內部控制內部監督
『壹』 內部控制監管有哪些
內部控制監管一般包括組織機構控制、授權經營控制、財務會計控制、資金運用控制、業務流程式控制制、單證和印鑒管理控制、人事和勞動管理制度、計算機系統控制、稽核監督控制、信息反饋控制、其他重要業務和關鍵部位的控制。
內部控制監管是保險監管的內容之一。
內部控制是保險公司的一種自律行為，是公司為完成既定工作目標，防範經營風險，對內部各種業務活動實行制度化管理和控制的機制、措施和程序的總稱。
保險公司內部控制應當能夠確保保險公司董事會謹慎、穩健的經營方針能夠貫徹執行;能夠識別、計量、控制保險業務經營風險和資金運用風險，確保公司穩健運營;能夠保證公司資產的安全，各項報表、統計數字的真實和及時;能夠保持充足的償付能力。
『貳』 如何發揮內部控制監督職能作用
轉載以下資料供參考
內部控制的一般方法通常包括職責分工控制、授權控制、審核批准控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
1、職責分工控制，要求根據企業目標和職能任務，按照科學、精簡、高效的原則，合理設置職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責許可權，形成各司其職、各負其責、便於考核、相互制約的工作機制。
企業在確定職責分工過程中，應當充分考慮不相容職務相互分離的制衡要求。不相容職務通常包括:授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。
2、授權控制，要求企業根據職責分工，明確各部門、各崗位辦理經濟業務與事項的許可權范圍、審批程序和相應責任等內容。企業內部各級管理人員必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，業務經辦人員必須在授權范圍內辦理業務。
3、審核批准控制，要求企業各部門、各崗位按照規定的授權和程序，對相關經濟業務和事項的真實性、合規性、合理性以及有關資料的完整性進行復核與審查，通過簽署意見並簽字或者蓋章，作出批准、不予批准或者其他處理的決定。
4、預算控制，要求企業加強預算編制、執行、分析、考核等各環節的管理，明確預算項目，建立預算標准，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，採取改進措施，確保預算的執行。
5、財產保護控制，要求企業限制未經授權的人員對財產的直接接觸和處置，採取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產保險等措施，確保財產的安全完整。
6、會計系統控制，要求企業根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計准則》和國家統一的會計制度，制定適合本企業的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告以及相關信息披露的處理程序，規范會計政策的選用標准和審批程序，建立、完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能，確保企業財務會計報告真實、准確、完整。
7、內部報告控制，要求企業建立和完善內部報告制度，明確相關信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業務活動中的重要信息，全面反映經濟活動情況，增強內部管理的時效性和針對性。
內部報告方式通常包括:例行報告、實時報告、專題報告、綜合報告等。
8、經濟活動分析控制，要求企業綜合運用生產、購銷、投資、財務等方面的信息，利用因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期對企業經營管理活動進行分析，發現存在的問題，查找原因，並提出改進意見和應對措施。
9、績效考評控制，要求企業科學設置業績考核指標體系，對照預算指標、盈利水平、投資回報率、安全生產目標等業績指標，對各部門和員工當期業績進行考核和評價，兌現獎懲，強化對各部門和員工的激勵與約束。
10、信息技術控制，要求企業結合實際情況和計算機信息技術應用程度，建立與本企業經營管理業務相適應的信息化控制流程，提高業務處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機信息系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網路安全等方面的控制，保證信息系統安全、有效運行。
11、與財務報告相關的內部控制，內部控制被定義為一個流程，該流程由公司的首席執行官和財務總監或類似人員設計並監督其運行，並由公司董事會、管理層和其他相關人員實行；從而對財務報告的可靠性以及對外披露的財務報告的編制是否符合公認會計准則提供合理保證。這一流程包括如下政策和程序:
·公司的相關記錄在合理的程度上正確和公允的反映了公司對交易的記錄和對資產的處置。
·公司對相關交易的記錄能夠為公司按照公認會計准則准備財務報告提供合理的保證，以及公司的收入和支出都經過了公司管理層和董事的授權批准。
·能夠防止和及時發現對財務報告產生重大影響的非法行為，這種行為包括對公司資產不合法的佔有、利用和處置。
『叄』 什麼是內部控制三級監督檢查制度
通過看CIA的書籍，我的理解是這樣的：按照國際內部審計協會的執業指南，內部控制有三道防線：執行層、管理層和內部審計。那麼內部控制三級監督檢查制度應該是針對這三道防線的。
然後我又看了其他單位的內部控制手冊，裡面有些寫到，內控管理體系實行三級管理：執行層，決策層，監督管理層。通俗來講就是一般員工、經營管理層，以及高級管理層、治理層、內部審計機構。那麼按照這樣的話，監督檢查制度就是針對上述那些層級規定了職責、流程規范、風險控制點等。
個人理解，僅供參考。
『肆』 內部控制體系包括哪些內容
制定內控體包括的內容：職責分離、授權批准、相互制約、監督檢查，企業建立與實施內控體系應當遵循的五項原則：全面性原則；重要性原則；制衡性原則；適應性原則；成本效益原則。
(4)內部控制內部監督擴展閱讀：
企業的內控體系應當貫穿於企業經營活動的決策、執行和監督的各個階段、各個層級，涵蓋了營管企業每一項經理活動的過程始終，體現了內部控制的全面、全員、全過程式控制制的特性。
內部控制體系是為合理保證單位經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統。
參考資料：網路-內控體系
『伍』 內部控制的五大要素和主要內容是什麼
1、內部環境：內部環境是影響、制約企業內部控制建立與執行各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。內部環境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業文化、人力資源政策、內部審計機構設置、反舞弊機制等。
2、風險評估：風險評估是及時識別、科學分析和評價影響企業內部控制目標實現的各種不正確因素並採取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節。風險評估主要包括目標設定，風險識別、風險分析和風險應對。
3、控制活動：控制活動是根據風險評估結果、結合風險應對策略採取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。控制活動結合企業具體業務和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批准控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
4、信息與溝通：信息與溝通是及時、准確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，並使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業內部和與企業外部有關的溝通機制等。
5、對控制的監督：監督檢查是企業對其內部控制的健全性、合理性有效進行監督檢查與評估，形成書面報告並做出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。監督檢查主要包括對建立並執行內部控制的整體情況進行連續性監督檢查，對內部控制的某一方面或者某些方面進行專項監督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。企業內部控制自我評估是內部控制監督檢查的一項重要內容。
(5)內部控制內部監督擴展閱讀：
五要素之間的關系：
內部環境是基礎，是企業建設內部控制的土壤，是一切內控制度、流程、控制點得以實施的根本條件。一個企業內控好壞，首先應對其內控環境進行評價，如果環境不好，就需要更仔細和深入的進行建設，換句話說，如果環境建設得好，具備良好的風險意識和內控文化，即使一些小方面存在控制不足，也並不重要。
風險評估、控制活動、信息溝通。這是內控體系核心三個環節。監督檢查是使內部控製成為閉環的重要組成部分。缺乏這個環節內控工作就不是一個PDCA循環。
『陸』 2.議一議: 如何理解內部監督是企業內部控制的保障
內部監控是企業內部控制的保障。事項的控制按時間順序可分為事前控制、事中控回制和事後控制，答按控制對象可分為內部監督和外部監督。內部監督能從各個節點管控事項，使其按預定的方向發展。
所以說，內部監督是企業內部控制的保障。
『柒』 什麼是單位的內部會計監督和內部控制制度
公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。
一般來說現代內審有以下幾個作用：
（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。
（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。
(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。
急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程
『捌』 如何加強企業內部控制的措施
加強企業內部控制的措施:
1、完善制度建設、實施內部控制。以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據，結合企業實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系，明確相關部門人員的指責和許可權，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。
2、明確控制目標，優化內部控制環境。內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的。一般說來，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生。即使發生了，也容易及時發覺和糾正。
3、提高會計人員素質。會計人員素質是加強內部控制的關鍵，企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質。
4、加強內部監督。企業內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執行，且執行效果良好，其必須被監督。
5、實施預算控制，提高內控水平。實行全面預算，搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析，將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。
6、加強內外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業應建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構制定崗位責任制來實現。還應注意信息溝通的有效性和及時性。
拓展資料
一、簡介
企業內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。 企業內控要求保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性;保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對企業經營活動的有效的監督機制。
二、結果體現
（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
『玖』 如何完善企業內部監督體系
從巴林銀行倒閉到此次全球金融危機爆發，無不充分證明，即使在金融市場高度發達的西方經濟體中，金融機構風險管理與內部控制依然是一個永恆的重要課題。
中國銀行業要參與全球市場競爭，在日漸成形的全球金融新秩序中發揮其自身優勢，不僅要擁有與其他國際性銀行接軌的內部控制與風險管理體系，而且要有自身的特色和優勢。
從我們為銀行提供相關服務的經驗看，銀行存在的重大內控問題通常包括：管理層未建立完善的風險監督管理體系，導致監管機構的要求難以落實；未建立有效的反舞弊機制，導致違規操作無法被及時發現和糾正；違規的關聯貸款：難以有效執行的責任追究制度等。
深入分析其成因，上述重大內控問題與銀行的公司治理密切相關。構建良好的所有者、經營者及其他利益相關者的責權利分配機制，是公司治理的本質和核心。
目前我國銀行業普遍存在組織機構的職責邊界不明晰問題，董事會與管理層之間未形成有效的權力制衡機制。此外，董事會成員，特別是獨立董事、外部董事的構成及其履職情況也影響著董事會的獨立性和專業性。董事會下屬各專業委員會能否充分發揮其指導監督職能，同樣影響著公司治理的效果。
隨著國內外金融監管機構一系列規范的出台，國內銀行都已經充分認識到建立有效的公司治理和內部控制機制對現代銀行機構的重要性，加快了風險管理與內部控制機制的建設步伐。國內銀行在此方面可以參考的主要規范包括《新巴塞爾資本協定》和財政部聯合五部委共同發布的《
企業內部控制基本規范
》以及銀監會的其他相關應用指引。
作為統一資本計量和資本標準的國際協議，《新巴塞爾資本協定》目前已經成為銀行業國際通行的標准化的風險管控制度，國內監管機構也在積極推進中國銀行機構的《新巴塞爾協議》合規工作。《企業內部控制基本規范》確立了我國企業建立和實施內部控制的標准框架，而銀監會的應用指引對銀行應關注的風險進行了進一步闡明，明確了銀行業建立內部控制體系的治理架構、職責分工等，並對信貸業務、資金業務、存款和櫃台業務、中間業務從業務層面應用的角度進行了進一步闡述。
對於國內銀行機構完善公司治理，加強風險管理與內部控制，我們建議可以關注以下幾個方面。
1、健全組織架構；明確職責邊界
建立包括股東大會、董事會、監事會和高級管理層在內的公司治理架構，以章程或議事規則的形式對股東大會、董事會、監事會和高級管理層的職責做出明確的規定，職責相互之間應當不重疊、不交叉。董事會應設立一定數量的獨立董事，同時設立包括戰略委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會、風險管理與關聯交易委員會等多個專業委員會，負責指導重大決策。
審計委員會與監事會負責監督。
德勤對於全球部分大型銀行的一項調查顯示，董事會對風險管理的重視程度已大幅提升，已將風險管理的職責與要求寫入董事會章程或其下屬專業委員會章程，其內容至少包括風險管理的組織結構、監督匯報機制、風險偏好等。
2、建立獨立完善的內部監督體系
首先，應建立獨立的、具有監督權威的內部審計部門。實行全行內部審計的垂直管理，對分支機構實行審計人員派駐制度，將提高內部審計部門的獨立性。
其次，應建立有效的內部控制報告和糾正機制。例如，總行內部審計部門下可設置審計舉報辦公室（各分支機構也相應設立審計舉報辦公室），公布舉報熱線，接受社會各界的監督和投訴，並對投訴事項進行記錄和調查，從而盡可能在較早階段（如貸款尚未發放階段）發現並阻止未嚴格執行內部控制制度的行為或者舞弊行為。
最後，要不斷提高審計人員業務素質，加強各方面技能培訓，以保證在審計檢查工作中及時准確地發現問題。
3、充分利用信息系統手段。提高內控效率和效果
銀行對信息系統的依賴程度相當高，因此，信息系統控制在銀行的內控體系建設中成為一個關鍵要素。銀行應建立一套與整體戰略相一致，適合自身發展的信息系統內部控制機制。例如：國外的領先銀行已經在其投資交易系統中嵌入了多種靈活的額度控制和授權審批機制。使得交易員在能夠及時響應市場變化的同時，將銀行的風險暴露水平掌握在可控的范圍內。
『拾』 內部控制具體是指什麼