倉儲服務費稅率

A. 倉儲 增值稅專用發票稅率是%3還是%17

1、倉儲費的稅率是小規模納稅人徵收率為3%，一般人納稅人稅率為6%。
2、倉儲費是倉儲行業業主為關聯需求客戶提供倉儲勞務而收取的費用。如航空運輸前及到達後需要短期由貨運站保管產生的倉儲勞務，或者陸運行業在需求客戶提取前的短期或者長期貨物保管費用。

B. 7月1日起倉儲費的稅率由6%變為3%了嗎

不是的
倉儲服務的增值稅稅率6%

小規模納稅人取得倉儲收入按簡易辦法依3%的徵收率計征增值稅

C. 開具倉儲費的稅率是多少

倉儲服務，屬於營業稅改增值稅中的現代服務項目下的物流輔助服務，指利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業務活動。

第十五條 增值稅稅率：

(一)納稅人發生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外，稅率為6%。

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

(三)提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

(3)倉儲服務費稅率擴展閱讀

經國務院批准，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業稅改徵增值稅（以下稱營改增）試點，建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

現將、《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》、《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》和《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》印發你們，請遵照執行。

本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。

《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）、《財政部國家稅務總局關於鐵路運輸和郵政業營業稅改徵增值稅試點有關政策的補充通知》（財稅〔2013〕121號（財稅〔2014〕43號）。

《財政部國家稅務總局關於國際水路運輸增值稅零稅率政策的補充通知》（財稅〔2014〕50號）和《財政部國家稅務總局關於影視等出口服務適用增值稅零稅率政策的通知》（財稅〔2015〕118號），除另有規定的條款外，相應廢止。

各地要高度重視營改增試點工作，切實加強試點工作的組織領導，周密安排，明確責任，採取各種有效措施，做好試點前的各項准備以及試點過程中的監測分析和宣傳解釋等工作，確保改革的平穩、有序、順利進行。遇到問題請及時向財政部和國家稅務總局反映。

D. 一般納稅人開倉儲發票稅點是多少

根據財稅2016第36號文件附件一的名詞解釋，倉儲服務屬於現代服務中物流輔助服務，增值稅稅率6%。

E. 一般納稅人開倉儲發票稅點是多少

根據《政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）規定，連續12個月提供倉儲服務銷售額達到500萬元（含500萬元）的增值稅一般納稅人，

倉儲費開具增值稅專用發票的稅率是6%；連續12個月提供倉儲服務銷售額不足500萬元的小規模納稅人，則適用3%的增值稅徵收率。

倉儲服務，屬於營業稅改增值稅中的現代服務項目下的物流輔助服務，指利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業務活動。

(5)倉儲服務費稅率擴展閱讀：

由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。

一般納稅人

（1）生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；

（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。

F. 自然人提供倉儲服務稅率多少

境內納稅人如何納稅
（一）法人納稅主體
《財政部、國家稅務總局關於在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2011〕111號）中附件的《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定，在中華人民共和國境內提供交通運輸業和部分現代服務業服務的單位和個人，為增值稅納稅人。納稅人提供應稅服務，應當繳納增值稅，不再繳納營業稅。對於有形動產經營性租賃，屬於現代服務業徵收增值稅的范圍，應按17%的稅率繳納增值稅。同時，根據企業所得稅法第六條第（六）項及相關規定，對於企業取得的租金收入屬於企業所得稅的應稅收入。因此，單位對外提供租賃服務，應依法繳納企業所得稅。另外，根據印花稅暫行條例相關規定，對於財產租賃合同，應按租賃金額1‰的稅率繳納印花稅。下面我們舉例說明。
例如，甲公司位於試點地區營業稅改徵增值稅范圍的某市區，屬於增值稅一般納稅人，自2012年12月1日起，該地區對交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅。2012年12月，該公司與客戶簽訂租賃合同，共取得車輛出租價稅合計收入117萬元。假定不考慮其他未提及的涉稅因素，那麼甲公司對該筆車輛出租業務，應如何繳納各項稅收？
1.增值稅＝1170000÷（1＋17%）×17%＝170000（元）；
2.城建稅和教育費附加＝170000×（7%＋3%）＝17000（元）；
3.印花稅＝1170000×1‰＝1170（元）；
4.企業所得稅應稅收入＝1170000÷（1＋17%）＝1000000（元）。
（二）個人納稅主體
根據財稅〔2011〕111號文件規定，對於個體工商戶和其他自然人對外提供租賃服務，一般情況下，按小規模納稅人依3%徵收率繳納增值稅。同時，根據個人所得稅法第二條第（八）及相關規定，對於個人取得的財產租賃所得屬於個人所得稅征稅范圍。對於財產租賃所得適用20%比例稅率，按月繳納個人所得稅。當每月租賃收入小於或等於4000元的，應納稅所得額＝收入－相關稅費－修繕費用（800元為限）－800元；當每月租賃收入超過4000元的，應納稅所得額＝[收入－相關稅費－修繕費用（800元為限）]×（1－20%）。另外，根據印花稅暫行條例相關規定：對於財產租賃合同，應按租賃金額1‰的稅率繳納印花稅。
例如，個體工商戶李某位於試點地區營業稅改徵增值稅范圍的某市區，屬於小規模納稅人，納稅期限為一個月。自2012年12月1日起，該地區對交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅。2012年12月，李某對外簽訂車輛租賃合同，取得租賃收入價稅合計金額18540元，發生車輛修繕費用2800元。假定不考慮其他未提及的涉稅因素，該區域增值稅起征點為20000元/月，那麼個體工商戶李某取得的該項租賃收入，應如何繳納各項稅收？
1.銷售額未達到增值稅起征點免徵增值稅；
2.印花稅＝18540×1‰＝18.54（元）；
3.個人所得稅＝[（18540－18.54－800）×（1－20%）]×20%＝2835.43（元）。
根據財稅〔2011〕111號文件相關規定，個人提供應稅服務的銷售額未達到增值稅起征點的，免徵增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。增值稅起征點幅度如下：按期納稅的，為月應稅銷售額5000元～20000元（含本數）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300元～500元（含本數）。

境外納稅人如何納稅
（一）法人納稅主體
根據財稅〔2011〕111號文件第六條和財稅〔2011〕133號文件第六條及相關規定，中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。在中華人民共和國境內的代理人和接受方為境外單位和個人扣繳增值稅的，除國際運輸服務外，按照適用稅率扣繳增值稅。所以，對於境外的單位在境內發生有形動產經營性租賃行為的，按照適用稅率實行增值稅代扣代繳。同時，根據企業所得稅法第三條、第四條、十九條和企業所得稅法實施條例第九十一條、第一百零六條規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得，按照下列方法依10%或稅收協定更低的稅率繳納企業所得稅，並實行源泉扣繳。
1.股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；
2.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值後的余額為應納稅所得額；
3.其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。
對於下列情形的，由縣級稅務機關指定扣繳義務人：
1.預計工程作業或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的；
2.沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委託中國境內的代理人履行納稅義務的；
3.未按照規定期限辦理企業所得稅納稅申報或者預繳申報的。
例如，丙公司屬於境外一家企業，在中國境內未設立機構場所。2012年12月1日，在我國試點地區營業稅改徵增值稅范圍的某市區，購入機器設備然後租賃給境內該市區的A公司。2012年12月份共取得機器設備租賃收入，價稅合計117萬元。假定不考慮其他未提及的涉稅因素，那麼，A公司對該項租賃收入，應如何代扣代繳各項稅收？
由於丙公司在中國境內未設立機構場所，所以該公司所得稅只承擔有限納稅義務，對於繳納的所得稅應由承租人境內的A公司代扣代繳；根據稅法相關規定，其他稅費也應由A公司代扣代繳。
1.代扣代繳的增值稅＝1170000÷（1＋17%）×17%＝170000（元）；
2.代扣代繳城建稅和教育費附加＝170000×（7%＋3%）＝17000（元）；
3.代扣代繳印花稅＝1170000×1‰＝1170（元）；
4.代扣代繳企業所得稅＝1170000×10%＝117000（元）。
企業所得稅法實施條例第一百零三條規定，股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。所稱收入全額，是指非居民企業向支付人收取的全部價款和價外費用。並且，《國家稅務總局關於印發〈非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕3號）第八條進一步重申，股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，不得扣除稅法規定之外的稅費支出。而目前稅法並沒有規定增值稅可以扣除。所以，對於代扣代繳的境外納稅人來講，在稅法沒有明確之前，有形動產租賃收入中包含的增值稅，和非試點地區有形動產租賃收入中包含的營業稅一樣，不得從收入總額中扣除。因此，A公司在代扣代繳企業所得稅時，不得扣除收入總額中包含的增值稅稅額。
（二）個人納稅主體
根據財稅〔2011〕111號文件第六條和財稅〔2011〕133號文件第六條及相關規定，對於個人提供租賃服務，應納增值稅。境外個人在境內提供應稅服務，除國際運輸服務外，應由扣繳義務人按適用稅率代扣代繳增值稅。同時，根據個人所得稅法第二條第（八）項及相關規定，對於個人取得的財產租賃所得屬於個人所得稅的應稅收入，應納個人所得稅。並由使用方代扣代繳。
例如，自然人趙某屬於非居民納稅人，2012年12月，在中國境內購入機器設備，然後租賃給我國試點地區營業稅改徵增值稅范圍內的某市B公司。當月共取得租賃收入價稅合計23.4萬元。假定不考慮其他未提及的涉稅因素，趙某所在國家與我國沒有簽訂避免雙重征稅協定，那麼自然人趙某針對該項租賃收入，B公司該如何代扣代繳各項稅收？
1.代扣代繳增值稅＝234000÷（1＋17%）×17%＝34000（元）；
2.代扣代繳城建稅和教育費附加＝34000×（7%＋3%）＝3400（元）；
3.代扣代繳印花稅＝234000×1‰＝234（元）；
4.代扣代繳個人所得稅＝[（234000－34000－3400－234）×（1－20%）]×20%＝31418.56（元）。

G. 倉儲費開具專用發票的稅率是多少

倉庫租賃，屬於不動產租賃，稅率為11%。小規模納稅人(連續12個月租賃收入銷售額未達到500萬元)倉庫則適用5%的徵收率。

《財政部國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》附件《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

(一)納稅人發生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外，稅率為6%。

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

(三)提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

(7)倉儲服務費稅率擴展閱讀：

生產型企業，只要提供倉儲服務，可以開具倉儲費增值稅發票。依據國家總局的政策解答和地方國稅局的營改增政策執行口徑，納稅人發生營業執照的經營范圍以外的業務，只要發生真實的應稅業務均可自行開具增值稅發票。

稅務局也只能建議企業先聯系工商部門變更經營范圍，再由主管稅務機關增加相應的徵收品目及徵收率，自行開具發 票，畢竟稅務局還當不了工商局的家。這也就說明，開票項目超出營業執照經營范圍，只要應稅業務是真實的，就不能直接被認定為虛開發票。

H. 倉儲服務業務的增值稅發票稅率是多少

倉儲服務業務的增值稅發票稅率是多少？
倉儲服務業務辦理簡易增收6%的稅率。

I. 倉儲業需要繳納哪些稅（費）

倉儲業需要繳納的稅（費）如下：
1、增值稅。
2、城建稅
3、教育費附加和地方教育費。
4、企業所得稅（個體為個人所得稅）
5、水利建設基金等等。
另個，小規模納稅人月營業收入小於3萬元的免交增值稅及其附加稅費。

J. 倉庫租賃費的稅率是多少

倉庫租賃，屬於不動產租賃，稅率為11%。小規模納稅人（連續12個月租賃收入銷售額未達到500萬元）倉庫則適用5%的徵收率。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。