財務監督管理制度

『壹』 如何完善企業的財務制度

一、建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高
企業內部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規定每個職工必須做什麼、什麼時候做、在什麼情況下應怎麼做，以及什麼不能做，做錯了怎麼辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業在經營環節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業管理整體水平。
二、建立和健全商品購銷存環節管理辦法，規范企業流動資產管理行為，健全內部約束機制，確保資產完整和增值
1、在商品購進環節，我們制訂了煙糖公司規范進貨行為規定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法，來規范企業進貨決策和進度行為，把好進貨關。
《規范進貨行為規定》的主要內容是，進貨決策按照下列程序進行：第一步，進貨人員提出進貨商品的品名、規格、進貨單位、數量、進價和預計銷價、預計全部銷完時間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門提供刊物進貨商品的適銷、價格、庫存等情況；第三步，決策人員根據進貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進行決策。
針對貨款的安全性問題，我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規定了貨款支付程序和貨款審批許可權，落實進貨責任，確保資金安全與完整，防止商業詐騙。
針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理辦法》中明確規定，在購銷業務中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經營部私設小金庫或個人私拿回扣。
2、在商品銷售環節，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著「誰銷售，誰負責收款」的原則，做到錢貨兩清；對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，又保證了資金安全。
3、在商品儲存環節上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項排查及時進行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。
三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業財務機制，確保企業持續、穩定、協調發展
1、建立與企業發展戰略目標相配合的滾動式三年財務計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業滾動式財務預算，以便在資金上「長計劃、短安排」，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個方面的關系。
2、加強資金日常調度與控制，繼續推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。
3、企業負責人更迭，其任期目標應遵循企業戰略發展目標，以保證滾動式財務計劃實施的連續性、協調性。
四、根據企業的生產經營特點和管理的客觀要求，嚴格執行企業內部財務控制和會計監督
1、關於資產的安全和增值問題。我們在制訂內部財務管理辦法時，首先考慮的是資產的安全和合理運用，使之發揮最佳的經濟效益。制度明確規定「因業務需要領用支票或匯票，須填寫業務用款通知單，寫明原因，並經部門負責人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經理審批」。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發生的風險及損失。
2、關於落實企業內部責任問題。我公司很早就建立了內部責任會計制度，對各部門的經營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。近年來又建立和健全了企業內部的部門承包經營責任制，使各業務部門對自己一年的任務、目標做到心中有數。這對於調動各部門的積極性，努力做好做足生意，節約費用開支是有促進作用的。但承包不等於放棄管理，還必須建立一套內部的約束機制。因此，我們在內部控制制度中明確規定了各部門的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。
3、關於會計監督問題。會計監督不單純是對一般費用報銷的審查，而應貫穿於企業經營活動的全過程，從企業的經營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現，一直到財務成果的產生。為了保證會計監督作用的正常發揮，我們在制度中規定：「公司財會股在公司經理室經理直接領導下進行工作，嚴格按照制度辦事，做好財務管理基礎工作，正確核算，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法進行稅收籌劃，維持投資者權益，並接受主管財政機關的監督檢查。」「凡違反國家財經紀律，違反」兩則「、」兩制「和本公司規章制度的行為，本公司財會股有權拒絕執行。」從而強化了會計監督職能，保證了會計制度的落實和有效執行。

『貳』 怎樣落實「三重一大」決策程序及財務管理監督、內部控制制度

進一步貫徹落實民主集中制。凡遇大額度的項目資金下撥、單位內部財務開支報銷，嚴格按照「三重一大」事項集體討論制度和單位財務管理內部控制制度規定，召開班子會議研究決定，嚴格防止主要領導大權獨攬、缺乏監督以及分管領導逃避監督、濫用權力的問題出現。

按照會計工作法規要求，進一步完善單位財務管理內部控制制度，建立財務情況按月報告制度，確保單位「一把手」及時掌握財務總體情況。各級財政、審計部門加大對單位財務管理內部控制制度執行的指導和督查力度。

(2)財務監督管理制度擴展閱讀

嚴格執紀監督。「一把手」不直接分管財務工作執行情況納入年度黨風廉政建設責任制檢查考核內容，對不按要求執行或執行不到位的，一經發現，堅決追究主要領導、分管領導和相關責任人的責任，典型問題公開通報曝光。

通過「一把手」不直接分管財務制度的貫徹實行，有效建立了「副職分管，正職監管，集體領導，民主決策」的權力運行機制，使決策、執行、監督等權力相對分離，進一步促進領導幹部廉潔從政。同時也嚴格規范了財務運行程序。

『叄』 求國有企業財務監督機制案例分析

給你個提綱，供參考：（本人原創）
題目：異地管理的財務控制與監督機制
1、財務管理思路
⑴堅持制度化、程序化、法制化的科學管理
⑵集權與分權相結合，控制關鍵，注意調動積極性
⑶與事業部建設統籌考慮，按照母子公司結構處理
2、財務控制內容
財務管理內容主要有：投資管理、資金管理、資產管理、合同管理、成本核算、會計核算、人員管理、崗位設置、基礎工作、報告制度、組織機構、監督制度職責等。
3、財務監督與控制方法
⑴投資管理
投資的范圍包括聯合經營、合夥合資、融資租賃、分期付款銷售或賒銷、無形資產轉讓、債務重組、基本建設、購買土地、單價超過一定金額的固定資產。其中由總部直接操作的內容有聯合經營、合夥合資、融資租賃、無形資產轉讓；其他內容需報總部批准。
⑵資金管理
①資金使用採用計劃管理方式，每月向總部上報資金計劃，計劃內使用由企業財務負責人批准，計劃外資金需求由總部批准。
②堅持收支兩條線管理現金（含銀行存款、其他貨幣資金），同一銀行同一賬號不能即支又收，收入與支付銀行與資金賬號必須向總部備案。
③資金使用審批程序。
④資金使用許可權以外，與生產經營有直接關系的、一次支付在規定金額以內的緊急情況可電話請示、手續後補。
⑶資產管理
資產管理分為固定資產、無形資產和存貨管理。除了遵循資金管理原則外還應按以下管理：
①固定資產和無形資產應逐項登記造冊，其購建、轉移、處置，單位價值超過限額或一次支付較大金額的由總部批准。
②原材料、零部件、低耗品使用與消耗計劃由總部批准，重要、大批量物資由總部統一采購，其餘由工廠按照資金計劃使用。原材料、零部件、在製品報廢金額較大的需報總部財務備案。
⑷合同管理
①銷售合同由總部統一簽訂或以總部的名義簽訂。
②采購、外部協作合同由工廠簽訂，報總部財務與計劃備案。主要供應商和重要外協點由總部批准。
⑸會計核算
①統一會計政策。記賬原則（科目設置、記賬內容劃分、過賬時間與方法、記錄要求等）；會計處理原則（折舊年限與方法、成本核算方法、減值准備原則、攤銷與計提方法等）；基礎工作（賬簿設置、憑證傳遞、交接手續、會計檔案等）。
②統一會計制度。會計科目及使用說明、材料物資的核算與管理、成本核算方法和程序、固定資產的核算與管理、財務會計報告及分析制度等。
③統一結算方式。結算內容、結算價格（成品、材料、零部件等）、結算時間、結算程序、會計處理等。
④統一財務軟體。
⑹財務報告
財務報告分別為財務會計報告（資產負債表等）、重要事項專題報告、財務遇警報告、財務負責人述職報告。上述報告按照固定格式、要求與時間向總部上報。
⑺財務監督
財務監督方式為經營審計、離任審計、財務調查、盤點監督、稽核監督等。其中經營審計由總部負責，每半年一次；盤點監督和稽核監督委託工廠財務負責人負責，重要事項向總部報告；財務調查和離任審計由總部負責，根據需要決定審計范圍與內容。
⑻人員管理
對異地企業財務部部長、副部長、總賬崗位、出納崗位實行總部委派制（由總部發薪）；其餘人員由工廠財務負責人決定並報總部備案。財務人員的解聘或調離必須上報總部批准。

『肆』 如何加強會計核算監督

一、建立預算管理組織結構
要嚴格遵守預算資金的使用管理及核算制度、辦法的規定，完善部門預算，強化預算管理，通過細化、規范、合理地安排支出，科學界定單位的支出項目，進一步增強了預算的約束力，提高資金的使用效益。加強單位預算管理全過程的監督檢查與分析，並就預算管理中出現的問題，及時採取處理措施予以糾正。
二、 改變財會人員的知識結構和工作職能
實行會計電算化，要求會計人員既要掌握會計專業知識，又要掌握相關的計算機知識、網路知識、信息、管理知識等，因此，會計電算化將促進會計人員的知識結構向既博又專的方向發展，從而提高會計人員的素質。
三、明確財務監督檢查的范疇
1、要提高自我制約的意識。要不斷提高按照國家財經制度辦事的自覺性，這是加強財務監督檢查的思想基礎，是首要前提。
2、要加強財務法規和政策研究。這是我們提高財務監督檢查的重要途徑。在市場經濟體制下的運作機制發生了很大變化，有些財務規定是在計劃體制下制訂的，對今天來說有些不太適應了。另外，根據新的情況改進管理，使財務工作按照合理合法的要求去運作。
3、要制定財務監督檢查條例。這是財務監督檢查管理制度的重要措施，監督檢查條例應當成為我們實施財務監督檢查的有效手段。條例監督應當體現群眾監督、組織監督和法律監督的原則。
4、要加強財務審計。這也是我們實施財務監督檢查的重要措施之一。審計的作用就在於按照會計法的要求，對單位的資金運作進行審核，幫助我們發現問題、糾正問題，使我們的資金運作符合財務管理制度。
5、要把監督活動滲透於管理各個環節和安全過程。財務監督檢查不能就某一項資金運作進行的監督檢查，應當貫徹在資金動作的全過程，貫徹在預算管理、收支管理、資產管理等各個環節。
6、要加強財務人員職業道德建設，同時也要加強單位領導和其他職工的思想素質教育，增強主人翁意識，提高對創收的認識，培養勤儉節約，勤儉辦事的工作作風。加強財務人員的職業道德建設，在財務監督中有著十分重要的位置。財務人員如果不遵守職業道德，就必然會違法違紀。財務人員違背了起碼的職業道德，就會幫助犯罪分子造假賬、隱匿賬單、甚至銷毀賬單，使財務管理失控。
7、要健全財務監督的組織體制。財務主管有權監控單位的日常財務會計活動；有權審核經費預算，監督大額經費的支出的預算執行情況；有權審核財務報表和報告的真實性和准確性；有權參與經費動作中的重大活動，如監督資金收支、對大宗物品的采購、小型基建維修工程項目的立項、預算、招標、決算堅持按規定和制度的執行，提出審計建議、對違規違法情況的反映和制止等。
8、積極推行政府采購制度，將經費支出引入市場競爭機制。公用支出由政府集中采購，採用招標競價的方式，通過公平競爭，使有限的資金購買到滿意的商品，並得到質高價優的服務，買賣雙方都得到滿意的效果，使腐敗行為得到遏制。
9、要發揮超前監督的預防功能。超前監督是加強財務監督的一個方面。它的功能就在於對財務運作中可能發生的問題，採取有效措施，進行事先的監督避免為時已晚的後果。
四、正確處理好領導與財務人員的關系
當領導交辦的任務與財務規定相違背時，財務人員要不要執行？從財務人員來說，有遵守職業道德和財務紀律的要求，不可為之，應當不顧自己的利益得失，向領導說明情況，並提出合理的建議；如果領導固執己見，硬要執行，那麼財務人員就要向領導作耐心的解釋。不能因怕穿小鞋，而違背財務管理原則，通融領導，這樣就既害了領導、又害了自己。作為領導來說，首先就不應該把違背財務規定的事讓財務人員去做，如果是不了解這方面財務規定，就得聽財務人員的解釋，接受他的建議，要明白財務人員這樣是為了愛護自己。真正出了問題，領導是要負責的，甚至要負法律責任。因此，真正處理好領導和財務人員的關系應當是互相理解、互相監督、互相把關。正確處理好領導與財務人員的關系。
五、 處理好財務管理中的原則性和靈活性的關系
嚴格執行財務制度，執行財務紀律，這就是原則性，我們不能違背，否則就要犯錯誤，嚴重的要犯法。所謂靈活性，就是在執行財務制度過程中，充分利用政策具有彈性這個特點，作些技術性的合理處理。原則性在財務管理中起主導地位，靈活性不能影響原則性，這是基本的要求。堅持原則性和靈活性的統一是我們的目標。
六、 正確處理好審計與被審計的關系
審計和被審計是一對矛盾，但這對矛盾是對立的統一。審計是我們實施財務監督檢查的重要措施之一。審計的目的就在於按會計法的要求，對單位的資金運作進行審查，幫助我們發現問題、糾正問題，使我們的資金運作更加符合財務管理制度，也可以使我們的財務管理水平得到提高。這是一件大好的事。因此，每半年要求審計一次，避免留存隱患。同時，我們也要提高對審計的認識，處理好審計與被審計的關系。
七、正確處理好主管領導把關與領導班子集體把關的關系
主管財務的領導對本單位的資金運作負主要責任，這不等於其他領導班子成員對資金運作沒有責任，應當共同來把關。主管財務的領導對重要經濟決策、重要的投資、重要的經營活動和大額度的資金運作，發現問題要及時提出，只有領導班子成員與財務人員共同確定把好財務關的觀念，才能發揮財務監督檢查的功效，提高單位的資金使用效益，遏制腐敗等不良現象的發生。

『伍』 求一份小規模企業的財務工作制度

財務管理制度 一、 總則 1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計准則》制定本制度； 2、 為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度； 財務管理細則 一、總原則 1、 公司財務實行「計劃」為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。 2、 嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、准確、完整。 二 、財務工作崗位職責 （一）財務經理職責 1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。 2、 貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。 3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。 4、 其他相關工作。 （二）財務主管職責 1、 負責管理公司的日常財務工作。 2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。 4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。 6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。 7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。 10、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷毀。 11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 12、 完成領導交辦的其他工作。 （三）會計職責 1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字准確、賬目清楚、處理及時； 2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報； 3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作； 4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。 （四）出納職責 1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。 2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。 3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

『陸』 事業單位財務審批許可權有哪些規定

每個地方政府規定的程序不同，其要求的財務審批權都是有差別的，不過萬變不離其中，都是為了當地政府財務陽光化透明化，會規范財務借款、付款、請款和報銷管理制度，加強財務管理、提高辦事效率，根據國家有關法律、法規及財務制度，一般都是結合當地的實際運作的具體情況而制定的.

『柒』 水利、水電部門的財務管理制度

一、收入管理

（一）局財務及各有關站室在收費時，要嚴格按照《收費許可證》的收費標准和收費范圍收取各項非稅收入（行政事業性收費、罰沒收入），規范使用收費票據，做到應收盡收。

（二）嚴格執行財政「收支兩條線」的規定，對所收取的非稅收入，實行「單位開票、銀行代收、財政統管」制度。

（三）必須及時足額繳存財政專戶，不得坐收坐支，以支抵收，私存私放，及時到局財務辦理結報手續，由局財務按規定統一到縣財政辦理結報核銷手續。

二、專項資金管理

（一）水利資金必須嚴格按照批準的項目和用途管理使用，做到專款專用，堅決杜絕移用、挪用、出借等問題的發生。

（二）加強建設項目資金的監督管理，嚴格控制管理費用支出，嚴把工程款項支付審核關。工程建設期間，由局業務站室會同縣財政部門根據工程進度和監理部門審核後的《工程款項支付申請表》，按投資額的80%與施工單位進行工程價款結算；工程竣工結算審查後，按工程價款結算總額的５-10％預留工程質量保證金，待工程竣工驗收後按規定期限清算，並依據現行的水利工程資金「財政直撥制」上報縣財政審批辦理撥款手續。

三、支出管理

（一）要從嚴控制支出。要嚴格控制單位事業費開支范圍和開支標准，不超范圍、超標准開支。在保證正常運轉的前提下，極大限度地擠出資金用於事業發展。

（二）從嚴控制彈性大管理環節弱的費用。如：會議費、接待費、車輛購置費、小車費用、外出考察等支出。

（三）單位的資金支付必須由本單位經辦人經手，證明人（復核人）證明復核，報單位財務分管領導審批後，再經會計主管人員對批准後的資金支付憑證進行復核無誤後（復核資金支付的批准范圍、許可權、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否准確，支付方式、支付單位是否妥當等），交出納人員辦理支付手續。

（四）財會人員應當在職責范圍內，按照審批人的批准意見辦理資金支付業務，對3000元以上的支出原則上不得以現金支付。

（五）要進一步完善「一支筆」審批制度，大額開支應經班子集體研究決定，通知財務辦理。

四、債權債務管理

（一）必須嚴格控制單位的往來款項，及時處理各種債權債務。尤其是單位負債要及時清理，不得長期掛帳。

（二）嚴禁個人行為的借款，個人因公出差、外出開會、培訓等預借的備用金原則上應在返回後7天內辦理報銷、還款手續；購物、接待事項完成以後應立即報銷、還款。

（三）借款超過規定還款時間3個月的，按挪用公款處理，所借款項從其工資和其它款項中扣還。

五、財產物資管理

（一）建立健全固定資產日常核算、登記、清查、報告等管理制度。

（二）嚴格執行財產清查監督。每年應組織一次對固定資產清查盤點，確保資產的安全、完整。對清查中發現的盈虧、毀損、報廢、損失，應及時查明原因，並按規定申報核銷處理，確保帳實相符、賬賬相符。

（三）調撥、捐贈、變賣、轉讓等處置資產，應按規定許可權辦理審批手續。

（四）資產處置（處置房地產、機動車輛、貴重文物和大型儀器設備等）必須進行資產評估，經備案或審核後，由縣財政（國資）部門會同資產佔有單位或經營單位通過公開拍賣、招標、掛牌等形式轉讓。

六、會計工作崗位管理

（一）從事會計工作崗位的人員必須遵守財務會計人員職業道德，做到實事求是、客觀公正、原則性強，不做假賬。

（二）會計人員要切實履行好崗位職責，並依照《會計法》規定進行會計核算，根據《會計法》等法律、法規和國家統一會計制度對本單位的經濟活動進行會計監督，對不真實、不合法的原始憑證，要堅持原則，不予受理；對記載不明確、不完整的原始憑證和審批手續不全的財務收支，應予以退回，要求經辦人員更正、補充，做到以制度管人、管事，促進局內部財務管理的合法、科學、規范。

七、內部監督管理

（一）局紀檢組要加強對工程建設、資金使用的監督，嚴格執行水利基本建設程序和水利資金管理辦法，不定期地開展各類監督檢查活動。

（二）局機關財務要加強對水利資金的監控力度，建立內部監督機制，開展經常性的內部財務管理的日常檢查和專項檢查，自查自糾，不斷提高內部財務管理水平。

『捌』 怎樣對財務公司進行監管

當前，大多數子公司在財務管理方面能遵守國家的各項財務管理制度，其經營管理也符合整個企業集團的經營目標，為集團公司的健康發展做出了很大的貢獻。但是也有些子公司在財務管理方面暴露出某些值得關注的問題，例如，許多子公司財會人員素質偏低，不能熟練掌握新會計制度、新准則、新方法，或缺乏經濟法和稅法方面的相關知識，致使有的子公司為了本單位的局部利益在財務上弄虛作假，嚴重影響了集團公司的整體利益，影響了集團公司經營目標的實現。因此，研究如何加強對子公司的財務管理，是當前集團公司面臨的一個十分重要的問題。集團公司對其子公司的財務管理大體採取四種模式：集權型、分權型、會計主管委派型和「高度自治」型。集權型財務管理模式是財務決策權和會計人員人事管理權都集中在集團公司。其優點是「一切盡在掌握之中」，缺點是不能發揮會計人員參與所在公司經營的主動性和積極性，削弱了財務會計尤其是管理會計的職能作用；分權型財務管理模式是子公司擁有較多的財務決策權和會計人員人事管理權。 其優點是有助於充分發揮子公司會計人員利用財務會計職能為企業經營獻計獻策的積極性，缺點是財務會計信息很大程度上受所在單位領導影響，容易產生信息不實；會計主管委派型財務管理模式是由集團公司向子公司派遣財務主管，人事關系在集團公司。其優點是可以對子公司財務會計工作進行全過程式控制制，較好的解決了分權管理和集權管理的弊端；「高度自治」型財務管理模式是子公司領導有很大的財務決策權和會計管理人事權。其優點是子公司的發展與財務會計人員的利益高度一致，能充分發揮財務管理的職能，缺點是如果財務決策人員的素質不高，容易造成決策效率低下甚至失誤。這些財務管理模式各有優缺點，可以趨利避害，針對不同子公司具體情況採取不同財務管理管理模式，以取得整合資源，獲取更大利潤的效果。授權批准管理制度是在某項財務活動發生之前，各級人員必須獲得批准和授權。子公司在授權金額以下的投資、貸款項目可以自行決定，授權金額以上的投資、貸款項目必須報總公司有關部門審批。同時集團公司應建立健全子公司對外投資、貸款的立項、審批、控制和檢查制度，並重視對投資、貸款項目的跟蹤管理，以規范子公司的投資、貸款行為。通過授權控制，可以督促子公司日常財務活動的規范運作，從而保證企業集團的有序進行。財務預算報告制度是集團公司與子公司之間協調的工具、控制的標准、考核的依據，是推行子公司財務管理規范化和科學化的工具，也是促進子公司自我約束、自我發展的有效途徑。在預算管理中，對與子公司相關的投資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預期並控制。集團公司可以實行全面預算方法，制定子公司的經營目標，建立績效考核評價制度。從集團公司運行效果看，向子公司委派財務主管是目前加強子公司財務管理行之有效的方法。委派的人選可以向社會公開招聘，其人事關系由總公司集中管理，工資、福利待遇由集團公司統一發放。財務主管在負責日常的財務工作、建立健全財務控制監督體系的同時，還要從集團公司整體的管理政策、方針出發，協助子公司經營者做好各項重大的財務決策並對子公司經營者的行為實施控制。委派財務主管不但可以使集團公司的總體經營方針在子公司得到貫徹和執行，還能確保子公司的財務會計信息的真實、客觀、准確，切實維護集團公司的利益。建立各項財務指標執行情況的評價體系，使考核和監督體系不斷完善和科學化。子公司獲得總公司和投資者投入的資金進行經營後，不但要保證投資者投入資金的安全完整，還必須做到保值增值。為了鼓勵子公司自主經營，總公司應建立一套行之有效的考核辦法，激勵子公司為實現經營目標而努力工作。為保證子公司在未來一段時間內給集團公司帶來比較穩定的收益，同時也便於集團公司管理部門對子公司的財務狀況和經營成果以及未來前景有一種比較客觀的評價，集團公司可以結合子公司的實際情況以及一定經營期間所能達到的業績，確定子公司合理的投資回報率，核定子公司的利潤指標，促使子公司達到保值增值的目的，另外，還須建立一套比較全面的財務指標評價體系。主要包括企業變現能力比率、資產管理比率、負債比率、盈利能力比率等財務指標，也可根據企業的實際情況，增加一些定量指標和定性分析的輔助指標。審計在集團公司的治理結構中有著不可替代的作用，從監督子公司經營規范化和保證財務數據真實、可靠性考慮，集團公司還必須對子公司開展定期和不定期的財務收支審計工作。對子公司的審計有外部審計和內部審計，目前會計師事務所對子公司年度報表的審計屬外部審計。集團公司內部審計則主要由集團公司的內部審計部門負責進行。內審部門的作用不僅在於監督子公司的財務工作，也包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率，也是監督、控制內部其它環節的主要力量。內部審計可以重點審計子公司是否按照工業企業成本開支范圍正確計算成本、是否多提或少提費用、人為地調節利潤水平；有無重大投資籌資活動，有無掛在往來帳上而長期無法收回的債權；有無違規和為他人擔保等。通過內部審計部門的審計，能夠及時發現子公司財務和生產經營中的問題並提出管理建議，對審計中發現的弄虛作假、違反公司財務制度、財經紀律等問題，堅決予以處罰，集團公司根據內部審計和注冊會計師審計的結果確認各單位及經營者的經營業績，評價國有資產保值增值程度，兌現有關獎懲措施。

『玖』 主持制訂公司的財務管理、會計核算和會計監督、預算管理、審計監察、庫管工作的規章制度和工作程序

這個是財務總監（經理）的職責說明額。。你問的什麼意思是什麼意思=、=