審計監察制度

1. 商場審計監察月度工作總結

上半年以來，我公司按照省局（公司）內部專賣管理監督工作部署，深入貫徹落實《安徽省煙草專賣局關於印發行業內部專賣管理監督工作職責、制度和考核辦法的通知》，進一步健全公司內部專賣管理監督工作制度，強化長效機制建設，重點加強了內管人員學習、隊伍建設、流程梳理、日常監管工作。按照《****內部專賣管理辦法》的要求開展工作，現將內部專賣管理監督工作匯報如下：

一、加強宣傳學習，牢固樹立內管工作常抓不懈的思想

今年上半年，公司以國家局重點抽查為契機，加強宣傳教育，重點學習了《煙草專賣許可證管理辦法》，《安徽省煙草專賣局關於進一步加強全省內部專賣管理監督工作的意見》（皖煙專〔2009〕142號）文件。通過學習，幹部職工對煙草專賣相關法律法規的掌握更加全面，對內部專賣管理工作的重要性和長期性有了更深刻的認識。公司董事長劉燕林和分管副總於新生一再要求全體員工必須長期且不間斷地學習煙草專賣法律法規及行業規定，牢固樹立內管工作常抓不懈的思想，要求從日常工作做起，從點點滴滴做起，從內部專賣工作的切入點抓起，使公司內部專賣管理工作提高到一個新的水平。

二、內部監管機構設置、人員配備情況

根據國家局、省局相關規定建立了公司內部專賣管理監督工作制度、工作流程、監管工作考核等工作機制，明確了內部監管部門、崗位工作職責。

公司於2009年設立內部專賣管理監督辦公室，兼職內管人員2人。按照省局要求今年內管辦新增專職內管人員1人，並配備了必要的辦公設備。

業務部設開具准運證人員2人，配備電腦、列印機、掃描儀等辦公設備。

物流部設煙葉收發存專職統計員1人；內部監管1人，負責外租庫煙葉收發存監管工作。

針對內部監管教育培訓不足的問題，為加強內管人員的教育培訓，公司制定了《內部專賣管理宣傳教育培訓制度》和2009年培訓計劃。

三、監管檢查開展情況

上半年內管辦根據****《內部專賣管理辦法》對業務、物流、生產經營數據及專賣管理的自查工作進行了認真、細致的檢查，主要檢查以下幾個方面的內容：（1）合同執行情況；（2）原煙收調存情況；（3）生產加工及移庫情況；（4）片煙副產品收發存情況；（5）准運證開具情況；（6）廢棄煙葉移交與處置情況：

（一）合同執行情況

原網上反映合同量為561100擔。增加202500擔，變更減少合同135320擔，本年度網上合同數共計628280擔。

合同累計執行622117.2擔，占總合同量的99.02%，其中：在07年下半年執行382961擔，08年1—5月份執行239156.2擔，合同剩餘量6162.8擔。

（二）原煙收調存情況

上年庫存原煙115933擔，累計調進原煙239156.2擔，累計移入生產部原煙355089.2擔（毛重）、345947.16擔（凈重）；六月份無原煙調進，庫存為零。

（三）生產加工移庫情況

****自5月12日停產至今，上半年生產部加工片煙累計233189.28擔。加工副產品累計81974.9擔。生產部加工片煙、副產品全部移交物流部，數字移交核實相符，生產部庫存為零。

（四）片煙、副產品收、發、存情況

物流部上年庫存片煙87325.02擔，累計收生產部移交233189.28擔，累計發出268659.22擔，庫存51855.08擔。

副產品上年庫存95562.6擔，累計收生產部移交81974.9擔，累計發出118577.3138擔，（其中包括1月份移交中煙公司的報廢煙梗4898.6擔，移交報廢倉庫24998.5138擔，發煙廠88680.2擔），庫存58960.1862擔。

（五）准運證開具情況

上半年累計發煙廠辦理成品片煙准運證268659.22擔，累計開具片煙有效准運證783份。

上半年累計發煙廠辦理副產品准運證88679.9擔，累計開具副產品准運證270份。

5月份發由蚌埠市公司調入本廠進行挑揀後不符合中煙公司要求的原煙退回給蚌埠市公司260.52擔．按要求辦理了一份退貨移庫准運證．

自查發現6月27日辦理滁州煙廠副產品准運證車號為皖C09239，准運證號34020327，產地湖南煙末實發47.5擔，因筆誤調撥單及准運證辦理成47.2擔，少辦理0.3擔，已寫出整改說明交縣煙草專賣局。其餘經自查核對均與物流部和渦陽縣煙草專賣局辦理准運證數字一致。

（六）廢棄煙葉移交與處置情況

上年庫存報廢煙1622.386擔，累計收45337.0278擔，累計移交亳州市煙草專賣局霉變煙葉2079.8擔，移交給亳州市煙葉經理部、煙葉倉庫報廢煙梗15507.4擔，上半年1-6月份共焚燒霉變煙2135.934擔、垃圾煙436.066擔、霉煙梗14406擔、合計16978擔。移交給蚌埠市公司260.52擔，期末庫存報廢煙12133.6938擔。五月份市局批復焚燒報廢煙葉2298.18擔，報廢煙梗7599.7138擔，合計9897.8938擔，暫未執行；六月份市局批復報廢煙梗2235.8擔，暫未執行。

四、落實專賣駐廠監督和紀檢監察機構定點聯系制度

（一）根據省局內部監管規定及****《內部專賣管理辦法》規定。內管辦與市局駐廠人員每月開展日常監督檢查，發現問題及時解決。

（二）****與市局駐廠員每月9號定期召開專賣聯席會議，雙方通報自查及監管情況，共同商討存在問題，拿出解決問題的辦法。

（三）積極配合專賣派員駐廠監督制度和紀檢監察機構定點聯系制度的落實，定期匯報工作動態，自覺接受監督。

五、存在問題整改情況

（一）針對煙葉收調存程序不夠完善的問題，要求物流部門進一步完善了《煙葉、副產品、報廢料出入庫管理規定》，重點規范了原煙接收，煙葉保管，投烤，片煙副產品發運和外租庫管理等工作流程。

（二）為加強庫存煙葉管理，組織物流、財務、審計等部門人員對廠區內及外租庫片煙、副產品、報廢煙和紙箱進行全面清倉盤點工作。

（三）為加強外租庫管理，物流部門設專人負責對外租庫煙葉收調存情況進行監督，加強了對煙葉出入、檢查及登記工作。有效的保證了外租庫的商品安全。

六、下步工作打算

通過去年國家局和省局（公司）對我公司的檢查和今年上半年的工作來看，公司的內部專賣管理工作逐步理順、規范。但是，內部專賣管理監督是一項長期工作，在今後的工作中，我們將重點做好以下幾方面工作：

（一）進一步加強清倉盤庫工作

制定盤庫方案，每季度組織盤庫小組對片煙、副產品、報廢煙及包裝物等進行盤庫清點，做到賬實相符，進一步完善內部監管制度。

（二）進一步完善內部專賣管理辦法和工作流程，以章治企。加強硬體和軟體的基礎設施建設，盡快建立專賣管理信息系統平台，制訂操作細則，梳理工作流程。

（三）為加強內管人員的教育培訓，按照公司《內部專賣管理宣傳教育培訓制度》要求，組織學習《煙草專賣法及實施條例》和省局（公司）、國家局內部專賣管理相關文件。

（四）加大內部監督檢查力度，完善內部監管措施，從嚴治企。對於生產經營不規范行為下發整改通知書，實行定期檢查督辦，納入公司績效考核。通過有序的管理，增加管理透明度，做到經營合法、規范，使企業持續、平穩、健康發展。
摘自網路 僅供參考

2. 我國行政監督體制是怎樣的

行政監督有狹義和廣義之分。狹義的行政監督是指行政機關內部上下級之間，以及專設的行政監察、審計機關對行政機關及其公務人員的監督。廣義的行政監督泛指執政黨、國家權利機關、司法機關和人民群眾等多種社會力量對國家行政機關及其公務人員的監督。
我國行政監督體制：
一、執政黨
黨對國家行政管理工作的領導和監督的方式有五個方面：一是通過制定正確的路線、方針、政策來實現黨對國家行政管理工作的領導和監督；二是通過黨的各級組織對各級政府及其部門具體實施黨的路線、方針、政策和國家的法律、法令的過程實行監督；三是通過推薦優秀黨員幹部擔任政府重要職務來實現黨對政府工作的領導和監督；四是通過宣傳教育和思想政治工作等手段來實現黨對政府公職人員的領導和監督；五是通過黨的各級紀律檢查委員會審查和處理黨員領導幹部違反黨紀政紀的行為實行監督。
二、權力機關
國權力機關監督政府的方式和內容主要有以下九個方面：聽取和審議政府工作報告；審查和批准國民經濟計劃和財政預算、決算；審查政府的法規、決定和命令；質詢和詢問；視察和檢查；提出建議、批評和意見；受理申訴和檢舉；罷黜職務。
三、司法監督
司法監督包括：人民檢察院的監督、審判機關的監督兩類。檢察院對國家行政機關和國家公務人員實行監督的范圍是：法紀檢查；經濟檢查；偵查監督。審判機關監督的方式和種類有：通過憲法訴訟進行的監督；通過行政訴訟進行的監督；通過國家賠償訴訟進行的監督；通過刑事訴訟進行的監督。
四、內部監督
（一）行政監察：國家行政監 察機關為行使行政監察職能，履行下列職責：檢查國家行政機關在遵守和執行法律、法規和人民政府的決定、命令中的問題；受理對國家行政機關、國家公務員和國家行政機關任命的其他人員違反行政紀律行為的控告、檢舉；調查處理國家行政機關、國家公務員和國家行政機關任命的其他人員違反行政紀律的行為；
受理國家公務員和國家行政機關任命的其他人員不服主管行政機關給予行政處分的申訴，以及法律、行政法規規定的其他由監察機關受理的申訴；法律、行政法規規定的由監察機關履行的其他職責。
（二）審計監督：審計機關依法對有關國家機關、企事業單位的財政及經濟活動進行審核檢查，以判斷其合法性、合理性、有效性。審計監督是一項專門的財政經濟法律監督制度，是一種經濟監督。主要目的是維護國家財政經濟秩序，嚴肅財經紀律，加強經濟管理，提高經濟效益，為打擊違法犯罪活動提供事實依據，促進廉政建設，保障國民經濟健康發展。
審計監督的內容包括：財政預算的執行和財政決算；信貸計劃的執行及結果；財務計劃的執行和決算；基本建設和更新改造項目的財務收支；國家資產的管理情況；預算外資金的收支；借用國外資金、接受國際援助的財務收支；與財政財務有關的各項經濟活動及收益；嚴重侵佔國家資產、嚴重損失浪費等損害國家經濟利益的行為；全民所有制企業承包經營責任的有關審計事項；國家法律法規規定的其他審計事項。
五、公民監督
公民對行政機關及其工作人員的監督，主要包括：批評和建議；控告；檢舉和舉報；申訴；信訪。
六、社會輿論監督
輿論監督的主要形式有：新聞輿論監督；公眾輿論監督。

3. 如何有效融合審計監督與紀檢監察監督

審計結公問責效源預防腐敗加強權力監督促進內控制度建設推進陽光管理使經濟責任審計與紀檢監察監督優勢互補實踐看目前存著該制度認識統、操作性強、問責體制機制健全、治本功能突等問題需要進步宣傳教育、信息公整合問責主體、擴展問責內容、建立責任承諾制度等面繼續努力期更發揮其雙刃劍作用 0 引言 審計結公問責指經濟責任審計通召問責評議專題議公經濟責任審計結由審計責任現場接受組織幹部職工代表質詢評議其履行經濟職責情況作客觀公評價期單位都領導屆離任經濟責任審計作實施外部監督種必備手段目前審計實踐看審計監督力導致現些企業高層管理員屢審屢犯 怪狀原筆者認針審計部門能審能問情況適介入審計結公問責進行事監督更利於發揮審計監督與紀檢監督雙刃劍作用 1 審計結公問責監督強化作用 審計結公問責與紀檢監察監督並兩相關概念二者實施主體與內容具相關性象具同性手段具互補性審計結公問責制實施使經濟責任審計與紀檢監察監督優勢互補既合理運用審計豐富紀檢監察監督手段強化紀檢監察監督力度其主要作用體現面： 1.1 效源預防腐敗通審計結公問責進步發掘審計程忽視些苗性問題及發現管理體制、機制、政策等面漏洞薄弱環節採取針性政策些腐敗現象解決萌芽狀態效源預防治理腐敗 1.2 效加強權力監督由於紀檢監察部門現信訪、投訴才能進行查辦程序監督范圍受限制審計結問責則管沒發問題都進行使能發違規、產腐敗問題都暴露監督視野加強權力監督力 1.3 促進內控制度建設審計結公問責目僅僅揭露問題暴露矛盾更主要通問題揭露找管理工作薄弱環節產問題根源總結經驗教訓提整改措施促使各項內控制度斷健全完善 1.4 推進陽光管理審計結公問責涉及公司內部財務收支、專項資金使用、重要員任免等職工關注熱點、焦點問題通定公場合問責評議利於增加公司管理透明度領導政績信度提升職工參與陽光管理積極性 2 前審計結公問責制度建立與執行存問題 前行政問責制度全逐步推行電力系統各單位積極推紀檢監督創新工作根據具體實施情況看審計結公問責舉措處嘗試階段具體操作存著些需要完善處 2.1 審計結公問責制度認識統 論問責象說代表廣職工群眾問責主體都存認識統問題問責主體看目前由紀檢監察部門實施問責些部門（單位）由於監督意識強責與非責界限握准甚至存思想怕罪特別怕罪重要部門重要領導願進行問責問責象看認建立執行問責制組織群眾信任甚至向所謂權威挑戰內抵制問責；別主要負責局意識強或者本身清白怕級進行問責導致城門失火殃及自害怕執行問責；些職能部門領導幹部已經習慣用權力展工作習慣於高高唯我獨尊容組織群眾監督些錯誤思想影響問責制建立執行 2.2 問責制度操作性強 審計結公問責制度應該責任制責任追究制連接制度由於些必要操作程序規范沒台缺乏操作性制度於原則籠統事論事缺乏系統性問責僅指向行政手幹部執行權力其部門領導幹部其制度由於便操作必給問責執行帶障礙造操作隨意性 2.3 問責體制機制健全 首先問責執行主體理論講問責真主體應該職工群眾由散群眾直接啟規性、程序性強問責機制肯定現實任意哪部門或哪位領導執行否則造啟隨意性結偏差建立起由某部門牽部門參與專門機構執行問責運行體系十重要其問責執行部門本身監督或問責問題沒解決比說紀檢監察機關既裁判員運員雙重身份體系建設要解決何監督問責裁判員問題再者現問責案例種倒運行模式運作件失職失責事件往往事發關部門才啟問責程序給群眾交待問責往往失主性變應付容易產結 2.4 問責制度治本功能突 建立執行審計結公問責制終目標建設責任管理防範責任事件問責制度單純幹部進行責任追究更於事前監督提醒所明確責任劃強化責任意識構建預防責任事件發主教育、制度、監督並重問責制度才我努力目標向 3 實施審計結公問責機制努力向 實施審計結公問責需要採取公問責程序公問責、公申辯、公處理並律文件制度規范角度問責制公程序進行固化筆者認需要幾面進行努力： 3.1 強化宣傳教育樹立責任意識夯實問責制度思想基礎 通宣傳教育強化責任意識、使命意識使各級領導幹部要強烈責任意識經思考自職責所使自問責候至於知所雲並且內深處真接受職工群眾種監督式廣職工要增強參與問責主性維護自身利益需要推問責制執行 3.2 實行信息公建立公眾互機制 審計結公問責前提信息公問責制度系列責任制責任追究制整合體系需要各面配合所必須滿足職工知情權參與權要建立渠道、高效率信息公機制使民情民意能盡快進入監督部門視聽通公眾普遍參加及積極應形互態問責保證問責制度全位執行 3.3 整合問責主體力求形問責合力 要通定形式明確相關部門執行問責制主導位廣義看問責制度含括律、黨紀、行政等各面責任監督追究；狹義講連接黨紀政紀處與組織調整間效措施建議由紀檢監察部門擔負項任務綜合運用教育、制度、監督並重手段實現績效化紀檢監察部門實施主導問責基礎充發揮力資源、財務、審計等部門綜合力量推問責制科、規范、高效運行 3.4 擴展問責內容拓寬問責領域 僅要經濟責任審計結實施問責應加強公司發展戰略制定、重建設項目決策、幹部事行等問責既要公司負責問責要些重要權力部門甚至供電所進行問責重經濟權謀私、權錢交易玩忽職守等失職瀆職行進行問責 3.5 實行關口前置建立責任承諾制度 展崗位責任承諾進步深化問責意識步問責行做基礎性工作承諾先問責問責象思想更加容易理解接受責任事故、事件發才能主認識錯誤承擔責任 審計結公問責項嘗試性工作需要我實踐斷進行探索完善真發揮其審計紀檢監督制約雙刃劍作用

4. 如何有效執行風險管理和內部控制等相關制度

風險管理：
一、對企業風險的認識
企業風險是指某一對企業目標的實現可能造成負面影響的事項發生的可能性，企業在制定和實現自己目標的過程中，會碰到各種各樣的風險，所以需要進行風險管理。企業風險管理就是通過分析公司的內外風險，制定系統的管理策略來處理這些風險，從而提高公司的盈利能力和實現企業的目標。風險管理的基本程序是風險識別、風險評估和風險控制。企業風險管理框架要素包括：內部環境、目標制定、風險識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息和溝通、監控。
二、明確受託責任、完善公司治理，從公司組織結構上控制企業經營風險
公司治理實質的涵義就是基於一種受託責任的法律合同關系，並以此來規范各利益相關者的權利和義務，並讓他們充分發揮各自的功能。基於受託責任下的完善的公司治理結構-即公司股東會、公司董事會、公司經理層以及對受託責任履行行為實施監督的公司監事會的權利和責任的法律確認和有效執行。有效的公司治理是防範企業經營風險，增加公司價值的組織保障。
從表面上看，安然、世通公司的倒閉是因財務舞弊引起的。但在實質上，這兩個公司都是由於在公司治理上存在嚴重缺陷，才導致公司在財務上造假行為成為可能，公司倒閉的根源在於公司治理。美國的公司治理科學性被世界上許多國家所推崇，也是我國主要借鑒的。在美國公司治理中董事會設置最典型的特點是獨立董事制度，擔任大公司獨立董事的很多都是知名學者、教授，獨立董事在公司董事會人員中站多數，他們的作用主要是站在公正的立場，代表中小股東利益。但據調查，安然、世通公司的獨立董事是公司的獨立董事沒有在公司董事會中發揮應該起到的作用，導致公司治理失敗，內部控制制度沒有很好執行，造成公司經營風險。
我國在借鑒美國公司治理的獨立董事制度同時，也借鑒了德國公司治理的監事會制度。監事會在德國的公司治理中發揮著很關鍵的作用，但在我國，公司的監事會卻沒有真正發揮作用。
因此，控制企業經營風險，不但要有完整的公司治理架構，更主要的是要有基於受託責任下的公司治理各責任主體的法律責任的有效履行。
三、建立有效的內部控制制度
所謂內部控制，是為實現經營效率和效果，財務報告的可信性及相關法律的遵循等組織目標而提供合理保證的過程。其實施者為公司董事會、經理層和其他員工。內控制度是企業為有效實現其目標而設計的內部制度安排，它是為整個企業而設計的系統，企業不應該有任何人能脫離該系統的控制而自由運作。
現在人們越來越發現，公司的風險來自於內控制度的缺失或形同虛設。公司內部控制制度的根本就是授權和監督。公司所有人的許可權都是在這個組織中被授予的，並要得到有效監督。
內部控制：
第一是建立直屬於董事會和董事長領導的運營監控管理機構，將會計監督和管理監督職能整合在一個部門，不但要對違規行為進行監督和管理，還有對出現問題進行改進，二次進行監督、跟進，不斷的提高管理水平和管理意識。
1、根據集團發展需要，運營監控管理中心設審計部、招標部、生產監察部、改進部。運營監控管理中心直接歸董事長領導並對董事長、董事會報告工作，具體負責董事長及董事會要求和規定的各項審計、監察工作。運營監控中心總監的任用和解聘由董事長提議，董事會批准，其它人員由運營監控中心總監提出，董事長批准，其工作考核和獎懲由董事長、董事會決定。
2、運營監控中心人員辦理審計、監察事項，必須嚴格遵守審計、監察職業規范，忠於董事長、董事會，做到獨立、客觀、公正、保密，不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。
3、當遇到較大審計監察任務時，可臨時組織所屬公司的財務、人事行政、生產、銷售等部門的人員共同進行審計監察，各單位應該積極配合，不得推諉。必要時可聘請外部特邀專業人員進行專題或專案審計監察。
第二是制定運營監控管理中心明確的工作職責，確保企業內部監督的全面性，促進管控制度完善、細化，點、線控制全面，有效執行；提升企業現場管理；推動各部門的工作實施、改進。根據企業經營目標和審計計劃，開展各類財務審計工作及專項審計工作，確保企業健康運營。實現對企業采購的所有物資進行招標、比價，確保在當時采購條件下的性價比最優，高質、高效。
一、對出資者所屬公司的財務收支及其經濟活動進行定期審計。特別是對公司財產、資金管理使用和安全完整程度進行重點審計。
二、對出資者所屬公司的預算或計劃執行情況進行定期審計。特別對預算追加和預算外資金的使用情況進行重點審計監督。要進行事前、事中和事後的全面審計、監察。
1、事前對資產和財務狀況進行全面審計，劃清預算責任
2、事中對預算執行情況進行每月的跟蹤審計，發現問題及時解決，防止偏離預算或便於不適合時機預算的調整
3、事後即預算期結束後進行全面審計，評價預算執行情況，總結經驗，據以考核，兌現獎懲。
第九條、對集團負責人和各中心總監、總裁助理、各子公司負責人年度和任期經濟責任進行審計。對各單位的經營管理責任和財務會計責任的履行情況進行審計和評價。特別是對董事會決議、公司經營方針、目標、戰略的落實執行情況作為重點審計內容。
（一）對經營管理責任履行情況的審計監察主要評價經營成果的有效性。審查負責人是否是按董事會的要求、經批準的經營規劃進行經營管理的審計，審查有無決策失誤和錯失經營時機，有無短期行為，破壞公司資源，評價經營管理政策和工作措施是否高效可行等。
（二）對資產的安全和完整進行審計。審查固定資產、無形資產、存貨、應收賬款等公司資產是否存在風險和不安全，是否完整，有無積壓和呆死壞帳，有無損壞和貶值，是否真實。
（三）對財務會計責任履行情況的審計監察
1、財務責任就是理財責任，就是評價財務狀況是否優良，財務資產是否增值，使用是否充分有效，是否盤活現有資產，有無浪費，有無財務和稅收風險。
2、審計責任主要是評價內部控制是否健全完善、資產管理是否安全，會計防範是否有效，會計數據是否真實，會計工作和前台業務是否脫節，會計工作是否支持業務等。
（四）對人事事項進行審計。審查工作效率，人力成本、人均效率，審查員工隊伍建設情況，是否提高凝聚力向心力、協作精神，是否建立共同願景，有無在人事方面以權謀私的情況，有無任人唯親，有無打擊報復，嫉賢妒能等情況。
（五）對采購進行審計。審計采購的質量是否符號要求、價格是否合理、資金結算是否符合預算要求、交期是否及時，審查采購作業流程是否高效，有無按流程操作，有無徇私舞弊行為。
（六）廉政建設審計。對違反公司廉政建設的行為進行審計如請客送禮、接受賄賂等。
三、對公司的項目投資情況進行審計。
四、監督、檢查和評價各單位內部控制和管理制度的建立健全、嚴密程度和執行情況以及內部風險管理：
1、檢查各子公司、各中心各崗位的責權劃分是否明確，崗位責任是否建立並且有效；
2、所有原始憑證是否進行統一的連續編號，並順序使用，領用空白憑證是否有嚴格的登記注銷手續；
3、檢查所有的實物資產包括固定資產、低值易耗品、包裝物、辦公用品、庫存商品是否實行責任管理，並制定了相應的控制制度，執行情況如何；
4、檢查所有業務是否都實行了程序化、規范化、制度化，各流程中的關鍵（資金）點是否實行了重點控制，控制是否有效，程序是否經濟、高效；
5、檢查主要崗位人員的變動是否建立並實行了恰當的交接制度，手續是否完備；
6、檢查各子公司是否建立並實行了有效的成本費用控制制度和資金使用制度；
7、檢查各子公司采購、商品入庫、出庫、領用、銷售、成本費用、資金收支、對外投資、資產處理的內部財務控制制度的建立和執行情況；
8、其它內部控制事項。
五、對違反出資者、公司規章制度、財經政策紀律，侵佔公司資財、損害公司利益、嚴重鋪張浪費和職務消費行為進行專項審計。
六、對各子公司有關的經營方案、預算草案、資金使用方案、重要的經濟合同、重要文件、制度的合法合理性，有效正確性進行審計評價。
七、對管理者的工作作風和廉政建設進行監督、監察
1、監督、監察抵觸執行公司的各項規章制度和紀律，或將規章制度打折扣執行的行為；
2、監督、監察弄虛作假，有事不及時匯報，欺上瞞下者，對工作扯皮推諉、相互拆台或搬弄是非的行為；
3、監督、監察未經審議，擅自決定公司的重大生產經營決策的行為；
4、監督、監察壓制人才，嫌才妒能，阻礙或限制他人才能發揮的行為；
5、監督、監察收受與業務有關單位或個人的錢物（含提成、回扣、報銷及代為支付費用）的行為，特殊情況下接受的禮品不上交公司的行為；
6、監督、監察以任何名義宴請公司領導、有關部門領導、公司員工及利害關系人的相互宴請的行為；
7、監督、監察未經許可工作時間飲酒、延誤工作的行為；
8、監督、監察利用公款參與高消費的娛樂活動，報銷應由個人支付的各項費用，虛報冒領費用或款項的行為；
9、監督、監察利用出差機會協親屬旅遊或接受業務單位安排旅遊活動的行為；
10、監督、監察對人封官許願，拉幫結伙，搞小團體，助長歪風邪氣的行為；
11、監督、監察對檢舉或有異議的員工或同事打擊報復的行為。
八、總裁、副總裁、總裁助理、各中心總監、各子公司總經理等高層領導的離任、交接審計
九、對人力資源使用效率和效果進行監督、監察。
1、對人力資源（資本）管理的內部控制監督、監察。監督、監察人力資源（資本）的招收、管理、培訓、使用、激勵等一整套規章制度有與無，完善與否，執行嚴格程度，效用的大小等。評價其內控制度的適當性；審查評價其是否與時俱進，即在相對穩定的原則下，能否隨著環境和條件的變化而調整本組織的人力資源管理控制政策；
2、對人力資源（資本）的開發利用程度監督、監察。監督、監察人力資源（資本）的開發利用是否使其個體不斷保值增值，並要使其價值得到充分發揮。更重要的是由個體人力資源（資本）協調聚合的群體價值。通過對招聘、培訓、使用、增值、文化、協調聚合等的監督、監察，使人力資源（資本）的開發既能適用於當前的現實需要，又能考慮超前的，顧及到未來的發展後勁。促使其能建立起一個制度化、科學化的動態運行機制。特別是對人力資本的增值培訓的投資問題，要有妥當的計劃安排。即人力資本培訓的投資要有強制的措施，還應按銷售收入或稅後利潤的一定比例進行人力資本投資培訓，或按其崗位定期或不定期培訓，使人力資本的增值有制度安排；
3、企業人力資本產權監督、監察。監督、監察勞動者權益在企業契約的規定是否受到尊重；人力資本的所有權分配關系的落實程度；人力資本定價與激勵方式的適當性及其效果。通過對企業人力資本產權的監督、監察，使企業在不與法規相沖突的前提下，建立起不侵犯人力資本所有者權益，能夠充分有效地調動不同層級的人力資本載體者的積極創造性，既能使個體人力資本價值增值，又能有效地提高企業核心競爭力的恰當機制的制度；
4、員工隊伍建設監督、監察，是否提高凝聚力向心力、協作精神，是否建立共同願景，有無在人事方面以權謀私的情況，有無任人唯親，有無打擊報復，嫉賢妒能等情況
十、對各子公司產、供、銷各個環節經濟活動的效益、效率、經濟、合理、合規和合法性進行監管。
（一）對采購事項進行監管，采購部門的責任就是在適當的時間、適當的地點為公司采購性價比最優的原材物料，降低成本、降低付款率，控制采購費用；
1、監管采購計劃的審批是否符合程序，采購計劃數量是否符合庫存和生產使用要求；
2、監管采購合同訂立、審批程序是否合理，是否有越權審批；
3、監管采購流程是否符合內部控製程序，是否滿足「高質、高效」的要求；
4、監管采購的決定權和操作權是否分離；
5、監管采購數量、質量、性價比、交貨期是否能夠滿足生產使用要求；
6、監管采購付款計劃、付款金額、付款比例是否符合財務規定，是否按合同執行；
7、監管采購人員采購、招標過程中是否有舞弊行為，是否有暗箱操作行為，是否有故意刁難客戶行為；
（二）對生產事項進行監督、檢查
1、監督、檢查下達的生產計劃規格、型號、數量是否符合銷售合同要求，手續是否完備；
2、監督、檢查生產質量的控制是否有質量跟蹤記錄，是否符合企業檢驗標准；
3、監督、檢查生產控制材料領用、發放的各種單證是否齊全，記錄是否真實、完整；
4、監督、檢查生產產量和工時記錄是否真實、合理、准確；
5、監督、檢查生產消耗是否符合定額標准；
6、監督、檢查生產工資費用、工資分配、材料分配、製造費用是否真實、合理、符合預算管理控制；
7、設備完好率的監督、檢查，有無操作規范，執行的狀況如何，有無拼設備的短期行為；
8、現場管理的監督、檢查，審查有無可行合理的現場管理規范，是否實行了6S管理等；
（三）對營銷事項進行監督、檢查
1、監督、檢查銷售管理部門應收及預付帳款內部控制是否合理有效，是否能夠降低企業風險；
2、監督、檢查銷售發票、合同、銷售訂單所列的商品名稱、規格、數量、價格是否一致，是否符合公司價格規定；
3、監督、檢查對業務員報價是否按照公司銷售政策執行，有無越權審批折讓和價格的違規行為；
4、監督、檢查銷售合同、賒銷的審批是否手續完備，是否有越權審批現象；
5、監督、檢查發貨清單與銷售發票是否一致，物流配送是否滿足客戶需求；
6、監督、檢查銷售發票是否連續使用，有無缺號、作廢是否正確；
7、監督、檢查銷售人員是否有截流公司銷售貨款的情況，是否在銷售過程中有接觸現金的情況；
8、應收帳款壞帳損失是否按照公司規定對相關責任人進行處罰；
9、市場現金操作是否按財務有關規定執行；
十一、對質量系統的監督、檢查；
十二、對董事長安排的專項工作進行專項監督、檢查
第三是對運營監控管理中心的充分授權，沒有充分的授權，運營監控監督力度、執行力將大打折扣，各種改進措施的落實將會成為一句空話、大話，董事會能否對內控部門充分授權是內控部門開展各項監督、改進的保障。
具體應該賦予內控部分哪些職責呢？我認為內控部門應該具備以下權利。
一、有權要求各級財務部門按時上報財務報告、預算執行情況報告、財務決算報告、資產處置報告以及相關的財務制度。
二、有權參加各子公司、各中心的有關會議並召開與審計、監察事項有關的會議。
三、有權參與研究制定有關的規章制度和政策。
四、有權調閱各中心、各子公司經營管理和財務活動的有關書面、電子資料、文件以及現場勘查實物。
五、對於審計監察事項有關的問題有權向有關單位和個人進行調查，並取得證明材料，有關單位和個人必須予以配合。
六、對正在進行的嚴重違反出資者和公司規章、利益和嚴重浪費損失的行為，有權做出臨時制止決定。
七、對拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計監察工作的，報經董事長同意後，有權採取封存賬冊和凍結資產的臨時措施，並追究責任人和有關領導的責任。
八、有權提出糾正、處理違規行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議。
九、對違反董事會、公司規章制度和浪費損失、侵害公司利益的單位和人員，報經董事長同意後，有權進行通報批評和提出追究責任的建議。
十、董事長審查批准簽發的審計報告，各有關單位和個人必須執行。
第四是建立科學、公正、公開的監控管理工作程序，使保障監控工作公正實施的前提，是對內控部門開展工作的標桿，是推動企業內部管理不斷改進的基石。
一、編制年度、季度、月度監控管理工作計劃，報董事長審批後執行。臨時項目由董事長授權副董事長批准和實施。
二、審計監察前的准備工作。根據批準的監控管理計劃和臨時安排確定審計監察對象，制定審計監察方案，指定審計監察項目負責人和參加審計監察的人員名單，審計監察方案經董事長批准後，由審計監察負責人簽發審計監察通知書，通知被審單位。被審單位應該准備和提供相關審計監察資料。
三、在審計監察過程中，審計監察人員必須編制審計監察工作底稿，作好審計監察記錄和日誌，收集審計監察證據，重要證據應有相關人員的簽字確認。
四、審計監察終結階段，應根據審計監察工作底稿對審計監察事項和結果提出審計監察報告。
五、審計監察報告報董事長審定。一般常規報告由副董事長簽發審計監察決定並附審計監察報告副本發被審單位和有關部門執行。重要審計監察報告的決定有董事長簽發。
六、審計監察決定下達後，運營監控管理中心應督促被審單位和有關部門執行。
七、被審單位應按照審計監察結論和決定，針對問題及時做出處理，處理結果應報告稽核部。如對審計監察結論和決定有異議，可在收到審計監察結論和決定十五日內向副董事長、董事長提出復議。在復議期間，原審計監察結論和決定照常執行。

5. 主持制訂公司的財務管理、會計核算和會計監督、預算管理、審計監察、庫管工作的規章制度和工作程序

這個是財務總監（經理）的職責說明額。。你問的什麼意思是什麼意思=、=

6. 什麼是行政監督，我國行政監督體制是怎樣的

行政監督是行政管理活動的一個重要組成部分，因此，行政監督應該遵循一定的原則，以保證行政監督的合法性和有效性。
行政監督有狹義和廣義之分。狹義的行政監督是指行政機關內部上下級之間，以及專設的行政監察、審計機關對行政機關及其公務人員的監督。廣義的行政監督泛指執政黨、國家權利機關、司法機關和人民群眾等多種社會力量對國家行政機關及其公務人員的監督。
我國行政監督體制：
一、執政黨
黨對國家行政管理工作的領導和監督的方式有五個方面：一是通過制定正確的路線、方針、政策來實現黨對國家行政管理工作的領導和監督；二是通過黨的各級組織對各級政府及其部門具體實施黨的路線、方針、政策和國家的法律、法令的過程實行監督；三是通過推薦優秀黨員幹部擔任政府重要職務來實現黨對政府工作的領導和監督；四是通過宣傳教育和思想政治工作等手段來實現黨對政府公職人員的領導和監督；五是通過黨的各級紀律檢查委員會審查和處理黨員領導幹部違反黨紀政紀的行為實行監督。
二、權力機關
國權力機關監督政府的方式和內容主要有以下九個方面：聽取和審議政府工作報告；審查和批准國民經濟計劃和財政預算、決算；審查政府的法規、決定和命令；質詢和詢問；視察和檢查；提出建議、批評和意見；受理申訴和檢舉；罷黜職務。
三、司法監督
司法監督包括：人民檢察院的監督、審判機關的監督兩類。檢察院對國家行政機關和國家公務人員實行監督的范圍是：法紀檢查；經濟檢查；偵查監督。審判機關監督的方式和種類有：通過憲法訴訟進行的監督；通過行政訴訟進行的監督；通過國家賠償訴訟進行的監督；通過刑事訴訟進行的監督。
四、內部監督
（一）行政監察：國家行政監 察機關為行使行政監察職能，履行下列職責：檢查國家行政機關在遵守和執行法律、法規和人民政府的決定、命令中的問題；受理對國家行政機關、國家公務員和國家行政機關任命的其他人員違反行政紀律行為的控告、檢舉；調查處理國家行政機關、國家公務員和國家行政機關任命的其他人員違反行政紀律的行為；
受理國家公務員和國家行政機關任命的其他人員不服主管行政機關給予行政處分的申訴，以及法律、行政法規規定的其他由監察機關受理的申訴；法律、行政法規規定的由監察機關履行的其他職責。
（二）審計監督：審計機關依法對有關國家機關、企事業單位的財政及經濟活動進行審核檢查，以判斷其合法性、合理性、有效性。審計監督是一項專門的財政經濟法律監督制度，是一種經濟監督。主要目的是維護國家財政經濟秩序，嚴肅財經紀律，加強經濟管理，提高經濟效益，為打擊違法犯罪活動提供事實依據，促進廉政建設，保障國民經濟健康發展。
審計監督的內容包括：財政預算的執行和財政決算；信貸計劃的執行及結果；財務計劃的執行和決算；基本建設和更新改造項目的財務收支；國家資產的管理情況；預算外資金的收支；借用國外資金、接受國際援助的財務收支；與財政財務有關的各項經濟活動及收益；嚴重侵佔國家資產、嚴重損失浪費等損害國家經濟利益的行為；全民所有制企業承包經營責任的有關審計事項；國家法律法規規定的其他審計事項。
五、公民監督
公民對行政機關及其工作人員的監督，主要包括：批評和建議；控告；檢舉和舉報；申訴；信訪。
六、社會輿論監督
輿論監督的主要形式有：新聞輿論監督；公眾輿論監督。