稅收服務
1. 服務行業如何納稅
1、屬於營業稅征稅范圍。徵收率為5% 。由地稅徵收。
2、城市維護建設稅，按營業稅額×城建稅稅率計算繳納，（城建稅稅率市區的稅率7%；在縣、鎮的稅率5%；在農村的稅率1%。）由地稅徵收。
3、教育費附加，按營業稅額×3%徵收率計算繳納，由地稅徵收。有的省份還開征了地方教育附加按照營業稅額依1%（有的1.5%）費率計算繳納。
4、企業所得稅，
（1）查賬徵收的按照實際利潤額×25%的稅率計算繳納。經主管稅務局審批小型微利企業減按20%稅率計算繳納。
（2）核定徵收企業所得稅的按照應稅銷售額×核定所得率×適用稅率。其中，所得稅有主管稅務機關核定。
5、對員工的個人所得稅，負有代扣代繳的義務，工資薪金按超額累進稅率5%-45%稅率計算繳納，股東分紅按照20%比例稅率計算繳納。由地稅徵收
6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；營業賬簿按件5元貼花；記載資金賬簿按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五貼花；財產租賃合同按照租金收入千分之一貼花。由地稅徵收
7、如果有應稅房產、土地、車船、還應當依法繳納房產稅、土地使用稅、車船稅。由地稅徵收
(1)稅收服務擴展閱讀：
稅務分類
1、流轉稅：
增值稅、消費稅、營業稅、關稅、車輛購置稅等；
2、所得稅：
企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等；
3、資源稅：
資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅等；
4、財產稅：
房產稅、城市房地產稅等；
5、行為稅：
印花稅、車船稅、城市維護建設稅等
6、其他稅：
農林特產稅、耕地佔用稅、契稅等。
2. 如何正確處理好稅收管理與服務的關系
一、正確理解稅收執法與稅收服務的法理聯系，認清稅收執法與稅收服務的不可分割性
正確理解稅收執法與稅收服務的法理聯系，對於稅務人員正確處理稅收執法與稅收服務的關系，具有非常重要的意義。稅收執法是征稅人在國家以法律的形式授權下，代表國家並執行國家相關稅收法律，對納稅人行使徵收、管理、檢查等稅收管理權力的行為。稅收服務，是按法律要求，征稅人向納稅人提供有利於納稅人履行其向國家應盡的納稅義務、維護納稅人合法權益的服務義務的行為。根據以上定義，我們從法理上分析不難看出，稅收執法與稅收服務是密切聯系不可分割的。
1、具有相同法律基礎。二者出自於同一法律原則，即權利與義務對等原則。法律在賦予個人、組織、集體享有某些權利或權力的同時，必定會賦予相應的義務。有權利就必有義務，從法律基礎上講，稅收執法與稅收服務，二者具有不可分割性。
2、具有相同執行主體。稅收執法和稅收服務的執行主體都是征稅人。而且這個主體的身份是代表國家。也就是說，征稅人代表國家行使了執法權力，就必須代表國家承擔向納稅人提供相應服務的義務。雙方是單一執行主體須同時履行的兩種法理行為。從執行主體上講，二者具有不可分割性。
3、具有相同行為對象。稅收執法的對象是納稅人，稅收服務的對象也是納稅人，這就決定了二者是單一主體針對同一客體須同時履行的兩種法理行為。從行為對象上講，同樣具有不可分割性。
4、具有相同行為目的。稅收執法與稅收服務都是為了讓納稅人更好地履行向國家交納稅收的義務。稅收執法是通過依法徵收、管理、檢查等行為促使納稅人履行向國家納稅義務；稅收服務則是通過提供方便、維護納稅人利益等行為使納稅人更順利地履行向國家納稅的義務。
因此，從法理聯繫上講，稅收執法與稅收服務是同一法律原則下同一行為主體權利與義務對等的關系。雖然是兩種法理行為，但它們有著相同執行主體、行為對象和目的，使它們在稅收實踐中相擁而存，有此即有彼，一方存在必定有另一方存在，一方缺失，另一方也就不可能存在。所以它們是平等的、並重的、不可分割的，且相輔相成，並無輕重主次之分，更不可廢棄任何一方。理解這一點，正是提升稅收服務地位，正確處理稅收執法與稅收服務關系的基礎。
二、樹立征納雙方法律面前平等觀念，確立稅收執法與稅收服務平等並重理念
確立稅收執法與稅收服務平等並重理念，是征稅人履行法律義務的現實需要，也是依法行政的現實需要。堅持稅收執法與稅收服務平等並重，最根本的就是要樹立征納雙方法律面前平等觀念。我國傳統的稅收征管是以組織收入為中心，以完成稅收任務為目標，強調的是征納之間的管理與被管理的關系。受此影響，在征稅人觀念中注重嚴格執法，輕視優化服務比較普遍，稅收服務理念在一些稅收人頭腦中基本上沒有得到應有的重視。出現這種狀況的主要原因就是沒有樹立征納雙方法律面前平等的觀念，忽視了納稅方在征納法律關系中的平等地位。因此，樹立征納雙方法律面前平等觀念，對於稅收執法與稅收服務理念的確立有著非常重要的現實意義。
首先，應當看到納稅方在稅收活動中的重要地位。應該認識到，在征納法律關系中，征稅人的主體身份固然不可否認，但納稅人作為其中非常重要的另一極的地位也不可忽視。征稅人的一切征稅活動都是以納稅人為對象的，離開了納稅人，征稅人的征稅活動將成為「無的之矢」，國家稅收就會成為「無源之水」，不僅征稅人的存在成為不可能，而且國家的存在也將因其財政基礎缺失而成為不可能。
第二，要重視法律賦予納稅人的權利。我國稅法在賦予納稅人向國家交納稅款的崇高義務的同時，賦予了相應的神聖權利。法律規定的納稅人的這些權利，既是保證納稅人更好地履行納稅義務的需要，也是維持良好的征納關系和稅收秩序的需要。把這種需要用法律形式確定下來，說明其不僅重要，而且必要，這也是征納雙方法律地位平等的法律體現。因此，我們在看到納稅人應當履行的法定義務的同時，要高度重視他們的法定權利。
第三，要認清征納雙方法律關系平等對於提高稅收執法水平的重要影響。稅收執法水平不僅取決於征稅人的德、才、勤、能，還取決於外部力量的影響。其中稅收實踐中最大最重要的外部力量就是納稅人。與納稅人地位上的平等，能最大限度地讓納稅人在稅收活動中行使自己的權利，發揮有效地監督作用，從而在一定程度上促使征稅人正確行使法定權利，提高依法治稅、依法行政水平。
樹立征納雙方法律面前平等觀念，從根本上解決了地位不對等、權利與義務不對等的問題，征納關系天平就會趨於平衡，征稅人在稅收關系中的主控意識也會隨之淡化，在相同稅收法律環境下，稅收執法與稅收服務平等並重理念就會自然而然形成，重執法、輕服務的認識偏差也會隨之糾正。這樣，征稅人行使權力的同時履行義務才會變成一種自覺行為。
三、高度重視稅收服務，實現由「監督管理型稅務」向「管理服務型稅務」的根本轉變
正確處理稅收執法與稅收服務的關系，真正堅持稅收執法與稅收服務並重，當前最重要的是要強化稅收服務作用，提升稅收服務地位。國家稅務總局早已明確指出：要認清形勢，轉變觀念，由「監督管理型稅務」向「管理服務型稅務」轉化，在稅收工作上也要實現由重執法輕服務向執法與服務並重轉變。這一治稅思想在新《稅收征管法》中已經明確體現，這將成為今後稅收工作的方向。
——轉換思想，在觀念上向「管理服務型稅務」轉變。工作的轉變取決於觀念的轉變。作為征稅人，要牢固樹立為納稅人服務思想，真正樹立起以公共服務為導向的稅收管理理念，擺正心態，切實把納稅人擺在平等地位來對待，加快以單純執法者向執法服務者角色轉變。要妥善處理服務與執法的關系，堅持優化服務與規范執法有機結合，在優化服務中規范執法，在規范執法中優化服務，實現征納良性互動、執法與服務有機融合。要規范稅收行為，遵循依法徵收、應收盡收、不收過頭稅原則，落實稅收執法責任制、責任追究制和執法監督檢查等制度，防範稅收執法隨意性。
——加強管理，在機制上向「管理服務型稅務」改進。「管理服務型稅務」就是要以滿足納稅人合理需求為基本准則，以方便納稅人為出發點，以公開、公平、高效為立足點建立稅收執法與服務體系。而建立規范統一的工作規程應是實現執法和服務有機統一的著力點和切入點。重點是，要健全服務機構和制度，科學設置稅收服務機構和崗位，為納稅人提供高效、便捷系列服務，迅速處理和反饋納稅人提出的服務需求。要全面規范稅收服務職責和行為，實施效果評估，完善監督制約。要提高工作效率，優化執法和服務水平，在軟、硬體建設上要體現方便納稅人的思路，減少環節、簡化手續、縮短時限、兌現承諾。要規范征納行為，大力推行科學管理制度，營造良好稅收環境。要展開差異化稅收服務，細分納稅人類型，實現服務個性化、多樣化和全方位化，通過對服務時間、服務地點、服務供給、服務需求調節，使服務在普遍化基礎上兼顧個性化，平衡納稅人服務需求困難。
——整合資源，在手段上向「管理服務型稅務」提升。以信息化作支撐實現「管理服務型稅務」是必然趨勢。當前信息化建設有一定基礎，但信息化資源需要進一步整合，提升其功能和效率，使征管業務和服務管理更加趨於規范化。一要整合內部資源。努力實現軟體管理通用化和兼容化，盡量達到全系統軟體統一，建立統一規范的本級應用集成平台，並做好部門、上下之間數據和功能銜接，減少資源浪費，最終實現本級征管信息在上一級直至全國稅務系統內傳遞共享。二要建立安全高效電子政務系統。充分運用信息技術，對現有稅收業務和政務進行信息化設計，對每個崗位及工作過程實施全程監控和電子考核，促進工作方式轉型。三要搞好與社會信息網路體系連接。充分利用大眾網，最大限度發揮好新系統的強大功能，全面實現辦稅服務由徵收窗口向信息處理中心轉化。在社會涉稅信息資源共享基礎上，完善各項技術，實現與工商、金融、審計、海關等政府和社會功能部門信息共享，形成全方位、高效率稅源監控和服務網路。
——加強培養，在人力支持上向「管理服務型稅務」傾斜。稅收執法與服務質量，最終取決於稅務人員素質高低。建設一支學習型、創新型、實干型稅收隊伍，才能確保「管理服務型稅務」機制順利運作。要加強幹部職工理想信念教育，使其樹立正確人生觀，擺正自己在納稅人面前的位置，轉變工作作風，增強服務意識，規范服務行為。要加強業務培訓，造就一批一專多能的復合人才，提高辦事效率，優化服務水平。通過繼續開展「學習型機關」創建，建立完善的素質教育、業務培訓等各方面智力支持體系，全面提高稅收隊伍綜合素質。要將「服務型」理念納入稅收文化建設，並用以規范引導、約束稅務人員心態和行為。導入標准化管理，建立健全管理服務模式下的崗責體系，將稅收服務職責和要求嵌入稅收工作的各個環節，形成各崗位全面服務合力。要完善管理服務考核和監督評估機制，加強和量化對稅收服務管理考核，制定可行的考核指標和方法，理順征納溝通渠道，建立公開的、征納雙方共同參與的監督評估機制，並把考核結果作為業績評定、獎勵懲處、選拔任用的重要依據，從隊伍建設上保證稅收服務措施不斷完善和改進。
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3. 稅收徵收管理與納稅服務是什麼工作
稅收征管是稅務機關根據有關稅法的規定，對稅收工作實施管理、征專收、檢查等活動的總稱。屬
納稅服務是稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，在納稅人依法履行納稅義務的過程中，為納稅人提供規范、全面、便捷、經濟的各項服務措施的總稱。
征管法在授予稅務機關行使稅收徵收管理權的同時，也將納稅服務作為稅務機關的重要義務提出了明確要求。因此，納稅服務與稅收征管都是稅務機關的法定職責，稅務機關和稅務工作人員都有責任搞好納稅服務與稅收征管工作。
4. 稅務部門如何服務發展大局
國稅總局要求稅務系統推進「三個服務」
稅務總局黨組提出，全國稅務系統落實「為民」要求就是要做好服務稅戶、服務基層、服務大局「三個服務」。最近，稅務總局連續制發了3個文件，提出了加強「三個服務」的30條具體措施，並將其貫穿教育實踐活動的全過程，在開展活動中不斷細化和完善「三個服務」的內容，努力在構建和諧征納關系、立足基層打基礎、助推經濟社會發展方面有所作為，傾力築就稅收改革發展壯麗夢想。
1、簡政放權 開辟服務稅戶的快車道
稅收與人民群眾利益密切相關，稅務部門直接面對廣大稅戶，為稅戶提供優質、高效的服務是稅務部門的法定義務，是全心全意為人民服務在稅務部門的具體體現。特別是在當前經濟形勢比較復雜、部分稅戶經營較為困難的情況下，更要扎實有效地為稅戶服好務。
為了全方位服務好納稅人，稅務總局通過把企業代表請進來座談和深入企業召開現場座談會等形式，與納稅人面對面交流，悉心聽取納稅人對稅收工作的意見和建議。王軍局長在與企業代表的座談中要求，對納稅人提出的意見和建議要逐條進行梳理，認真研究，提出措施，及時反饋。在山西調研期間，王軍要求各級稅務部門認真落實好暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅等各項稅收優惠政策，幫助企業做大做強。王軍強調：「納稅人所盼、稅務人所向」。納稅人是我們的服務對象，也是我們的衣食父母，為納稅人服好務，是全心全意為人民服務宗旨在稅務部門的具體體現。各級稅務機關要不斷改進服務，當好「四員」，即當好改革員，按照便民高效的原則深化改革，讓納稅人滿意繳稅；當好宣傳員，及時為納稅人釋疑解惑，讓納稅人明白繳稅；當好執法員，認真落實稅收優惠政策、保護納稅人的合法權益，讓納稅人公正繳稅；當好服務員，簡化辦稅程序、提高辦稅效率，讓納稅人便捷繳稅。要相信納稅人，切實轉變「管著納稅人」的思想，從制度安排、工作措施等方面入手，構建基於相信納稅人的新型征納關系；要尊重納稅人，做到服務態度好、回應訴求快、稅收執法公，真正善待納稅人；要依靠納稅人，切實維護納稅人合法權益，贏得納稅人的理解和支持；要服務納稅人，做到全心服務、全程服務、全員服務，營造和諧征納關系。
納稅服務是一個持續改進的過程，沒有止境。稅務總局出台服務稅戶的10措施主要包括：依法認真落實稅收優惠政策，優化涉稅審批管理，強化稅法咨詢服務，不斷創新辦稅服務方式，實行即時限時辦結，精簡涉稅報表資料，避免多頭檢查，清理規范收費項目，政策制定發布和軟體升級同步，切實維護稅戶合法權益。這10條措施是稅務部門服務稅戶的公開承諾，將更有利於廣大納稅人和社會各方面對稅務部門進行監督，促進稅務部門不斷改進工作、優化服務。
2、減負增效 開通服務基層的直通車
稅務系統實行垂直管理，幹部人數多、分布廣、戰線長。近百萬稅務大軍70%身處基層，是稅收政策法規的具體實施者，是稅收收入任務的主要承擔者，是聯系廣大人民群眾的橋梁和紐帶，是全部稅收工作和戰鬥力的基礎，任務繁重、工作辛苦。上級稅務機關關心、重視、服務基層，既是對廣大基層稅務幹部工作的肯定和褒獎，更是為稅收事業強本固基，為稅收千秋大業增添生機動力。
為了全面掌握基層情況，最近稅務總局開展了集中調研行動，每位局領導分頭帶隊赴8個片區，深入基層一線稅務機關，調研各地對總局開展群眾路線教育實踐活動的意見和建議，督促各地扎實做好「營改增」試點，了解今年稅收收入和職能轉變工作情況。王軍局長在河北調研時，主持召開了天津、山西、山東、河南、河北五省市部分縣局、分局局長參加的服務基層座談會，聽取基層稅務機關的意見和建議，強調一定要築牢基層，要抓好領導班子建設特別是班長自身建設，打造凝聚力、戰鬥力、創造力強的基層領導集體。要堅持嚴管善待，既要嚴格要求和管理幹部，更要關心、理解、幫助幹部，為他們解難事、辦實事、做好事。打牢幹部思想基礎，增強幹部職業自豪感和榮譽感；夯實管理工作基礎，為收好稅、執好法、服好務創造更有利條件。解學智副局長在河北重點了解營改增試點推進情況，要求認真解決好納稅人反映的問題，嚴格按照總局的部署落實到位。丘小雄副局長在鄂爾多斯等稅源單一、組織收入形勢嚴峻地區調研時指出，要始終堅持依法征管，提高稅收收入質量。宋蘭副局長在浙江、江蘇調研聽取各方面意見，強調稅務機關要轉變職能、改進作風，不斷提高稅收征管的現代化、國際化、科技化水平，全力服務經濟社會發展大局。馮惠敏紀檢組長在廣東深入了解企業生產經營情況，強調要高度關注經濟發展態勢和對稅收的影響，進一步轉變職能、優化服務、促進經濟可持續發展。張志勇副局長在福建調研時要求把推進政府職能轉變作為開展好群眾路線教育實踐活動的關鍵和重要內容，在轉變職能中匯聚稅收正能量。汪康總會計師在河南深入了解企業營改增後的變化情況，認真研究解決企業遇到的問題，要求各級稅務機關要規范執法、優化服務，轉變職能、改進作風，不斷提高稅收管理水平。范堅總審計師在陝西調研時強調，在抓好營改增和組織收入工作中要密切聯系群眾，全力支持發展。目前，稅務總局匯總了各片區調研情況，正在梳理研究各地反映的問題，並逐項加以解決。王軍要求：「將調研深入下去，將整改即時展開」。基層和上級稅務機關領導幹部都要當好築牢基層的領頭羊，學習跑在前、改革抓在前、作風樹在前，當好基層幹部的貼心人、服務員，讓大家工作安心、生活舒心，凝聚起上下一心共推稅收事業科學發展的強大力量。
解決基層實際困難和問題不可能一蹴而就，更多需要從制度層面上予以推進。稅務總局出台服務基層的10條措施主要包括：對基層部署工作要強化統籌協調，制度出台要為基層預留准備時間，制度文件要及時清理修訂，基層請示事項要「有問必答」，精簡基層對上報送的報表資料，整合對基層的監督檢查項目，關心基層幹部成長，經費安排盡可能向基層傾斜，規范評比和會議活動，注重調研工作實效。這10條措施從基層的角度，對服務措施進行了明確和細化，切實為基層減負擔，為基層添活力，為基層辦實事。可以相信，服務基層10條措施的落實，贏得的將是稅務系統工作效率的全面提高。
3、建言獻策 增強服務大局的主動性
稅務部門是政府行政執法和經濟管理部門，肩負著籌集財政收入和調控經濟、調節分配的重要職責，為經濟社會發展大局服務是稅務部門義不容辭的責任。實現「兩個一百年」的奮斗目標和中華民族偉大復興的中國夢，對稅務部門服務大局提出了新的更高的要求。稅務部門必須切實增強大局意識，主動提升站位，在自覺服務經濟社會發展大局、保障改善民生上不斷邁出新步伐、取得新成效。
為了發揮稅收分析的綜合效用，最近稅務總局召開了一次別開生面的稅收分析會，稅務總局領導與各部門、部分省市稅務局負責人及普通幹部共同研討，分析今年上半年稅收經濟形勢，研判下半年走勢，不僅全面分析6月份和半年收入情況，而且分稅種、分行業、分區域對稅收增減因素進行了挖掘分析，並注重從稅收收入變化分析經濟運行、政策效應、稅源監控、執法風險等情況，查找管理問題，提出對策建議。王軍強調：「科學做好稅收分析工作，著力服務經濟社會發展」。稅收分析要勇於解放自身思想，跳出稅收看經濟，與外部門分析相融合，讓稅收分析能夠為公眾認可。要充分利用好稅務部門掌握的大量數據，讓睡著的數據醒過來，讓死數據變成活信息，讓軟體硬起來，從稅收角度敏銳觀察、全面反映經濟運行情況，折射經濟社會發展中值得關注的問題，形成稅收分析系列「拳頭產品」，積極主動為黨中央、國務院和地方各級黨委政府決策提供科學依據。在近期召開的服務大局座談會上，王軍進一步指出，服務大局，不僅僅是由稅務部門的職責、稅收工作的特點和當前經濟社會發展形勢決定的，更是一個講黨性、有上進心的領導幹部，一個講政治、有作為的領導班子必須做到的。服務大局要重在突破，要加強對重大經濟稅收問題的前瞻性研究，豐富稅收政策儲備。服務大局人人有責，廣大稅務幹部特別是一把手要增強主動意識、開拓意識、擔當意識、科學意識，把服務大局的工作做好。
稅收服務大局是一篇大文章，需要以更開闊的視野、更獨到的思考為領導決策提供科學依據和政策建議。稅務總局出台服務大局的10條措施主要包括：增強服務大局的主動性和自覺性，積極為經濟社會發展建言獻策，夯實經濟社會發展的財力基礎，促進形成有利於結構優化、社會公平的稅收制度，落實和完善稅收政策，提升稅收征管質量和效率，提供優質高效的納稅服務，支持擴大對外開放，營造有利於發展的稅收環境，打造高素質專業化稅務幹部隊伍。這10條規定對各地稅務部門為經濟社會發展建言獻策、抓好組織收入工作、發揮稅收調控作用、營造良好環境等方面工作提出了明確要求，將為實現中國夢、全面建成小康社會貢獻更多更大力量。
5. 納稅服務的主要內容有哪些
稅法宣傳是納稅服務的重要內容，稅務機關廣泛、及時、准確、有針對性地向納稅人宣傳稅收法律、法規和政策，普及納稅知識，是增強全社會依法誠信納稅意識，提高納稅人稅法遵從度的重要措施。
納稅咨詢為納稅人提供納稅咨詢是稅務機關的職責，《稅收徵管法》明確規定，稅務機關應當無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。
辦稅服務是稅務機關為方便納稅人准確、及時辦理涉稅事項、履行納稅義務的重要措施，辦稅服務質量和效率是檢驗納稅人滿意度的重要標准。
權益保護，尊重和保護納稅人的權利是稅務機關的法定義務。近年來，稅務機關積極響應納稅人訴求，妥善解決稅收爭議，切實維護納稅人合法權益，及時滿足納稅人合理需求，為納稅人營造了公平、公正、和諧的稅收環境。
6. 稅務局的納稅服務是做什麼的
稅務局的納稅服務包括：
1、進行稅法宣傳、提供納稅咨詢輔導；
2、為申報納稅和涉稅事項辦理提供便利條件；
3、針對納稅人的不同納稅需求提供個性化服務；
4、及時處理納稅人的投訴並及時反饋處理結果等等。
7. 稅收徵收管理與納稅服務是什麼崗位
稅收征抄管是稅務機關襲根據有關稅法的規定，對稅收工作實施管理、徵收、檢查等活動的總稱。
納稅服務是稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，在納稅人依法履行納稅義務的過程中，為納稅人提供規范、全面、便捷、經濟的各項服務措施的總稱。
征管法在授予稅務機關行使稅收徵收管理權的同時，也將納稅服務作為稅務機關的重要義務提出了明確要求。因此，納稅服務與稅收征管都是稅務機關的法定職責，稅務機關和稅務工作人員都有責任搞好納稅服務與稅收征管工作。