全國納稅服務規范

1. 納稅服務規范的特點

納稅服務是加強稅收管理的一項基礎性工作。強化納稅服務不會弱化管理，通過服務方便納稅人及時足額納稅，可以提高稅收管理的質量與效率。
1.從這個意義上講，服務不僅僅是稅務機關對納稅人履行的一種義務，也是稅務機關提高管理水平的重要措施。
2.同樣，加強稅收管理，可以有效地維護和保障納稅人的合法權益，促進公平、公正的稅收環境，更好地為納稅人服務。
3.因此，稅務部門要堅持在服務中實施管理，在管理中體現服務，進一步提高稅收征管的質量與效率，促進稅收各項工作的全面進步。

2. 納稅服務規范的基本定位有哪些論述

稅抄率下，稅率和政府稅收收入之間關系的曲線，由美國經濟學家阿瑟·拉弗（Arthur Laffer）提出。用來表示稅收收入的彈性（因著稅率變化造成稅收收入的變化），是一個思想實驗下的結果。先考慮稅率是0%和100%的極端例子，若稅率0%時，很明顯的不會有稅收收入，拉弗曲線假設在稅率100%時，其稅收收入也是零。因納稅人的收入完全用來納稅，理性的納稅人不會有意願工作來賺取收入。若稅率0%及100%時都沒有稅收收入，根據極值定理，中間至少有一點的稅收收入為最大值。拉弗曲線一般會描述為一個符合以下說明的圖：稅率0%，

3. 全國稅務機關納稅服務規范2.0版 稅務認定規范包括哪些事項

稅務認定規范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相關規定，辦理納稅人稅務資格、徵收方式認定等業務的服務規范，包括 5 項36個事項。
《規范》2.0版立足稅務部門的前台服務，涵蓋納稅人依申請和稅務部門依職權的服務事項，具體包括 9 類 76 項 236
個服務事項1372 個服務規范。9
類分別為稅務登記規范、稅務認定規范、發票辦理規范、申報納稅規范、優惠辦理規范、證明辦理規范、宣傳咨詢規范、權益維護規范、文明服務規范。每一類包括概述和每個服務事項的業務描述、報送資料、基本流程、基本規范和升級規范，並標注省市縣、國地稅服務事項，最後用「附表」簡明概括該類服務規范的主要內容。此外，為了便於讀者理解《規范》2.0
版內容，附錄部分對一些術語作了解釋；以《服務事項類別表》的形式列示每個服務事項的稅務類別、審批類型、業務層次。

納稅服務規范2.0版與1.0版相比，在以下幾個方面實現了升級改進：一是貫徹依法治稅，所有規范事項均依法依規進行梳理和完善；二是深化簡政放權，按照國務院決定落實取消或下放審批事項，明確管理方式；三是充實完善內容，新增省市稅務機關「前台」服務事項與規范，補充地稅服務事項與規范；四是提升服務水平，縮短事項辦理時限，優化辦稅流程環節；五是強化權益保護，注重服務小微企業和自然人等納稅群體；六是便利基層操作，規范事項按國地稅、省市縣、審批和備案類等區分標注。

4. 國家稅務總局關於納稅服務規范2.2版什麼時候施行

國家稅務總局從 2015 年3月1日起推行覆蓋省、市、縣三級的《全國稅務機關納稅服務規范》2.0 版本（以下簡稱（《規范》2.0版），通過規范9大類76項236個服務事項1372個辦稅流程，做到了全國納稅服務一把尺子、辦稅一個標准，納稅服務走向統一、規范和文明。 制定實施全國統一的《規范》2.0版，是稅務機關貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神，推進轉變職能、簡政放權，促進依法 治稅、規范執法、改進作風、提升納稅服務水平的重要舉措，也是「便民辦稅春風行動」制度化、長效化的重要成果，有利於加快實現稅收現代化，充分發揮稅收職能作用，更好地為經濟社會發展服務。 《規范》2.0版立足稅務部門的前台服務，涵蓋納稅人依申請和稅務部門依職權的服務事項，具體包括9類76項236個服務事項1372個服務規范。9類分別為稅務登記規范、稅務認定規范、發票辦理規范、申報納稅規范、優惠辦理規范、證明辦理規范、宣傳咨詢規范、權益維護規范、文明服務規范。每一類包括概述和每個服務事項的業務描述、報送資料、基本流程、基本規范和升級規范，並標注省市縣、國地稅服務事項，最後用「附表」簡明概括該類服務規范的 主要內容。此外，為了便於讀者理解《規范》2.0 ...

5. 如何落實全國稅務機關納稅服務規范

月份國家稅務總局下發《全國縣級稅務機關納稅服務規范》（1.0版），我局迅速響應，多措並舉積極推進《規范》迅速落地。
一是強化組織領導，提高思想認識。自《規范》下發後，我局積極行動，成立領導小組，由一把手任組長，分管局領導任副組長，相關部門各司其職、協調配合，各項工作分解到時間點和具體責任人；並通過局務會和全局大會等形式，要求全局上下高度統一思想，認識到落實《規范》是深化教育實踐活動整改環節的重要措施，是「便民辦稅春風行動」的進一步深化，對於提高地稅形象和辦稅效率的重要意義。
二是加強宣傳輔導，開展全員培訓。結合總局培訓視頻學習情況，我局分層分批開展《規范》培訓工作，通過集中培訓與自主學習相結合的方式，認真宣講《規范》的內容、重點難點、操作流程及工作要求，並將在10月底開展一次全員考試加以鞏固，確保做到全員參與、學以致用、扎實有效；同時加大對廣大納稅人和社會各界的宣傳輔導，通過辦稅廳、新聞媒體、門戶網站、稅企QQ群、納稅人學校等方式，深入宣傳《規范》中，我局已實施的各項納稅服務舉措，極力維護納稅人的合法權益。
三是結合納稅服務品牌，落實監督考核。對照《規范》內容，我局自查「E心一易，滿意地稅」納稅服務品牌工作內容和形式，對有關涉稅流程、制度等進行梳理，加強後台業務支撐，做好與《規范》的對接，進一步優化涉稅資料、辦稅流程、辦稅時限、辦稅渠道。同時，為將《規范》深入貫徹落實，我局將實施情況納入年終績效考核，強化考核結果的綜合分析和監督，對發現違反《規范》的辦稅行為，一經查實，嚴格追究相關負責人和經辦人的責任。

6. 全國納稅服務規范3.0版什麼時間

國家稅務總局從2014年10月開始在全國縣級稅務機關試行《納稅服務規范》1.0版本，邊試回行邊完善，從2015年1月1日起答試行2.0版本，2016年年底前形成3.0版本，於2017年1月1日起在全國實施。

7. 全國稅務機關納稅服務規范，自多少起在全國范圍內

按稅務總局部署，抄從襲2014年 10月 1日起全國縣級稅務機關試運行《規范》1.0版本。同時，堅持邊試邊改邊完善，從 2015年 1月 1日起試行 2.0版本，用兩年時間，全面實現 《規范》提出的基本規范，有條件的縣級稅務機關逐步實現升級規范，形成全國納稅服務基準水平全面提升、先進地區高標准服務示範先行的生動局面，納稅服務規范性得到有效提高，地區間納稅服務工作差距明顯縮小。 2016年底，根據納稅人服務需求變化情況、納稅服務創新發展狀況和信息化發展水平，對原基本規范和升級規范進行優化提升，推出 《規范》3.0版本，於 2017年 1月起在全國實施，推動全國納稅服務工作水平實現新一輪提升，逐步實現全國縣級稅務機關的高水平規范化工作格局。

8. 納稅服務規范最新版

全國稅務機關納稅服務規范（2.3版）
這是最新版的

9. 納稅服務規范 優質服務有哪幾項

一、首問責任制
【基本規范】
（1）首問責任制的業務范圍包括涉稅業務辦理、涉稅業務咨詢、納稅服務投訴和稅收工作建議。
（2）納稅人到稅務機關或通過電話等方式辦理涉稅事項或尋求涉稅幫助時，首位接洽的稅務工作人員應熱情接待，認真傾聽，做到及時辦理或有效指引，不得推諉、敷衍、拖延或者拒絕。
（3）首問責任人對職責范圍內的涉稅事項應按規定辦理或答復；對不屬於首問責任人職責范圍的涉稅事項，應為納稅人進行有效指引；不屬於本稅務機關職責范圍的涉稅問題，向納稅人說明，並給予必要幫助。
【升級規范】
依託信息技術，對轉辦的涉稅問題實現全程跟蹤記錄。

二、領導值班
【基本規范】
（1）辦稅服務廳實行領導值班制，值班領導由縣稅務局局領導和相關科（室）負責人輪流擔當，並設置領導值班標識。
（2）值班領導負責部門間協調；負責處理值班期間發生的突發事件，組織實施應急預案；接收納稅人咨詢或投訴。
（3）值班領導在值班期間要堅守工作崗位，並填寫值班日誌。

三、辦稅公開
【基本規范】
（1）稅務機關應公開稅務機構和職責、納稅人權利和義務、稅務政策、稅務行政許可項目、稅務行政審批事項、辦稅程序、欠繳稅款信息、信用等級為A 級的納稅人名單、稅務行政處罰標准、服務承諾、辦公時間、咨詢和投訴舉報監督電話等事項。
（2）對於國家秘密和涉及國家安全的信息、依法受保護的商業秘密、依法受保護的個人隱私以及法律法規禁止公開的事項，不得公開。
（3）省、市稅務機關通過稅務網站，辦稅服務廳公告公告欄、電子顯示屏等渠道公開辦稅公開事項。

四、導稅服務
【基本規范】
（1）辦稅服務廳應為納稅人提供准確、快捷的導稅服務。
（2）辦稅服務廳應當設置導稅台，配備導稅人員；納稅人較少、業務量較少的辦稅服務廳延伸點可不設置導稅台和導稅人員。
（3）導稅人員負責引導納稅人到相關的服務區域或窗口辦理各類涉稅事項；輔導納稅人正確填寫相關表格和涉稅資料；指引納稅人正確使用自助辦稅設備。

五、一次性告知
【基本規范】
（1）納稅人咨詢涉稅事項時，工作人員應一次性告知其咨詢事項的依據、時限、程序和所需的全部資料。
（2）受理納稅人涉稅事項時，對資料不齊全或者不符合要求的，工作人員應一次性告知需補充的資料及內容；對不予辦理的涉稅事項要說明理由、依據等。
（3）一次性告知可通過書面或口頭方式進行，行政許可事項必須書面告知。

六、免填單服務
【基本規范】
（1）辦稅服務廳工作人員在受理涉稅事項時，不再需要納稅人填寫申請表單，根據辦理人員提供的資料、證件或口述信息,依託征管信息系統或相關輔助軟體，錄入納稅人相關涉稅申請，列印稅務文書，經納稅人核對、修定、補充並簽字（章）確認後，按規定程序辦理涉稅事項。
（2）免填單的業務范圍由省稅務機關確定。

七、延時服務
【基本規范】
辦稅服務廳下班時間已到，工作人員已受理的涉稅事項尚未辦結，應當主動延長工作時間，直至涉稅事項辦結。若短時間內無法辦結，工作人員可先受理，待辦結後通知納稅人。

八、限時服務
【基本規范】
（1）對按照規定需要進行業務流轉的事項，實行限時服務。
（2）限時服務的辦理事項時限自辦稅服務廳正式受理之日起計算，涉稅事項必須在規定的時限內辦結或回復。
（3）不能在規定時限內辦結的，稅務機關要及時向納稅人說明情況。

九、提醒服務
【基本規范】
（1）稅務機關主動提醒納稅人依法履行納稅義務、告知納稅人相關稅收政策或辦理程序，減輕納稅人負擔，促進納稅人自願遵從稅法。
（2）提醒服務應以明確征納雙方的法律責任為前提，具體事項由稅務機關確定。
【升級規范】
稅務機關應根據實際情況，對不同類型的納稅人和不同的涉稅事宜採取不同的提醒方式。主要包括：書面通知、電話告知以及其他方式。

十、預約服務
【基本規范】
（1）根據納稅人的合理需求，與納稅人約定適當的時間辦理涉稅事項。
（2）納稅人可採取當面預約和電話預約等形式，預約申請一般應提前 1—3 個工作日約定。
（3）預約服務內容包括辦理涉稅業務、稅收政策咨詢等事項。
（4）稅務機關要建立《預約服務登記簿》，對已確定預約服務的，納稅服務部門不得單方面解除。在工作時間內採取當面預約和電話預約的形式提供預約服務。因特殊情況需解除預約的，工作人員應當主動與納稅人協商解決，並重新安排預約時間。對超過預約時間而未到場的，視為納稅人主動放棄預約服務。
（5）預約服務的范圍由省稅務機關確定。
【升級規范】
（1）通過稅務網站、手機客戶端等渠道提供預約申請服務。

十一、同城通辦
【基本規范】
（1）納稅人在通辦區域內德辦稅服務廳辦理通辦業務時，工作人員不得以非本轄區為由拒絕辦理。
（2）同城通辦區域和業務范圍由省稅務機關確定。

10. 納稅服務規范與征管規范的區別和聯系

納稅服務是加強稅收管理的一項基礎性工作。強化納稅服務不會版弱化管理，通過權服務方便納稅人及時足額納稅，可以提高稅收管理的質量與效率。從這個意義上講，服務不僅僅是稅務機關對納稅人履行的一種義務，也是稅務機關提高管理水平的重要措施。同樣，加強稅收管理，可以有效地維護和保障納稅人的合法權益，促進公平、公正的稅收環境，更好地為納稅人服務。因此，稅務部門要堅持在服務中實施管理，在管理中體現服務，進一步提高稅收征管的質量與效率，促進稅收各項工作的全面進步。