稅收監管

❶ 稅收征管的要求

稅務征管的一般程序包括稅務登記，賬簿和憑證管理，發票管理，納稅申報，稅款徵收，稅務檢查等環節。稅收征管法對稅務機關和納稅人在各環節的權利，義務進行了規范，並明確了不履行義務的行政或法律責任。1.稅務登記。稅務登記是納稅人在開業，歇業前以及生產經營期間發生變動時，就其生產經營的有關情況向所在地稅務機關辦理書面登記的一種制度。稅務登記是稅收征管的首要環節，具有應稅收入，應稅財產或應稅行為的各類納稅人，都應依法辦理稅務登記。一.稅務登記辦理要求及適用范圍1.開業登記。從事生產經營的納稅人，在領取營業執照之後的30天內，持相關證件和資料，向稅務機關申報辦理設立登記，稅務機關自收到申請之日起，在30天內審核並發給稅務登記證件。2.變更登記。納稅人稅務登記內容發生變化的，在工商行政管理機關辦理變更登記後的30天內，持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。3.停復業登記。定期定額徵收方式的納稅人在營業執照核準的經營期限內需要量停業或復業的。向稅務機關提出申請，經稅務機關審核後進行停業或復業稅務登記。納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律，行政法規和規定申報繳納稅款。停業期滿不能及時恢復生產經營的，應提前向稅務機關提出延長停業登記申請，否則稅務機關視為已復業進行征稅和管理。4.注銷登記。納稅人發生解散，破產，撤銷以及其他情形，需要依法終止納稅義務的，納稅人應當在向工商行政管理機關申請辦理注銷之前，向稅務機關申報辦理注銷登記。納稅人需要向稅務機關提交相關證件和資料，結清應納稅款，多退（免）稅款，滯納金，繳銷發票，稅務登記證和其他稅務證件，經稅務機關核准後，辦理注銷稅務登記手續。5.報驗登記。從事生產，經營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產，經營活動時，應當向營業地稅務機關申請報驗登記。二，稅務登記證管理1.定期換證制度。稅務機關實行稅務登記證定期換證制度，一般3年1次。2.年檢制度。稅務機關實行稅務登記證年檢制度，一般1年1次。3.國，地稅局聯合辦理稅務登記制。稅務機關積極推行國稅局，地稅局聯合辦理稅務登記制度。4.部門配合制度。稅收征管法規定工商行政管理機關應當將辦理登記注冊，核發營業執照情況，定期向稅務部門通報，銀行或其他金融機構應在從事生產，經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，並為稅務部門依法查詢納稅人開戶情況予以協助。5.遺失補辦制。納稅人，扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應在規定期限內按程序向主管稅務機關申請補辦稅務登記證件。三，違法處理納稅人未按規定辦理，使用登記證，納稅人的開戶銀行和其他金融機構未按稅收征管法的規定在從事生產經營的納稅人賬戶中登錄稅務登記證號碼，或者未按規定在稅務登記證中登錄納稅人賬號的，由稅務機關責令限期改正，並視情節給予相應罰款等行政處罰。

❷ 如何加強高收入人群稅收監管

崔永元怒懟范冰冰一事持續發酵。除了「手機」電影、「崔永元」「范冰冰」這些吃瓜群眾關注的字眼，明星通過「一陰一陽大小合同」獲取天價報酬，卻又公然偷稅漏稅的問題也隨之浮出水面，引發輿論廣泛關注。

以大數據為基礎的風險導向型稅收征管系統，其核心在於「信息」，這也是信息化促進稅收征管現代化的必由之路，全面高效地抓住和利用相關涉稅信息是稅收管理的關鍵，有利於破解稅收征納雙方信息不對稱難題，提高稅法遵從度和稅收徵收率，是全面提高稅收征管工作水平的必然選擇。

翟繼光也建議，將各種收入信息和財產信息匯總至稅務機關的手中，如銀行交易記錄、股票交易信息、不動產登記信息、機動車登記信息等。

內容來源：鳳凰網

❸ 稅收征管法對逃稅的處罰

逃稅是刑法上的概念，全稱是逃避繳納稅款（罪）。這個罪名是從偷稅罪修改過來的。目前稅收征管法正在醞釀修改，與刑法銜接。但是在法律修改完成之前，仍然稱之為偷稅。

中華人民共和國稅收徵收管理法
第六十三條納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

❹ 如何加強稅收征管

(一)完善有關稅收征管的法律、法規。深化征管改革的核心是依法治稅，稅務機關嚴格執法，納稅人依法履行納稅義務，國家稅務總局應深入基層了解稅收征管流程，制定一套科學的、統一完善的現代化征管模式，使全國稅務機關的徵收管理有一個統一的模式，這樣才能真正做到依法治稅，才能使各地稅務機關的稅收征管有一個統一的規章和方法，較小程度的減小各地征管的隨意性，保護納稅人的合法權益，充分體現公平、法制的原則。
(二)強化稅務稽查。在稅務徵收管理中稽查是重點，應充實稽查隊伍，建立發票稽核制度，稅務稽查有利於保證稅收收入，公平稅負，同時，也有利於促進改善經營管理。稅務稽查已不僅僅是單一的查處偷稅、抗稅案件的單純概念，而是對納稅人從登記、申報、繳稅到查處企業和個人偷、抗、騙，避稅及發票管理等集於一身的全方位、全稅種的稅務檢查，為納稅申報提高有力的監督保證。
(三)加強納稅人戶籍資料的管理。做到家底清、管戶明，樹立稅收征管質量意識和行政執法規范意識，建立和完善納稅人「戶籍冊」，對各種類型的納稅人從開業、變更、注銷、失蹤、驗證、換證等均有表、證、單、書按業務流程進行規范管理。
(四)牢固樹立組織收入與征管執法同等重要的思想意識，樹立加強稅收征，是提高組織收入的基礎和保證，稅務幹部素質的提高是增強稅收管理的動力，不但要抓好收入質量，也要抓好管理范圍內的其他質量，才能提高整個徵收管理質量。
(五)強化征管質量的考核機制，使考核機制真正落實到位，實行層層責任追究制，怎樣追究，不追究怎麼辦，都要有明確的細化量分標准。
(六)建立稅務機關和社會中介組織相結合的服務體系，要使所有納稅人都依法自行申報納稅，就必須使其具備自行申報的能力，而這種能力的具備離不開良好的稅務專業服務，應建立稅法公告制度、設立納稅服務場所，以集中公開的形式為納稅人提供稅前、稅中、稅後全方位服務，實行「銀稅一體化」，建立多功能辦稅服務廳。建立和完善稅務中介組織，即稅務代理，這是稅務專業服務的必要補充。
(七)利用網路高速、簡明的特點，稅務機關在把專用發票納入「金稅工程」管理的同時，也應將涉及增值稅普通發票的使用和抵扣問題納入重要的管理中來，制定完善的規章來減少普通發票抵扣的漏洞，推廣計算機網路化信息化。在稅收征管上建立計算機管理系統成為稅務管理現代化的重要方法，是有效提高征管質量與深化改革的物質保證，發揮計算機在稅收征管中的作用，運用現代化手段進行稅收征管，可以節省大量人力、物力和財力提高工作效率，使復雜的申報、檢查、稽查迅速完成。另一方面，通過計算機聯網可以隨時了解納稅人的各項納稅資料，判斷申報的真實性，堵塞和控制增值稅專用發票虛開、代開等手段偷稅違法犯罪，一旦發現問題便能立即採取相應措施。
(八)加強稅務隊伍建設。要建立和健全乾部的崗位責任制，做到職責分明，切實可行，同時加強幹部業務技能的考試和培訓，要鼓勵自學、分期實行培訓制度，練就稅務專業知識人才，不斷提高稅務人員的業務素質，適當地開展各項業務技能競賽活動，全面提高稅務人員的業務素質，真正使稅務幹部下戶能征管、上機能操作、稽查會查賬的專業人才。同時也應加強幹部隊伍的思想作風建設，增強全心全意為人民服務的意識。培養良好的職業道德，提高服務質量和征管水平，使幹部隊伍不僅在業務技能上過硬，在思想作風上過硬，而且有一個好的思想作風，練就稅務專業較全面的新型人才。
(九)加強稅法宣傳，增強納稅意識。要提高稅法宣傳重要性的認識，增強人們的法制觀念，把稅法作為普法教育的內容，切實抓好，依靠社會的力量多渠道多環節、多層次開展稅法宣傳教育，擴大稅法宣傳的深度和廣度，為稅收工作創造一個良好的社會環境。

❺ 什麼是稅收監管

稅收監督
稅收監督是稅務部門在日常征管工作中，對納稅人的生產經營和納稅情況進行的監察和督促。稅務部門通過日常征管工作，使稅收介入社會經濟的各個方面，深入企業生產、銷售、財務、成本核算、利潤計算和留利分配等各個環節，了解企業生產經營管理中存在的薄弱環節，以及依法納稅、遵章守法等方面的問題，促使企業健全各項管理制度，改善經營管理，加強經濟核算，不斷提高經濟效益。同時堵塞各種稅收漏洞，糾正和查處違法違章行為，並配合公安、工商、海關等部門打擊經濟領域里的違法犯罪活動。

❻ 稅收征管法規定的稅收徵收管理機關是什麼

中華人民共和國稅收徵收管理法 第十四條 本法所稱稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按照國務院規定設立的並向社會公告的稅務機構。

中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則 第九條 稅收征管法第十四條所稱按照國務院規定設立的並向社會公告的稅務機構，是指省以下稅務局的稽查局。稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。

❼ 稅收征管存在的問題

國家審計署昨天發布了今年的第四號審計結果公報，公布了788戶企業稅收征管情況審計調查結果。結果顯示：稅收征管中存在四大問題，部分重點稅源大戶稅收嚴重流失。

這次審計調查的788戶企業，大都是財務制度比較健全、管理相對較好的重點稅源大戶。但調查發現，788戶企業2002年少繳稅款133.85億元；2003年1至9月少繳稅款118.94億元。據了解，審計署已向國務院提交了報告。國家稅務總局也已下發整改通知，要求糾正問題，並對違規企業進行專項稽查。

四大問題

稅務部門為計劃把稅源留企業

一些稅務部門為了完成上級下達的年度稅收計劃，或迫於地方政府的壓力，人為控制稅收入庫進度，將稅源留在企業。此次審查的788戶企業中有364戶存在此類問題。

地方政府越權減免企業稅務

地方政府幹預稅收政策執行情況仍然存在。在調查的35個地、市中有19個地、市存在地方政府幹預稅收政策執行以及越權減免稅問題。受調查企業中有46戶享受地方政府越權批準的各類減免稅政策。

企業會計核算和納稅申報不實

企業會計核算和納稅申報不實，導致稅收嚴重流失。這次審計調查發現，2002年至2003年9月，788戶企業中有100戶存在核算、申報不實以及騙取稅收優惠等問題，少繳稅款14.25億元。

稅務部門擅自擴大優惠政策范圍

稅務部門擅自擴大優惠政策執行范圍，或變通政策違規批准減免稅，對企業納稅申報審核不嚴，造成稅收大量流失。受調查企業中有169戶因稅務部門征管不力，導致稅收流失27.6億元。

❽ 稅收征管法管哪些稅

中華人民共和國稅收徵收管理法（新征管法）
第九十條 耕地佔用稅、契稅、農業稅、牧業稅徵收管理的具體辦法，由國務院另行制定。
關稅及海關代征稅收的徵收管理，依照法律、行政法規的有關規定執行。

❾ 如何理解稅收征管法上「因稅務機關的責任」

《稅收征管法》第五十二條規定：「因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳內或者少繳稅容款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金」。《稅收征管法實施細則》第八十條對什麼是稅務機關的責任作了進一步明確：「稅收征管法第五十二條所稱稅務機關的責任，是指稅務機關適用稅收法律、行政法規不當或者執法行為違法」。