稅控盤服務費會計分錄

❶ 金稅盤服務費會計分錄怎麼寫

例如：支付增值稅稅控系統技術維護費280元。

1、一般納稅人交服務費的分錄：

借：管理費用 280

貸：銀行存款(或庫存現金) 280

抵減增值稅應納稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款) 280

貸：管理費用 280

2、小規模納稅人交服務費的分錄

借：管理費用 280

貸：銀行存款(或庫存現金) 280

抵減增值稅應納稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅 280

貸：管理費用 280

(1)稅控盤服務費會計分錄擴展閱讀：

應交稅費的主要賬務處理：

應交增值稅

1、企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記「材料采購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目，

按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。

2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。

發生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3、實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。

❷ 稅控技術服務費怎麼做會計分錄

分析如下：
1、增值稅納稅人2011年12月日以後繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減；
2、首先做服務費的分錄：
借：管理費用--服務費
405
貸：現金（銀行存款）405
3、然後做減免稅分錄：
借：應交稅金--應交增值稅--減免稅
405
貸：營業外收入---補貼收入
405
4、本月應按68618.92來結轉本月應交增值稅，計提稅金及附加也按此來計提。
(2)稅控盤服務費會計分錄擴展閱讀：
一、進一步明確設備購買和技術維護服務費用抵減政策及標准：增值稅納稅人2011年12月1日以後初次購買增值稅稅控系統專用設備（包括原金稅卡系列產品和稅控盤系列產品）支付的費用，以及在2011年12月1日以後繳納的技術維護費，在增值稅應納稅額中及時全額抵減。增值稅稅控系統專用設備價格和技術維護費標准，按價格主管部門核定的標准執行，其中，稅控盤系列產品（金稅盤、稅控盤和報稅盤）價格和技術維護費標准，按本通知規定的標准執行；金稅卡系統產品（金稅卡、讀卡器和IC卡）價格和技術維護費仍按原標准執行。
二、嚴格核定稅控盤系列產品價格：根據增值稅稅控系統專用設備升級換代狀況和生產成本費用情況，暫核定增值稅防偽稅控系統專用設備中的USB金稅盤零售價格為每個490元，報稅盤為每個230元；貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備中的TCG-01稅控盤零售價格為每個490元，TCG-02報稅盤為每個230元。
三、嚴格核定技術服務費標准：從事增值稅稅控系統服務的有關技術服務單位（以下簡稱「有關技術服務單位」），在提供服務時，對使用稅控盤系列產品的納稅戶，按每戶每年每套330元收取技術維護費；對使用兩套及以上稅控盤系列產品的納稅人，從第二套起減半收取技術維護費。稅控盤系統產品生產單位應於每年3月底前將上年相關產品和服務經營狀況報送我委（價格司）。我委將視產品推廣和生產成本變化情況，適時調整相關標准。
四、加強技術維護服務及收費行為管理：有關技術服務單位提供服務時，要與用戶簽署服務協議，嚴格履行合同中約定的職責和服務內容，否則不得收取費用；各技術服務單位應按規定的技術維護服務內容提供及時、優質服務，不得以任何理由不提供服務或降低服務質量。未經企業要求上門提供具體技術維護服務的，不得強制服務強行收費；供貨和技術服務單位不得以任何理由，向用戶強行推銷、搭售掃描儀、計算機、列印機等通用設備，否則以亂收費查處。
資料來自：網路-國家發展改革委關於完善增值稅稅控系統有關收費政策的通知

❸ 金稅盤服務費抵稅的分錄怎麼寫

（一）增值稅一般納稅人的會計處理

按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「減免稅款」專欄，用於記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。

企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。

按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。

企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記「管理費用」等科目，貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「管理費用」等科目。

（二）小規模納稅人的會計處理

按稅法有關規定，小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目。

企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「遞延收益」科目。

按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。

企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記「管理費用」等科目，貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「管理費用」等科目。

(3)稅控盤服務費會計分錄擴展閱讀

納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫；

當本期減征額大於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第11欄「本期應納稅額減征額」。

當本期減征額小於或等於第10欄「本期應納稅額」時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第10欄「本期應納稅額」時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

❹ 稅控盤怎樣做會計分錄

計處理:
一、自2011年來12月1日起，增值稅納稅自人購買（初次）增值稅稅控系統專用設備支付的費用及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。會計處理：
1、購買增值稅稅控系統專用設備（含稅價）
借：管理費用等
貸：銀行存款
借：應交稅費－－應交增值稅
貸：營業外收入
2、支付稅控系統技術維護費
借：管理費用
貸：銀行存款
借：應交稅費－－應交增值稅
貸：營業外收入
二、財稅〔2012〕15號：五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第11欄「本期應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第10欄「本期應納稅額」時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第10欄「本期應納稅額」時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

❺ 安裝稅控盤及服務費的會計分錄

1、設備：
①購入時：
借：固定資產
貸：銀行存款（應付賬款）
②按回規定抵減的增值答稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費用
貸：累計折舊
同時：
借：遞延收益
貸：管理費用
2、技術維護費：
一般納稅人：
企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，
借：管理費用等
貸：銀行存款等
按規定抵減的增值稅應納稅額，
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用等
小規模納稅人：
企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，
借：管理費用等
貸：銀行存款等
按規定抵減的增值稅應納稅額，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用等

❻ 報銷稅控盤及服務費取得專票的會計分錄怎麼寫

稅控專用設備全額抵扣稅金的會計分錄如下:
1、一般納稅人
1)購入專用設備時回,
借:管理費用(價稅合答計額)
貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款
抵減增值稅應納稅額時,
借:應交稅費-應交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費用
2)支付技術維護費時,
借:管理費用
貸:銀行存款/現金
抵減增值稅稅額時,
借:應交稅費--應交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費用
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❼ 金稅盤費用怎麼做分錄

答：支付時復
借:管理費用
貨:庫存制現金等
抵減時,
借:應交稅費一一應交增值稅(減免稅款)
貨:管理費用
關於印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會
2016]22號。按現行增值稅制度規定,企業初次
購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳
納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵滅
的,按規定抵減的增值梲應納稅額,借記「應交稅
費一一應交增值稅(減免稅款)」科目(小規模納
稅人應借記「應交稅費一一應交增值稅」科目),貨
記「管理費用」等科目。

❽ 請問稅控盤和稅控盤服務費可以抵稅,應該怎樣做會計分錄

親愛的學員,您好:
——購買稅控系統專用設備(注,增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、專IC卡、讀屬卡器或金稅盤和報稅盤),計入固定資產科目。
按規定抵減的增值稅應納稅額,借記「應交稅費——應交增值稅(減免稅款)」科目,貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊,借記「管理費用」等科目,貸記「累計折舊」科目;同時,借記「遞延收益」科目,貸記「管理費用」等科目。
這是財政部文件規定的會計處理方式,不過由於金額較小,很多企業也採取簡易方式,直接借記「應交稅費——應交增值稅(減免稅款)」,貸記營業外收入,這樣處理相對簡單,同時也不需每年進行納稅調整。
購買服務費,可以直接計入管理費用,抵減的增值稅額,沖減管理費用。

❾ 繳納金稅盤服務費如何做賬

例如：支付增值稅稅控系統技術維護費280元。

1、一般納稅人交服務費的分錄：

借：管理費用 280

貸：銀行存款(或庫存現金) 280

抵減增值稅應納稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款) 280

貸：管理費用 280

2、小規模納稅人交服務費的分錄

借：管理費用 280

貸：銀行存款(或庫存現金) 280

抵減增值稅應納稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅 280

貸：管理費用 280

(9)稅控盤服務費會計分錄擴展閱讀：

應交稅費的主要賬務處理：

應交增值稅

1、企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記「材料采購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目，

按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。

2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。

發生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3、實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。

❿ 增值稅稅控盤維護費怎麼做會計分錄

1、稅控技術維護費全額抵扣會計分錄：
借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款
結轉版時：
借：應交稅費-應交增權值稅（應納稅額減征額）
貸：營業外收入
2、各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局：為減輕納稅人負擔，經國務院批准，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。