進的思想狀態，在思想問題和改進工作時，要始終堅持領先一步的思想，對幹部做到教育在前，對工作做到思考在前，對監管對象做到監管在前，思在前，謀在前，行動在前，最終促進各項工作有條不紊的進行，使我們的工商行政管理工作在構築和諧社會中發揮積極的作用。
（2）狠抓理論知識培訓。目前，在實際工作和執法中，存在著大量的盲區和空白點，對有的違法行為該管的不敢管或不知道怎麼去管。造成這種局面的原因是什麼呢？很簡單，是隊伍整體素質不能適應當前形勢發展和工作任務要求。當務之急是要對隊伍進行系統的多層次的、全方位的培訓，以適應社會發展的需要。一是進行市場經濟學方面的知識教育，幫助大家調整思路；二是重點加大對相關法律法規的專門培訓，進一步改進培訓的方式，充實培訓的內容，熟悉掌握有關法律知識，對來訪咨詢會解答，對具體事項會受理操作，對市場行為會監督管理；三是要有計劃地組織人員搞好電腦操作、文秘等專業培訓，以適應不同崗位的需要。要有「培養一個人才是為了搞好本單位的工作，從而帶動一批幹部」的思想，盡快培養一批有能力、有水平、會管理的工商人才。
（3）狠抓管理技能的培訓。如何充分發揮工商行政管理職能，壯大工商管理事業，促進經濟持續健康發展，擔負起監管社會主義大市場的重任，說到底，就是管理技能與方式的問題，這個問題做好了，我們才能在轉變政府職能過程中把握主動權，才能在社會主義大市場經濟秩序中占據主導權。近年來，隨著高科技技術的應用，有必要對隊伍進行技能培訓工作。一是要進行應急速成培訓工作，如舉辦網路管理培訓班，將電子商務監管知識轉化為執法人員的實際工作能力，加強網上信息交流與監管，提高辦公現代化水平等；二是對新的監管領域，狠抓「實點」演練，結合當前開展的整頓和規范市場經濟秩序工作，嚴格規則程序，加強對通訊、旅遊、保險、房地產等領域的監督力度，查處侵害消費者權益的違法行為；三是強化對工作人員，特別是一線執法辦案人員的培訓工作。另外，可根據情況，走出去，組織人員到外地學習取經，吸取先進的工商管理技能和經驗，全面提高工商隊伍的整體素質的管理能力。

② 淺談如何加強企業招標采購監管

• （一）利用職權干預。利用職權直接插手干預招標采購業務雖比以往明顯減少，但還未完全杜絕，個別領導幹部利用職權或影響，在招標采購業務過程中穿針引線，為投標單位入圍或中標暗中幫忙。

• （二）規避公開招投標。隨著《招標投標法》、《招標投標法實施條例》的頒布，公開抵制招標的現象已很少發生，但以各種借口規避招標卻時有發生：一是以時間緊、任務急為由，向領導申請，免除公開招標程序，採用談判等形式進行采購；二是分解項目規避招標。將一個項目分解為若干項，使每項都達不到企業所規定的招標數額，從而走零星采購程序。

• （三）控制信息發布。一些招標人或招標代理機構採取控制信息發布平台、信息發布時間等手段排斥潛在投標人。如在影響很小的媒體上發布招標信息，使得一些投標人不能及時獲得招標信息而喪失投標機會，進而達到限制投標人數量的目的。

• （四）蓄意造假。一是投標人與招標人串通招標。一些心術不正的投標人挖空心思搞定招標人或評標專家已達到中標的目的；有的招標人在評標過程中，對意向投標單位採用帶有暗示性、誘導性的提問或替投標人做補充應答，對其他投標單位則百般刁難，甚至利用權力為意向投標單位量身製作評分標准和評分細則，或在評標中故意多打分，從而使意向投標單位高價中標。二是投標人之間的串通。一些投標單位相互串通，達成協議，抬高報價。或由一家投標、幾家陪標，事後利益均沾，大家輪流中標。三是有的投標單位分別代理幾家產品，以不同名義來參加同一采購項目的招投標，實則僅為一家投標單位。

③ 如何加強對股份公司的監管

未上市股份公司在沒有上市之前，現實運作過程中卻存在著很多問題，不僅影響未上市股份公司的上市，而且對市場經濟的有序發展也埋下了隱患。因此，加強對未上市股份公司的監管也成為當務之急。本所作為多家上市和未上市股份公司的常年法律顧問，結合多年在企業股份制改造、資產重組領域的實踐經驗，對目前未上市股份公司存在的主要問題和加強監管工作提出建議，希望引起有關部門注意，以有助於股份公司的規范發展：

一、公司信息掌握不及時，使監管部門對公司日常經營中存在重大問題無法及時知曉，更不能及時督促公司對一些違規問題作出糾正。

（1）財務報告的披露或備案：如果僅以公司的年度審計報告作為審查對象，可能導致重要信息滯後或信息失真，並且由於時過境遷、人員變化會給監管工作帶來很大的現實困難。因此，監管部門可以要求公司按時提供季報、中報，並且在公司最後提供年報時，應要求其提供經會計師事務所進行審計的財務報告，必要時可及時前往出具審計報告的會計師事務所進行核查，從而保證對公司信息作出有效監控，並從中發現公司有可能存在的重大問題。

（2）對於重大資產的變動、利潤分配、重大投資或股東變更等重大事宜，公司往往不能按照《公司法》、《公司章程》的規定合法合規地進行。該經股東大會審議的只經董事會批准通過，該經董事會審議的只經過總經理辦公會討論就通過了，以送股代替分紅等等。這就根本無法保證公司按照現代企業制度的要求規范運作，真正作到維護中小股東利益。因此，監管部門應根據公司提供的中報、季報等資料，要求公司在發生上述重大事件時提供資料或進行實地調查，以對該事件作出合法性、合規性的判斷。如果確實公司存在違法、違規的事實，則監管部門可在職權范圍內酌情作出處置，要求公司予以糾正。

二、公司法人治理結構雖已建立，但很多公司在執行中並不嚴謹，最為突出的就是「三會」的召開不規范的問題。

（1）三會不能完全按照《公司法》、《公司章程》和《上市公司股東大會規范意見》等法律、法規的要求及時召開，或者召開的過程不合乎規范。如董事會、監事會都要求在召開的10日前以書面形式通知全體董事、監事，股東大會要求在召開的30日前以書面形式通知全體股東，可實際上大多數公司既無書面通知也未按照時限的要求舉行會議。在會議召開期間，也不嚴格審查與會人員的資格，如身份證復印件，法人營業執照復印件，持股證明或者委託代理人的授權書、表決票等文件不全；會議形成的決議、記錄內容過於簡單等。少數公司甚至全年都不召開會議，完全由大股東一人說了算。

（2）對關聯交易等事項的審議，關聯股東或關聯董事不迴避表決，甚至對其它股東或董事的表決施加影響，侵害其它股東的合法權益。

因此，監管部門應要求公司召開股東大會由具有相應資質的律師事務所參加並出具見證意見書，在股東大會結束後一定期限內，將包括律師見證意見書在內的文件，如會議決議、有關報告、議案等文件送達監管部門備案，及時對公司會議情況進行掌握並對違規問題作出指正。至於董、監事會的召開，監管部門應積極主動地定時或隨時派人前往公司檢查會議文件並詢問有關人員，從而核實會議召開情況，加強對公司會議日常的監督。

三、公司為節省費用，對公司成立後遺留的有關問題遲遲不予解決，嚴重影響公司的合法經營和規范運作。

（1）少數公司對於國有股權的確認工作遲遲不做，一是嫌麻煩，還得花錢；二是覺得反正沒上市，關系不大。其實，國有股權確認不僅是關繫上市的重大事宜，同時這也是國家財政部專門下文要求公司必須要履行的法律程序。財政部《關於股份有限公司國有股權管理工作有關問題的通知》（財管字[2000]200 號）中規定：「財政部和省級財政（國資）部門出具的關於國有股權管理的批復文件是有關部門批准成立股份公司、發行審核的必備文件和證券交易所進行股權登記的依據」。因此，對於存在國有股份的公司，監管部門應要求公司在一定期限內及時辦理並在監管部門備案。如果公司在規定期限未辦理，則監管部門應通告國有資產管理部門督促其依法辦理，以保證公司規范運行。

（2）公司成立後，一些公司遲遲不與全體員工簽訂正式的勞動合同，甚至個別公司也不參加國家社會統籌保險，嚴重違反《勞動法》並侵害了員工的合法權益。根據《勞動法》第十六條規定：「勞動合同是勞動者與用人單位確立勞動關系、明確雙方權利和義務的協議。建立勞動關系應當訂立勞動合同」。《勞動法》第七十二條規定：「用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費」。因此，上述情況也應成為監管部門加強監管的一個重點。這兩項內容既是公司上市過程中重點審查的內容，而且其本身也是法律的強制性要求，並不是可有可無的事項。監管部門不僅應要求公司提供員工花名冊、檢查勞動合同簽訂和參加社會保險情況，而且可以積極主動地與當地勞動部門、社會保障部門聯系，簽發詢證函，落實公司提供情況是否屬實，此舉不僅是監管部門職責的體現，也是對國家三令五申地加強國民維權運動的最好支持。

（3）公司成立時，一些如房產、土地、商標、專利等重大資產，有可能是發起人股東投入的資產，根據《公司注冊資本登記管理暫行規定》（國家工商行政管理局第44號令）第八、九、十條和十二條的規定：「公司應當於成立後半年內辦理實物、工業產權、土地等過戶、變更登記等手續」。可見，公司成立後本應及時辦理產權的過戶或變更登記手續，但很多公司為節省費用也不予辦理。此種情況嚴重影響公司資產的獨立性，使公司資產產權關系不清晰，侵害了其它股東的合法利益，也為公司上市留下不可逾越的法律障礙。因此，監管部門應在公司成立後檢查公司資產過戶和變更登記情況，要求公司在一定期限內辦妥權屬證書並在監管部門備案。必要時，監管部門可到相關登記部門落實辦理情況。

四、公司的股權管理混亂，私下交易行為時有發生，嚴重擾亂了證券市場的正常秩序。

根據《股票發行與交易管理暫行規定》第二十九條的規定：「股票交易必須在經證券委批准可以進行股票交易的證券交易場所進行」。但是，一些公司在成立後，未將全部股權在有關託管機構進行集中託管，使得私下交易股權的行為時有發生，而且公司對此也睜一眼閉一眼，放任這種不合法的交易行為，甚至有的公司還覺得這種交易有助於提高公司形象，說明公司經營業績好，利於吸引投資者。其實，這種情況的發生，不僅嚴重干擾了國家證券市場的正常秩序，而且對整個國家的金融秩序造成了嚴重的影響，容易導致國家經濟秩序的混亂，為社會增加不安定因素等。

因此，監管部門應在公司設立的同時，要求公司對全部股權在託管機構進行集中託管。同時，與託管機構展開密切的聯系合作，及時掌握公司的股權管理情況；同時要求公司加強管理工作，明確股權轉讓、贈予、繼承、質押股權必須在託管機構辦理過戶手續，否則，其轉讓、贈予、繼承、質押行為無效。從而徹底杜絕股權的不合法交易行為，同時也規范公司運作，為公司上市避免不必要的風險和障礙。

五、公司內部控制制度的不完善，也是造成公司不規范運作的重要原因。

內部控制制度是公司經營的重要保障。它即包括公司的生產、采購、銷售、財務、人事等經營方面的基本管理制度，也包括股東大會議事規則、董事會議事規則、監事會議事規則、總經理工作細則、關聯交易決策制度等保障公司規范運作方面的制度。但是，有些公司只是制定了一些常用的管理制度，如重大投資管理制度、貸款擔保管理制度等一些重要的、必須細化操作程序的制度並未建立，為公司經營留下了隱患。

因此，監管部門應要求不同的公司，根據其自身行業特點、公司實際情況制定比較完善的管理制度。避免公司內部出現職責不清、管理無序的情況，也為公司規范運作保駕護航，充分維護投資者的合法權益不受侵害。

六、在目前現狀下，監管部門對公司的事後監督及被動性審查，也是造成公司存在不規范運作的一個不可忽視的原因。

監管部門在大多數情況下，一般是在接到投資者的投訴或上級主管部門的指令後，才被動地對個別公司展開調查，而且基本上是就事論事，公司暴露什麼問題就解決什麼問題，針對性太強。因此，監管部門應借鑒上市公司的監管經驗，建立一套比較完善的巡查制度，積極主動地開展監管工作，可以以一種定期檢查和不定期地隨時檢查相結合的方式，對公司的運行情況進行巡檢。必要時，也可以邀請有關中介機構，如律師事務所、會計師事務所的專業人士共同參與檢查，從而既可以及時發現問題解決問題，也可以防患於未然，達到事半功倍的效果。

以上是對未上市股份公司目前存在的主要問題的淺析和建議，隨著社會的發展和資本市場的成熟，上述問題應會在監管部門的進一步加強監管工作後逐步得到解決，未上市股份公司的規范運作也會進一步完善。本所作為具有證券從業資質的專業中介機構，也將積極配合監管部門進一步做好對未上市股份公司的監管工作，為證券市場的穩定、繁榮和發展作出應有的貢獻。

④ 國有企業如何加強財務監管

1、試行會計委派制，實行內部控制人制度。擬成立「江北區國有資產監管中心」並試行會計委派，等相關制度已經區政府審議通過，委派會計由區國資辦統一管理，保證了委派會計的獨立性，強化了委派會計的監督職能。
2、改革資金管理模式，完善監管措施。針對國有公司參與政府項目開發並承擔投融資業務的現狀，加強我區政府投資項目管理，保障建設資金合理、合法使用，控制財務風險，建立決策科學、投向合理、運作規范、監管嚴格的政府投資管理體系。
3、規范財務運作，加強財務監督。安排部分資金流量大的國有公司實行統一審計，並根據國資監管要求，關注重點事項，跟蹤中介機構進行相關審計，協調處理財務調整和規范。
4、構建新的國有投融資平台，加強融資建設力度。完成對白沙北城投資公司、庄橋三江新城公司和農業局江河水利投資公司出資及組建，分別對大慶新村改造、寶慶寺地塊改造和姚江東排項目進行投資建設，進一步增強融資力度，保障工程順利完工；出資對正德中小企業擔保公司的組建及相關操作規范的擬訂，效緩解我區中小企業由金融危機引發的融資信用擔保難的問題。
5、加強歷史遺留國有產權監管，防止國有資產流失。對包括原灣頭出資房產處理、工業A區房產變更、高速連接線配套設施產權移交，對友利房產增加出資，區資產經營公司廠房拍賣，原一農機職工住宅遺留事項調處，蓀湖公司與洪塘街道間財務清理和規范，原灣頭公司與相關方的財務清理和規范等等。

⑤ 社區如何加強對企業的監管

為進一步提升社會管理水平，全面加強應急管理工作，提高突發事件應急處置能力，根據國務院、省、市有關法律法規和文件精神，經市人民政府研究，現就進一步加強應急管理工作提出以下意見。

一、加強應急預案體系建設

（一）充分認識應急預案的重要性

應急預案是突發事件快速、有序、高效處置的基礎，是突發事件應急處置、應急保障以及各相關部門履職的依據。全市各級各部門要充分認識加強應急預案管理的重要性和緊迫性，以高度的政治責任感和使命感，加快建立和完善各類應急預案，注重學習和掌握應用，不斷提高處置突發事件的能力和水平，確保全市經濟社會安全穩定發展。

（二）加快編制和完善各類應急預案

全市各級各部門要根據實際需要和形勢變化，適時編制或修訂應急預案，建立橫向到邊、縱向到底的應急預案體系。按照規定，各級各類應急預案原則上每三年修訂一次，並送上級審核和備案。市總體應急預案由市人民政府應急管理辦公室牽頭負責編寫，以市人民政府文件印發；市專項應急預案由市有關牽頭部門（單位）負責編寫，以市人民政府辦公廳文件印發；市部門應急預案由各相關部門（單位）分別負責編寫，以部門（單位）文件印發。縣級以下應急預案對應參照市級各類應急預案進行修編和出台。

（三）明確應急預案責任主體

各類應急預案的牽頭部門（單位）是應急預案實施的責任主體。市總體預案的責任主體是市人民政府應急管理工作機構，市專項應急預案的責任主體是各自的牽頭部門，市部門應急預案的責任主體是本部門。責任主體部門（單位）要定期不定期組織相關部門（單位）深入學習，溝通協調，明確職責，強化責任意識和配合意識；負責協調組織成員單位排查、治理和監控突發事件風險隱患，落實突發事件預防、預警措施；編制和執行相關配套應急預案，組織預案演練活動；開展業務培訓和科普宣教工作；指導、監督基層組織和單位加強應急管理工作；指導各縣（市、區）對應專項應急指揮機構做好相關突發事件預防應對工作。

（四）加強應急預案演練工作

全市各級各部門要高度重視應急演練工作,深入開展應急演練活動，專項應急預案、部門應急預案、企事業單位應急預案每兩年至少演練一次，大型活動應急預案主辦部門應在活動舉辦之前要開展一次綜合性演練，鄉鎮、居委會、社區等基層的應急預案每兩年至少演練一次。

（五）熟練掌握預案內容，快速啟動應急響應

熟練掌握應急預案啟動程序是有效提高應急處置能力的重要標志。全市各級各部門要加緊學習應急預案，應急預案印發後30天，預案中確定的組織指揮機構應當組織召開成員單位全體會議，學習熟悉並掌握應急預案。突發事件發生後，事發單位應當立即按照應急預案要求進行先期處置，同時按規定的程序和時限立即上報，市主管部門（相關應急預案牽頭部門即指揮部辦公室）接到報告後，根據事態發展情況，適時啟動應急響應。特別是當遇到較大以上和暫時無法判明等級的突發事件時，市主管部門應當立即按照規定的程序啟動應急響應，以應急指揮部的名義及時組織預案相關部門（單位）實施緊急處置和應急救援，同時將有關情況上報市人民政府（應急）值班室。預案相關部門（單位）接到預案牽頭部門（單位）的指令後，應當按照應急預案所規定的職責立即啟動各自的行動方案，做好應急處置和應急救援工作。

⑥ 怎樣從政府監管體制方面加強對企業的管理

呵呵，首先，我的說，這不是個別企業的管理道德問題，而是整個社會文化環境建設及政府監管體系的建設問題。以下，我將分兩部份論述，舉證說明和提供解決方案。
一、問題說明
1、沃爾瑪事件前後，其信譽並沒有遭到實質性破壞，人流量仍然是同行中的佼佼者。想過原因嗎？簡單說，同行內，沒有誰比它做得更好。不用看所謂的抽檢數據，看看其人流量，隨便在街邊問問市民就知道了。這就表明，所有的超市都存在問題，具有普遍性。
2、國內各行各業均存在造假售假的問題，整個社會都存在信譽缺失，學術有造假，關乎人命的葯品也有造假，食品的造假已經太多了，就不一一例舉了。這些都說明，這不是個別企業的問題，這是整個社會的問題。
3、既然是整個社會的問題，必有其理由和誘因。個人認為，這個誘因是\\「逐利」，這個誘因並不是錯，而其根本原因是\\「逐利」的同時，缺少配套的文化建設和法制建設，導致文化缺失、信仰缺失、法律缺失和監管缺失。在此，不討論人性本惡還是本善，但\\「一致向錢看」的社會價值觀，已經使人們沒有道德底線，做事不管別人死活，純粹的追求利益最大化。這樣的事實不用辯駁，客觀存在。
4、發達國家和我國的對比，文化體系不同，道德價值觀體系也不同，這些就不比較，難分優劣。法律體系健全、政府監管嚴、政府責任追訴體制這三點是發達國家的優勢，這已是得到國家認同的，已承認我們仍有缺失和不足的地方，這也不必辯駁。
5、人是多樣的，我們不應天真的要求都是聖人，不能指望企業自身能有多高的道德和社會公益性，它的定性早就說清楚了，企業的存在就是為了盈利，就是經濟型組織。所以，我們需要的不是企業自身自發自覺，而是完善的法律體系和監管體系，配套的主流文化體系建設。
二、解決方案
問題根源講清楚了，方案對應的就出來了。
1、完善法律體系，對造假售假的企業嚴懲，對法人嚴懲，對主要責任人嚴懲，不給翻身的機會。
2、完善政府監管職能，對瀆職、玩忽職守等不負責任行為嚴懲，震懾他人，改變全員風氣。
3、文化建設，完善整個體系，樹立主流價值觀，扶正風氣。

總結，分析和說是簡單的，要切實做實，取得成效，很困難。大家共同努力吧！

⑦ 淺談如何加強分公司財務監管

一、集權控制
(一)總部制定分公司的財會制度
財務制度一直是公司進行內部調控的重要手段。在分公司的管理上，財務控制是重中之重。有很多公司就是因為在分公司的管理中進行過度的財務放權而漸漸對其失去了控制。財務控制是防止公司資產外流的主要手段。在財務制度上，分公司的財務制度一定要延續總部的財務制度，保證財務結構的完整性;作為總公司要充分了解分公司的經營活動、財務狀況及現金流動情況，以及監控分公司各項內控制度是否及時正確的執行，總部應制定分公司的財會制度，適時反映和監督分公司的經營管理情況。這些制度主要有：「分公司財會核算、管理辦法」、「費用報銷標准及管理制度」、「應收賬款管理辦法」、「合同管理制度」、「產品定價管理制度」等。如在實際工作發生制度中未明確的會計業務，分公司需及時與總部溝通，不得擅自處理。
(二)總部委派或聘任分公司會計人員
分公司財務人員由總公司直接委派和聘任，直接對總部財務負責人負責，工資，獎金和福利待遇由總部統一管理，並統一由總公司財務部對其進行考核。總部要對分公司的會計人員定期進行培訓和考核，保證分公司財務人員勝任工作，並適時進行輪換。作為分公司會計人員既要充分發揮會計的反映與監督職能，又要發揮會計的管理職能。總部委派會計的出發點是強化監督，是要保證會計活動的合法合規和會計資料的真實完整，但作為一種管理手段和方式，其核心就是服務，要寓監督於服務中。委派的會計人員是代表總部加強對分公司的財務管理，要以搞好分公司的經營、提高經濟效益為軸心，按國家財經法紀辦事，主動為單位服務，當好分公司經理的參謀，為其出謀劃策，提高分公司經營管理水平和經濟效益。
(三)加強資金管理實行收支兩條線的原則
資金是每一個駐外分公司經濟活動的動力資源和生存、發展的血液，分公司的銷售收款須存入專設的銀行賬戶中，此賬戶只收不付。所收貨款需及時轉入總部銀行賬戶。應實行收款銷售一體化的原則，堅持款貨兩清，杜絕先發貨後收款，確實有特殊情況須報經總公司批准同意。同時，應加強費用管理，對於占費用比重比較大的差旅費、辦公費等費用，更應嚴格把關。有關原始單據必須戳記清晰、事實清楚，經領導簽字後方能予以核銷。
分公司只負責支付小額、零星的經營費用。大額費用由總部支付，分公司支付的費用主要有：辦公費、運雜費、差旅費、交際應酬費等。總部支付的費用主要有：物資采購費、工資、廣告費、促銷費、租賃費、固定資產購置等。總部根據分公司的年度預算及分公司的月份用款計劃，按月向分公司撥付經營費用。分公司用於經營費用支出的存款賬戶，只能用於接受總公司撥款和經營費用支付，不得用於存入銷售貨款。
(四)在總公司之內要建立一套健全的財務信息
系統以計算機為支撐，分公司要向總公司提供財務周報、月報、年報，以便總部全面了解和控制經營情況。每周要向總公司報送：「銷售明細表(賒銷應單獨註明，單獨匯總)」、「貨款回收明細表」等。每月要向總部報送「月度會計報表」、「銀行存款余額調節表」、「經營費用明細表」、「存貨盤點表」、「應收賬款賬期分析表(含可能壞賬百分比及可能之壞賬)」、「銷售收入、經營費用最新預測表(滾動預算)」等。同時對主要問題和重要事項予以文字說明。根據各分公司每月傳遞的信息，總部財務應做出靈敏反映，不斷做出最新的財務預計，使預算成為滾動的，真正達到控制實際的作用。
(五)加強存貨管理
財務人員應該根據各類物資的實際庫存和正常儲備，結合當時的市場供求情況，制定出合理的庫存量，並定期對存貨進行清查，邊清查邊處理。對積壓的物資，要採取措施利用各種銷售手段盡快實現銷售。對殘缺的物資，要積極修復或回收，以便盤活資金、降低采購資金和儲備成本。
(六)加強價格管理
擴大產品銷售量、提高產品售價、爭取更大的利潤，是每一個駐外分公司的經營目標。但是，在價格管理上，財務人員不能一成不變。應根據存貨的周轉快慢、市場行情的變動情況等因素，協助領導做好價格的制定工作，對不同提貨類型的客戶實行不同的價格水平，從而使分公司形成合理的利潤空間。
(七)定期審計
對分公司是否正確執行各項規章制度以及所取得的經濟效益是否真實，要定期對分公司進行嚴格仔細的審計。在公司不斷擴張，分公司各項工作未完全步入正軌前，總部每季度要對各分公司的存貨管理、會計憑證，賬表、費用支出的控制、價格執行情況、貨款回收情況以及各項銷售制度的執行情況進行一次審計，提出審計報告，待分公司各項工作完全步入正軌後，可半年審計一次。
二、分權管理
分權管理主要是指按照管理會計中的責任會計制度，視每個分公司為一個獨立的責任中心，通過責任預算控制和考核達到財務管理目標。鑒於分公司的主要職責是：合理儲存貨物;擴大銷售收入;及時收回貨款;嚴格控制費用。其中銷售與費用是重點，可將此責任中心定義為「銷售及費用責任中心」。
(一)制定切實可達的銷售及費用責任預算
每個分公司(即銷售及費用責任中心)須編制責任預算，以這些預算為目標，衡量其績效。預算數額應依實際可達的水平予以設立，並需分公司經理認可，由總部平衡、批准。
(二)主要責任預算指標
主要責任預算指標有：分月、季的年度銷售預算存貨定額;存貨周轉天數應收賬款(賒賬)限額;應收賬款周轉天數分月、季的可控經營費用預算;銷售收入費用率。通過制定切實可達的上述指標，並根據實際經營情況，將有關預算指標換算成彈性的預算指標，與實際比較，基本可衡量出分公司的經營績效。
(三)責任預算指標考核
總部財務需按月對分公司的銷售及費用責任預算指標完成情況進行考核，對實際與預算的差異進行分析、調查，進而發現問題，找出原因，提出建議，報告給公司管理當局。責任預算不應一成不變，應於經濟情況、競爭程度、產品成本等發生大變化時，予以檢討、修正，使責任預算更有效地執行。責任預算的執行情況應與分公司人員的報酬掛鉤，體現激勵原則。
三、預算管理
總公司授權分公司管理其資產，對應的責任是通過經營資產實現利潤。因此總公司在財年預算前要向分公司協調確定利潤目標，以量化規范總公司對分公司權責利安排。分公司應據此編定銷售、生產、成本、費用、采購等業務年度和各月預算，並把各業務預算分級歸口落實到車間、班組直至個人，形成有效的分公司內部各級責權利體系。分公司再依據各業務預算編定資金預算和預計報表等財務預算，總公司可以據此掌握各分公司預計資產負債和損益狀況，進行資金的預算平衡和合理調度。
預算管理體系運做的核心是責權利體系，所以必須要保證每一個層次責權利安排的有效。在分公司層面，是總公司檢查並考核其年度經營目標，通過合理的人事和薪酬制度，激勵和約束分公司總體經營;在分公司車間層面，是分公司檢查並考核其成本控制、費用支出、材料耗用、設備管理等日常財務目標，同時也要對車間層面制定和預算權責相匹配的勞動人事制度和激勵、約束機制;依次向下，對於必要的預算控制項目，要落實到相關的個人。
四、審計控制
不論是集權控制還是分權控制都應建立對分公司的財務審計制度，形成對分公司的審計控制。對分公司的審計控制應包括會計審計和和預算審計兩個方面。會計審計主要檢查會計核算和控制體系，主要是對分公司會計核算體系的合理性、內部控制制度的完備性和有效性、會計報表的真實性等進行審計，是針對會計系統的審計。預算審計是對分公司預算編制匯總體系的合理性、核算統計系統的完備性、預算執行和考核體系的有效性進行的檢查和評估，是一種管理性審計。
五、提高財務人員綜合素質
有一套行之有效的制度必須由具備相應業務能力和較高職業道德的人去認真實施，否則，即便是設計最完美的控制制度亦無法發揮作用。提高財務人員的綜合素質，應從以下幾個方面加以努力：
(一)具備較高的業務技術水平
不懂財務知識而想做好分公司的財務管理工作是絕對不可能的。所以，財務人員應該加強自身修養，在會計法律、稅收法律、經濟法律、計算機知識、外語等方面苦下功夫，不斷地充實自己、增加知識、增長才幹，這樣才能適應復雜經濟活動的要求，搞好分公司的財務管理工作。
(二)具有較高的職業道德水平
堅持原則，嚴格執行財務制度，是對財務人員的基本要求。在實際工作中，財務人員必須遵守職業道德，秉公辦事，求實認真，不謀私利。在采購物資、銷售產品、納稅、內部報銷等方面，必須按程序、按原則辦理，不能越軌，也不給任何人以特殊的權利。只有這樣，才能保證公司的利益不受損失。
(三)具備較高的公關能力
分公司的財務、稅收管理工作的好壞，與當地的財政、稅收、審計等有關部門有很大的關系。分公司的財務人員應多與他們進行溝通，經常聽取他們的意見，接受他們的指導和監督，這樣才能更好地規范分公司的運作，減少財務風險，獲取更大的經濟效益。

⑧ 如何加強國有企業管理和監督

（一）改進國有企業運行機制，變絕對集權為合理分權 按照黨中央規劃，今後國有企業改革的總體方向是，根據國有企業的特點和建立現代企業制度的要求，建立合理的產權結構和嚴格的法人治理結構，改變國有企業的單一產權結構，實現投資主體多元化，優化國有企業產權結構。並在此基礎上，盡快建立起完整規范的法人治理結構，完善監督制衡機制，不斷提高企業的治理效率。從這個發展方向看，今後國有企業監督機制的完善必須把握好以下的環節：一是切實發揮股東大會權能。股東大會的構成應當保質保量，既能體現股東意志，又能確保有效行使監督的權力。二是優化董事會結構。確保既要有內部董事，又要有一定數量的外部董事，以強化董事會的效能。外部董事主要由國有資產代表、法人持股機構代表和有關專家組成。建立獨立董事制度，保證董事獨立發揮作用。三是選好總經理。總經理是處在執行層的權力最高峰，握有直接經營管理權，在企業決策和經營管理中起關鍵作用，其職業道德和職業能力如何，關繫到企業的興衰成敗。國有企業選聘總經理，要注意堅持黨管幹部的原則與董事會依法用人結合，堅持德才兼備，同時引入市場競爭機制，不斷拓寬選人渠道。四是進一步強化監事會職能。
（二）改進國有企業黨內監督，充分發揮企業黨組織的政治核心作用和監督保障作用
黨在國有企業中的地位不能弱化，要健全和落實國有企業黨組織參與重大決策的制度，使企業黨組織切實做到保證黨的路線、方針、政策在企業的貫徹實施，防止、減少企業決策失誤，避免國有資產流失的作用。在企業內部，特別要認真執行「集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定」的黨委內部議事和決策的民主集中制度。凡屬企業重大決策、重要幹部任免、重要項目安排和大額資金的使用，都要集體研究決定，企業員工都要有相應的知情權、審議權，不準個人或少數人說了算。同時，還要制定出企業管理層向黨組織報告個人重大事項的制度和定期召開企業領導人民主生活會的制度，通過以上種種黨內監督措施的實施，使企業管理層隨時臵於黨組織的有效監督和管理之中。
（三）改進國有企業監督環境，鼓勵職代會、職能部門等參與企業監督管理的積極性
要加強職工民主監督，建立職代會民主評議企業領導人員的制度，並把民主評議的情況作為對企業領導人員任免獎懲的重要依據。要大力推進廠務公開，切實維護職工群眾參與民主決策、民主管理、民主監督的政治權利，並以此為突破口進一步建立和完善職工代表大會制度，充分發揮其民主監督的作用，使職工真正當家作主，在企業改革和發展中充分發揮出主人翁的作用。 同時，要盡可能提高企業人事、財務、經營、審計方面等職能部門參與監督的積極性，形成監督合力和相互制衡作用。
（四）建立企業內控機制，發揮企業自我調控機制的作用 一是充分發揮內部審計的職能。當前，我國國有企業內部審計機構的設臵多在企業內部，並直接對企業管理層負責。這一制度安排，往往導致內部審計人員獨立性的喪失，使內部審計范圍難以觸及管理高層的決策，難以做出客觀的職業判斷。因此，必須改變內部審計機構向企業經營者負責的局面，今後可以通過向董事會下設審計委員會，來加強對企業管理層的監督。只有這樣，內部審計的作用才能得到充分發揮，才能滿足現代企業制度的要求。
二是完善企業經營業績考核制度和決策失誤追究制度，實行企業領導人員任期經濟責任審計制度。通過經營業績來約束經營者，可以使企業的監督方式變為經營者比較容易接受的考核形式，認真執行將對國有企業領導人員有很大的警示作用和約束作用。但目前看來，已建立的國有企業經營業績考核制度有待完善，決策失誤追究制度還有待建立，國有企業領導人員任期經濟責任審計需要進一步貫徹落實。因此，必須加快這些方面的建設步伐，促進企業的持續健康發展。
(五)整合監督資源，形成溝通機制，形成監督合力，確保監督到位。
目前，國有企業的監督主體較多，自成體系，因側重點不同，各自為陣，沒有形成相互溝通、資源共享的機制，監督力量分散，形成不了有效地監督。因此，有必要在國有企業內部建立各種監督資源協商、溝通的機制。具體操作辦法是，在黨委或監事會主持下（或成立企業監督委員會），定期召開各監督主體會議，互通情況，交流動向，對存在的問題形成綜合監督報告，由黨委或監事會向有關領導或部門反饋，限時整改，並將整改情況書面向黨委或監事會報告，並通報各監督主體，形成監督閉環。

⑨ 如何在監管中加強企業落實主體責

企業是社會生產經營活動的基本單元，是安全生產責任主體。落實企業安全生產主體責任是企業做好安全生產工作的出發點和落腳點。筆者結合自身工作的具體情況，就企業如何落實安全生產主體責任，確保安全生產，談一些粗淺的意見。
1、牢固樹立安全發展理念，充分認識企業落實安全生產主體責任的重要意義
安全生產關系人民群眾生命與財產安全，關系我國經濟發展和社會和諧穩定大局，關系企業生存和發展。
（1）落實企業安全生產主體責任是安全生產實踐經驗的科學總結。近年來，企業深入貫徹落實科學發展觀，按照黨中央、國務院、省委省政府的決策部署，大力推進安全發展，落實企業安全生產主體責任，安全生產工作取得了積極進展和顯著成效；各類事故總量和傷亡人數持續下降，重特大事故不斷減少，安全生產狀況得到明顯改善，安全生產形勢持續好轉。實踐證明，堅持安全發展不動搖，切實落實企業安全生產主體責任，是新時期安全生產發展客觀規律的必然要求，是保障從業人員人身和財產安全的必然選擇。
（2）落實企業安全生產主體責任是解決安全生產問題的根本途徑。我國處在社會主義市場經濟初級階段，安全基礎比較薄弱，在工業化、城鎮化大生產過程中，安全管理滯後，安全生產事故頻發，重大以上事故未能得到有效遏制，非法違法生產經營行為屢禁不止，安全責任不落實，防範和監管不到位等長期積累的深層次的社會問題突出。如何解決安全生產工作中這些深層次的問題，並應對不斷出現的新情況、新問題，根本出路在於堅持安全發展不動搖，落實企業主體責任，把安全責任作為企業生存與發展的基本標准，必須做到安全責任不落實不生產，實現企業安全與發展的有機統一。
（3）落實企業安全生產主體責任是我國經濟發展社會進步、全面建成小康社會的必然要求。隨著我國經濟發展和社會進步，人民群眾對安全文明生產的期待不斷提高，廣大從業人員對企業改善勞動生產條件，保障職工安全健康權益等方面的提出了更高要求。為實現安全發展，這就要求企業必須始終把安全生產擺在企業發展重中之重的位置，堅持安全發展，把安全生產作為企業生存發展的前提和基礎，落實企業安全主體責任，使企業發展切實建立在安全保障的基礎上，使從業人員人身安全和身體健康得到切實保障，確保從業人員真正感受到經濟發展社會進步帶來的安全感、幸福感。
2、落實企業安全生產主體責任，實現安全發展。
（1）落實安全生產主體責任制，切實抓好企業安全生產第一責任人責任落實。企業安全生產主體責任主要體現在企業負責人或實際控制人的責任落實。在企業責任主體中，企業負責人或實際控制人至關重要，因為法律賦予其生產經營決策權，是企業安全生產第一責任人。企業負責人或實際控制人的業務素質和政治素質，直接關繫到安全生產法律法規在企業的貫徹落實，直接關繫到企業安全生產主體責任的落實，直接關繫到企業安全發展。「打鐵還得本身硬」，作為企業安全生產第一責任人，一是必須具有德才兼備和強烈的安全意識，真正成為企業學法的表率，守法的楷模，普法的使者，護法的衛士。二是必須具有大局意識，在思想上充分認識到抓好安全生產事關經濟發展和社會和諧穩定大局，把抓安全作為一項政治任務去認識和落實。三是必須具有誠信意識，誠信是人立身之本，也是企業立企之法寶，公開向社會承諾，把抓好安全生產作為誠信立企的法寶，貫穿於生產經營全過程。四是必須具有強烈的責任意識，強烈的使命感，在安全生產過程中應依法履職盡責，按照法律法規要求，結合本單位實際，確保各項安全措施落實，提高安全生產管理水平。五是必須具有創新意識，在我國工業化、城鎮化大發展過程中，安全生產工作必然會遇到一些新的情況、新的問題。因此，企業負責人或實際控制人要善於調查研究，集思廣議，學習借鑒，創新思維方式和管理方法，進行科學決策。
切實抓好企業負責人或實際控制人責任落實，是落實企業安全生產主體責任的關鍵。依法建立企業負責人、實際控制人安全責任制，是落實企業安全生產主體責任的根本保障；強化企業負責人或實際控制人責任意識，推動現代企業法制化的自我約束、自我管理、自我規范的安全生產機制，確保企業安全生產主體責任落實。企業負責人或實際控制人要把安全生產作為第一要務來抓，是保障各項經營活動的基礎，抓安全就是保效益促發展，應當把企業經營發展建立在安全保障的基礎上；要把安全工作始終貫穿於生產經營全過程，常抓不懈。應依法建立各級崗位安全責任制，切實落實黨政領導幹部現場帶班制度和安全檢查制度，強化對生產現場安全監管；應依法制定、不斷完善適應安全發展的安全生產規章制度和操作規程，及獎懲條例，強化安全責任制考核；把安全生產工作的關口前移，重心下沉，重點強化一線生產班組安全建設，是預防安全事故的關鍵；依法強化安全技術管理機構的職能，根據安全生產實際需要，選配具有強烈責任意識的安全技術人員，並賦予其依法現場查處非法違法、違章違紀行為的許可權，切實落實企業的安全技術管理機構的職能；強化企業主要技術負責人技術決策和指揮權；加快安全生產技術研發，新技術、新設備，新工藝推廣應用；在企業年度財務預算中依法列支所需的安全生產資金，並確保有效投入。
（2）加強安全宣傳教育培訓。意識決定行為，教育必須先行。以人為本，夯實安全教育之基礎，築牢從業人員的安全意識，是落實企業安全生產主體責任之基。在我國經濟快速發展的過程中，各類新生企業劇增帶來大量從業人員，安全教育滯後，一些企業負責人或實際控制人、從業人員的安全生產意識薄弱，切實抓好安全教育培訓這個基礎，是企業築牢安全生產主體責任的必經之路。企業必須投入必要的安全宣傳教育經費，深入宣傳安全生產法律法規、強化從業人員法律法規、安全技術教育培訓，把安全教育培訓考核作為從業人員上崗的強制標准，強化從業人員安全生產的法規意識、安全防範意識。企業必須做到從業人員未經安全教育培訓或經安全教育培訓考核不合格不準上崗；企業負責人或實際控制人、安全生產管理人員和特殊工種要經過嚴格職業資格培訓後，持證上崗。並應建立完善的安全教育培訓考核考評制度和用人長效激勵機制，對考核不合格者進行再培訓或調離崗位或解聘，嚴把安全用人關；全面開展以崗位達標、專業達標和企業達標為內容的安全生產標准化建設活動，促進企業安全生產主體責任落實。 （3）嚴格執行安全檢查制度，及時消除各類事故隱患。企業應認真落實「三級」安全檢查制度，重點加強對生產現場監督檢查和查處力度，杜絕違章指揮、違規作業、違反勞動紀律的「三違」行為和超能力、超強度、超定員「三超」組織生產，強化對「三違」、「三超」行為的懲戒力度，確保勞動紀律、法律、法規的嚴肅性，是落實企業安全生產主體責任重要保障。強化建設項目安全管理，嚴格落實審批、監管責任制；強化企業建設工程項目 「三同時」制度，應經常開展安全隱患排查治理工作，切實做到整改措施、責任、資金、時限和預案「五到位」；建立安全隱患整改效果評價制度，確保整改及時到位。建立嚴明的獎懲制度，與員工的聘用、評優、進升、經濟等掛鉤；建立廣泛地監督舉報各類安全隱患制度，對舉報者予以獎勵，對違法違規者予以懲戒，以促進企業安全生產主體責任的落實。
（4）建立預警機制，制定應急預案。人類自從生產起，安全生產事故都有其一定的發展客觀規律。企業應建立健全安全生產動態監控及預警體系，及時進行風險分析、評估，對事故徵兆預警，對重大危險源和重大隱患實施有效地防範和應急處置措施。結合企業安全生產特點，制定事故應急救援預案，配備安全生產所需的應急救援設備、器材、用品，保證應急演練和應急救援的需要；組織從業人員進行定期應急預案演練，並賦予企業生產現場帶班人員、班組長和調度人員在遇到險情時第一時間下達停產撤離命令的直接決策權和指揮權，使從業人員在遇到險情時，懂得避險、報警、救援，使企業安全風險預警、事故隱患防範、事故應急救援得到落實，確保企業防範風險的主體責任落實。
（5）依法繳納工傷保險，保障從業人員權益。安全是相對的，企業保障從業人員的人身安全健康是落實安全生產主體責任之根本。企業必須認真貫徹執行《安全生產法》、《勞動法》、《職業病防治》、《工傷保險條例》等有關法律法規，執行勞動安全衛生標准，預防職業病和工傷事故發生，避免和減少人員傷亡事故發生。企業依法為從業人員繳納社會工傷保險，切實保障從業人員合法權益，是落實企業安全生產主體責任的重要保障；特別是高危行業，企業必須依法為從業人員繳納人身意外保險，建立健全企業安全衛生保障體系，是保障從業人員權益的根本保障。
（6）建立企業安全責任考核問責和安全信息化系統。安全責任制考核、問責與安全信息化是增強從業人員安全生產責任意識，提升企業落實安全生產主體責任的重要舉措。建立科學的考核體系和安全信息化管理系統，作為企業對從業人員的准入、聘用、解聘、獎懲的重要依據。強化從業人員安全責任意識，實施嚴格的安全用人機制，是落實企業安全生產主體責任的重要保障。